Uitleg van de salarisspecificatie koloms salarisspecificatie Raet HR Easy en Payroll Direct

Uitleg van de salarisspecificatie 2011 4-koloms salarisspecificatie Raet HR Easy en Payroll Direct

2

HR Easy en Payroll Direct Uitleg salarisspecificatie 2011

Inhoudsopgave Inleiding 4-koloms salarisspecificatie 2011 ............................................................................... 4 De salarisberekening 4-koloms salarisspecificatie 2011 ........................................................... 5 Voorbeeld 4-koloms salarisspecificatie 2011 .......................................................................... 10 Uitleg 4-koloms salarisspecificatie 2011.................................................................................. 11 Correcties op een loonstrook................................................................................................... 13 Wettelijk minimumloon per 1-1-2011 ....................................................................................... 14 Lijst met afkortingen................................................................................................................. 15


3

Inleiding 4-koloms salarisspecificatie 2011 Uw werkgever heeft de salarisadministratie geautomatiseerd met behulp van het salarissysteem Payroll Direct van Raet bv. Vanuit dit geautomatiseerde salarissysteem ontvangt u periodiek een salarisspecificatie en een salarisbetaling. Eerst geven we een toelichting op de salarisberekening en wat u zoal kunt tegenkomen op uw salarisspecificatie. Vervolgens lichten we de 4-koloms salarisspecificatie toe. De afgebeelde salarisspecificatie is eind december 2010 vervaardigd op basis van de gegevens die toen bij ons bekend waren. Wijzigingen die later hebben plaatsgevonden zijn dus niet in dit boekje verwerkt. Bij het voorbeeld van de salarisspecificatie zijn we van een werknemer uitgegaan die in Nederland woont en verzekerd is voor alle werknemersverzekeringen. Tevens hebben we de bruto minimumlonen per 1 januari 2011 opgenomen in dit boekje en een overzicht van alle gebruikte afkortingen. Met dit boekje willen we u een hulpmiddel aanreiken, zodat u enigszins wegwijs wordt uit alle informatie die op uw salarisspecificatie wordt vermeld. Aan de inhoud van dit boekje kunnen geen rechten worden ontleend.

4


De salarisberekening 4-koloms salarisspecificatie 2011 In het volgende schema ziet u hoe een loonstrook is opgebouwd. Kortom: welke posten worden bij uw brutoloon opgeteld en afgetrokken om tot uw nettoloon te komen. Onderstaande posten hoeven niet allemaal op uw salarisspecificatie voor te komen. Posten met een + teken worden bij uw salaris opgeteld en posten met een – teken worden van uw salaris afgetrokken. Post

+/-

Salaris of uren x uurloon Overwerk, toeslagen zoals ploegentoeslag, belaste onkosten en reiskosten Pensioenpremie, Vut premie, Anwpremie (Algemene Nabestaanden Wet), Vroegpensioen, WAO-hiaat (Wet Arbeidsongeschiktheid)

+ +

Spaarloon Grondslag SV loon (Sociale verzekeringsloon)

-

Fiscale bijtelling auto De fiscale bijtelling van de auto verhoogt alleen uw grondslag voor de Zorgverzekeringswet en de grondslag voor de loonbelasting / premievolksverzekeringen

+

-

Grondslag Zorgverzekeringswet Werkgeversbijdrage inkomensafhankelijke premie Zvw

Grondslag loonbelasting / premie volksverzekeringen Loonheffing / premie volksverzekeringen Werknemersbijdrage inkomensafhankelijke premie Zvw

+

Toelichting

Over deze posten bent u geen werknemersverzekeringen, Zvw (Zorgverzekeringswet) en loonheffing verschuldigd. Dit is dus een aftrekpost voor alle heffingen. Loon waarover de sociale verzekeringswetten zoals WAO (Wet Arbeidsongeschiktheid), WIA (Wet werk en inkomen naar arbeid), sectorfonds en AWF (Algemeen Werkloosheidsfonds ook wel WW premie genoemd) worden berekend. Voor 2011 geldt een fiscaal bijtellingspercentage van 0% voor auto’s zonder CO2-uitstoot 14% voor zeer zuinige auto’s, 20% voor zuinige auto’s en 25% voor de overige auto’s. 35% voor auto’s ouder dan 15 jaar. Het bijtellingspercentage van 0 t/m 25% wordt genomen van de cataloguswaarde minus een eventuele eigen bijdrage van de auto. Het bijtellingspercentage van 35% heeft betrekking op de waarde in het econ. verkeer Loon waarover de inkomensafhankelijke premie Zvw wordt berekend. Voor 2011 is het wettelijke percentage 7,75% en het verlaagde tarief bedraagt 5,65 %. Indien de kleine banenregeling van toepassing is bedraagt het percentage 0%. Loon waarover de loonheffing en premie volksverzekeringen worden berekend.

-

Voor 2011 is het wettelijke percentage 7,75% en het verlaagde tarief bedraagt 5,65 %. Indien de kleine banenregeling van toepassing is bedraagt het percentage 0%.

Netto loon Onbelaste onkostenvergoedingen, onbelaste reiskostenvergoeding In te houden posten, zoals personeelsvereniging, premie wga Eigen bijdrage auto

+ -

De premie wga wordt berekend over het SV-loon, en ingehouden op uw netto loon.

-

Uit te betalen netto loon


5

Loonheffing De 1e en de 2e schijf Loonheffing bestaan uit loonbelasting en premie volksverzekeringen (AOW, ANW en AWBZ) en de 3e en 4e schijf enkel uit loonbelasting. De percentages voor 2011 bedragen: Loonbelasting

Leeftijd < 65 jaar

Leeftijd > 65 jaar

1e schijf 2e schijf 3e schijf 4e schijf

33,00% 41,95% 42,00% 52,00%

15,10% 24,05% 42,00% 52,00%

Het tarief van bijvoorbeeld de 1e schijf voor een medewerker jonger dan 65 jaar is zo samengesteld: Omschrijving

Percentage

Premie AOW (Algemene ouderdomswet) Premie ANW (Algemene nabestaandenwet) Premie AWBZ (Algemene wet bijzondere ziektekosten) Loonbelasting Totaal

17,90% 1,10% 12,15% 1,85% 33,00%

Een werknemer ouder dan 65 jaar hoeft geen premie volksverzekering AOW meer te betalen. Vandaar dat het percentage uit de 1e schijf voor werknemers ouder dan 65 jaar 15,10% (33,00% - 17,90%) bedraagt. Bij de berekening van de loonheffing wordt rekening gehouden met een aantal kortingen die afhankelijk zijn van uw persoonlijke situatie. Het gaat om de volgende kortingen: •

Algemene loonheffingskorting Dit is een algemene korting waarop u recht heeft waardoor u minder loonheffing hoeft te betalen. Deze korting mag u maar bij één werkgever toepassen. De hoogte van deze korting bedraagt voor 2011 1.987 euro als u jonger bent dan 65 jaar. Indien u 65 jaar of ouder bent bedraagt deze korting 910 euro.

•

Arbeidskorting Als u loon ontvangt uit tegenwoordige dienstbetrekking heeft u recht op arbeidskorting. De arbeidskorting wordt echter niet toegepast op éénmalige beloningen zoals vakantiegeld of overwerk. De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van uw leeftijd en inkomen.

•

Ouderenkorting U heeft recht op deze korting als u 65 jaar of ouder bent en uw inkomen niet meer bedraagt dan 34.857 euro op jaarbasis. De ouderenkorting bedraagt voor 2011 maximaal 739 euro.

Als u loon ontvangt uit een tegenwoordige dienstbetrekking is de witte tabel op u van toepassing. In deze witte tabel zijn onder meer de eerder genoemde kortingen verwerkt. Als u loon uit ontvangt uit een vroegere dienstbetrekking (bijvoorbeeld pensioen) is de groene tabel op u van toepassing. In deze tabel zijn de loonheffingskorting en de ouderenkorting verwerkt (als u 65 jaar of ouder bent). Het bedrag aan loonheffing hangt af van de soort tabel (wit of groen) en het relevante loontijdvak (dagtabel, 4-wekentabel, maandtabel, kwartaaltabel, en met of zonder

6


vakantiebonnen). Deze tabellen vindt u op de website van de Belastingdienst. Sociale verzekeringswetten (werknemers-verzekeringen) De werknemersverzekeringen verzekeren u tegen het inkomensverlies als u werkloos, arbeidsongeschikt of ziek wordt. Nederland kent de volgende werknemersverzekeringen: •

Werkloosheidswet (WW)

•

Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO)

•

Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA)

•

Ziektewet (ZW).

Werkloosheidswet (premie WW) De premie WW bestaat uit de onderdelen Algemeen werkloosheidsfonds en het sectorfonds. Het Algemeen werkloosheidsfonds bestaat in 2011 alléén nog uit een werkgeverspercentage van 4,20%. De premie voor het sectorfonds wordt ook door uw werkgever betaald. Het percentage is afhankelijk van de branche waarin u werkzaam bent. Beide premies worden berekend over het loon sociale verzekeringswetten met een maximum van 49297 euro op jaarbasis voor 2011. Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekeringen (WAO premie) Deze premie ziet u niet op uw salarisspecificatie omdat de premie volledig door uw werkgever wordt betaald. Per 01-01-2011 is de uniforme premie WAO vervallen. Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA premie) De wet Wia bestaat uit een basispremie IVA ( Inkomensvoorziening Volledig Arbeidsongeschikten), WGA ( Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten) en een gedifferentieerde premie WGA. De basispremie wordt volledig door uw werkgever betaald. Echter van de gedifferentieerde WGA premie mag de werkgever een gedeelte op u verhalen. Deze premie wordt berekend over het loon sociale verzekeringswetten met een maximum van 49.297 euro op jaarbasis voor 2011, maar wordt op uw nettoloon ingehouden. Ziektewet (ZW) Voor deze wet betalen uw werkgever en uzelf géén premie. Zorgverzekeringswet (ZVW) In deze wet is geregeld dat iedereen die in Nederland verzekerd is voor de AWBZ, verplicht een basisverzekering moet afsluiten bij een zorgverzekeraar. U bent verzekerd voor de AWBZ als u in Nederland premieplichtig bent voor de volksverzekeringen. Als u in het buitenland woont of werkt gelden andere regels. Meer informatie hierover vindt op de website van de Belastingdienst. U betaalt aan de zorgverzekeraar maandelijks een bedrag voor de nominale premie ZVW. Dit is het bedrag dat u betaalt voor een basispakket. Bent u jonger dan 18 jaar, dan moet u wel een basisverzekering hebben, maar hoeft u géén nominale premie te betalen. Naast de nominale premie betaalt u ook een inkomensafhankelijke bijdrage ZVW, ook als u jonger bent dan 18 jaar. De inkomensafhankelijke bijdrage ZVW bedraagt voor 2011 7,75% van de grondslag ZVW met een maximum bedrag van 33.427 euro op jaarbasis. In een aantal gevallen (zie de website van de Belastingdienst) kan dit percentage ook 5,65% bedragen (het verlaagde tarief) of 0% bij de kleinebanenregeling. Wanneer u loon geniet uit een tegenwoordige dienstbetrekking is uw werkgever verplicht de inkomensafhankelijke bijdrage ZVW aan u te vergoeden. Ook hier gelden weer uitzonderingen op. Deze vindt u op de website van de Belastingdienst. Voortschrijdend cumulatief rekenen (VCR)


7

De werknemersverzekeringen en de Zorgverzekeringswet worden berekend aan de hand van de VCR-methode. U berekent de premies over het cumulatieve loon en vermindert deze premie met de premie die reeds is berekend in de vorige perioden. In het volgende voorbeeld ziet u hoe uw ZVW-bijdrage berekend wordt volgens de VCRmethode. Rekenvoorbeeld:

SV-loon 2011 (EUR) Fiscale bijtelling auto (EUR) Grondslag Zvw loon (EUR) Zvw bijdrage jan (EUR) Zvw bijdrage febr (EUR)

2.200 euro * 7,75% = 170,50 euro 2.200 euro + 2.600 euro = 4.800 euro 4.800 euro * 7,75 = 372,00 euro 372,00 euro – 170,50 euro = 201,50 euro

Januari 2.000 200 2.200 170,50

Februari 2.400 200 2.600

201,50

Houdt u eventueel wel rekening met de maximumbedragen voor werknemersverzekeringen en ZVW. Spaarloon Met een spaarloonregeling kunt u belastingvrij een deel van uw brutoloon sparen. U kunt slechts bij één werkgever deelnemen aan de spaarloonregeling. Om te kunnen deelnemen aan de spaarloonregeling moet u aan onderstaande voorwaarden voldoen: • U moet per 1 januari van het jaar in dienst zijn bij uw werkgever. • De algemene loonheffingskorting moet bij u worden toegepast. Voor de spaarloonregeling geldt voor 2011 een maximaal belastingvrij bedrag van 613 euro per kalenderjaar. Levensloop Met de levensloopregeling kunt u sparen om in de toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren. U mag per kalenderjaar maximaal 12% sparen van uw loon in dat jaar. Wanneer uw werkgever een bijdrage verstrekt met betrekking tot de levensloop en u neemt zelf deel aan de levensloopregeling dan is deze bijdrage wel loon voor de werknemersverzekeringen maar niet voor de ZVW en de loonbelasting/ premie volksverzekeringen. Neemt u echter niet deel aan de levensloopregeling maar u krijgt toch een bijdrage van uw werkgever, dan is deze bijdrage belast voor de werknemersverzekeringen, de ZVW en de loonbelasting/ premie volksverzekeringen. Wanneer u een bedrag opneemt uit de levensloop is dit alleen belast voor de ZVW en de loonbelasting/premie volksverzekeringen. Indien u geboren bent in 1948 of daarvoor en u neemt levensloop op, dan zijn deze opgenomen tegoeden uit de levensloopregeling vanaf 1 januari 2011 loon uit vroegere dienstbetrekking ( groene tabel ). Hierdoor heeft u géén recht meer op arbeidskorting. Auto van de zaak Als de werkgever u een (bestel-)auto ter beschikking stelt die u ook voor privé-doeleinden kunt gebruiken, wordt het voordeel van privé-gebruik bij uw loon geteld. Over het saldo van de waarde van het privé-gebruik -/- uw eigen bijdrage bent u de inkomensafhankelijke bijdrage ZVW en loonheffing verschuldigd. Vanaf 1 januari 2011 gelden de volgende bijtellingspercentages: •

8

0% voor auto’s zonder CO2-uitstoot


• • • •

14% voor zéér zuinige auto’s met een CO2-uitstoot van maximaal: o 95 gram per kilometer bij een auto die op diesel rijdt o 110 gram per kilometer bij een auto die niet op diesel rijdt 20% voor zuinige auto’s met een CO2-uitstoot van meer dan: o 95 en maximaal 116 gram per kilometer bij een auto die op diesel rijdt o 110 en maximaal 140 gram per kilometer bij een auto die niet op diesel rijdt 25% voor alle overige auto’s,behalve hieronder vermeld 35% voor auto’s ouder dan 15 jaar.


9

Voorbeeld 4-koloms salarisspecificatie 2011

10


Uitleg 4-koloms salarisspecificatie 2011 Deze salarisspecificatie wordt een 4-koloms genoemd omdat er voor de salarisberekening onderscheid wordt gemaakt in vier verschillende kolommen, namelijk: • Kolom bruto • Belastbaar loon (ook wel fiscaal loon genoemd) • Zvw loon • SV loon. De salarisspecificatie bestaat uit de volgende afdrukgebieden: 1. Volgnummer 2. Salarisspecificatie 3. Algemeen 4. NAW-gegevens van de medewerker 5. Overboekingsgegevens 6. Salarisberekening 7. Aantallen 8. Bedragen 9. Technisch bedrijf- en medewerkersnummer + runnummer 1.

Volgnummer Het volgnummer van de salarisspecificatie.

2.

Salarisspecificatie De periode waarop de salarisspecificatie betrekking heeft. Tevens worden hier de bedrijfsgegevens en eventueel het logo van uw werkgever afgedrukt.

3.

Algemeen Uw persoonlijke gegevens. Niet elk item hoeft echter voor te komen op uw salarisspecificatie: Bedrijfscode Medewerkercode BSN/sofinummer Afdeling Kostenplaats Functie Geboortedatum Burgerlijke staat Datum in dienst Datum uit dienst Loonheffingskorting Loonheffingstabel

Tariefpercentage

Jaarloon bijz bel

Minimumloon Deeltijd minimumloon Deeltijdfactor Uren per week

Willekeurig nummer of tekst dat aan het bedrijf is toegekend Uw personeelsnummer Uw Burgerservicenummer / sofinummer De afdeling waarop u werkzaam bent De eventuele kostenplaats waarop u werkzaam bent Uw functie Uw geboortedatum Uw burgerlijke staat De datum waarop u in dienst bent getreden bij uw werkgever De datum waarop u uit dienst bent getreden bij uw werkgever Indicatie of de loonheffingskorting wordt toegepast De soort tabel die wordt toegepast voor de loonheffing Witte tabel: loon dat wordt genoten uit een tegenwoordige dienstbetrekking Groene tabel: loon dat wordt genoten uit een vroegere dienstbetrekking (Vut, pensioen, enz.) Het percentage aan loonbelasting en premie volksverzekeringen dat wordt berekend over bijzondere beloningen zoals overwerk en vakantiegeld. Aan de hand van het fiscaal jaarloon wordt het tariefpercentage bepaald dat wordt berekend over bijzondere beloningen zoals overwerk en vakantiegeld Het voor u geldende wettelijk minimumloon Indien u parttime werkt, staat hier het bruto minimumloon omgerekend naar uw deeltijdfactor Uw deeltijdfactor. Indien u 100 % werkt is de deeltijdfactor 1. Als u bijvoorbeeld 80% werkt, is de deeltijdfactor 0,8. Het aantal uren per week dat u werkzaam bent


11

Salaris uurloon Salarisschaal Salaristrede 4.

Uw uurloon De salarisschaal waar u in zit De salaristrede waar u in zit

NAW-gegevens Uw naam en adresgegevens. Let op Als het woonland 'Nederland' is, wordt op de voorkant van de 4-koloms salarisspecificatie de aanhef opgenomen. Is het woonland niet 'Nederland', dan wordt de aanhef niet opgenomen, maar het woonland wel.

5.

Overboekingsgegevens Bij de overboekingsgegevens worden uw rekeningnummers van bijvoorbeeld de bank, giro, of spaarloonrekeningnummer vermeld met het bedrag dat naar deze rekeningnummers wordt overgemaakt.

6.

Salarisberekening In dit blok ziet u hoe de salarisberekening tot stand komt. Bij de 4-koloms salarisspecificatie ziet u per looncomponent in welke kolom deze wordt geplaatst. Zo is duidelijk zichtbaar of een bepaalde looncomponent grondslag is voor de werknemersverzekeringen (kolom ‘SV’) en de loonheffing (kolom ‘belastbaar loon’). In de kolom ‘Vergoeding / Inhouding’ ziet u welke posten er op uw salaris in mindering worden gebracht of worden opgeteld om tot het netto te ontvangen bedrag te komen. Bij dit model wordt bij het salarisgedeelte tevens onderscheid gemaakt in de volgende subtotalen: Subtotaal vaste beloningen

Hier wordt uw salaris met de daarbij behorende werknemersverzekeringen, ZVW-premies en loonheffing vermeld. Tevens worden de overige vaste belaste looncomponenten (vergoedingen en inhoudingen) en aftrekposten voor alle heffingen (bijvoorbeeld pensioenpremie) met de erbij behorende werknemersverzekeringen ZVW-premies en loonheffing vermeld.

Subtotaal bijzondere beloning

Hier worden de eenmalige looncomponenten vermeld die belast worden tegen bijzonder tarief, met de erbij behorende werknemersverzekeringen, ZVWpremies en loonheffing. Bijvoorbeeld vakantiegeld en overwerk.

Subtotaal onbelast

Hier worden de onbelaste vergoedingen en inhoudingen vermeld.

Bij de datum indiensttreding (1-1-2011) zijn we uitgegaan van de volgende gegevens: Bruto maandsalaris Diplomatoeslag Pensioenpremie WIA excedent premie Spaarloon Contributie personeelsvereniging Loontijdvak Loonheffingskorting Geboortedatum Auto van de zaak cataloguswaarde 30.000 euro en het hoge tarief van 25% wordt toegepast: Eigen bijdrage privégebruik (auto vd zaak)

12

2.500 euro 35 euro 75 euro 26,50 euro 51,08 euro 3,50 euro Maand Ja 01-01-1970

200

euro


Ad berekening auto van de zaak: De cataloguswaarde is € 30.000. In deze berekening wordt het hoge bijtellingspercentage van 25% toegepast: € 30.000 x 25% = € 7.500 De fiscale bijtelling per maand bedraagt: € 7.500 / 12 = € 625 – € 200 (eigen bijdrage auto) = € 425. Over € 425 bent u de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw van 7,75% en loonheffing verschuldigd. 7.

Aantallen In dit blok worden de SV dagen (sociale verzekeringsdagen) vermeld. Naast deze dagen kunnen ook verlofdagen en ATV dagen worden vermeld.

8.

Bedragen In dit blok worden de grondslagen van het fiscaal loon, SV loon, Zorgverzekeringswet, de ingehouden premies, loonheffing, de arbeidskorting en het salaris vermeld, zowel van de huidige periode als cumulatief.

9.

Technisch bedrijfs- en medewerkernummer en runnummer Rechts onder op uw loonstrook staat een aantal nummercoderingen. De verschillende nummers zijn van elkaar gescheiden via een slash-teken (/). Het eerste nummer van 8 cijfers betreft een technisch bedrijfsnummer. Dit nummer wordt gebruikt als uw werkgever contact opneemt met onze service desk. Het tweede nummer is de technische medewerkercode. Het laatste nummer is het runnummer. Tevens kunt u zien uit hoeveel bladzijdes uw salarisspecificatie bestaat.

Correcties op een loonstrook Indien er een * is geplaatst voor een looncomponent betekent dit dat er een mutatie met terugwerkende kracht heeft plaatsgevonden. Deze mutatie met terugwerkende kracht kan zijn ontstaan doordat er een wijziging heeft plaatsgevonden in uw persoonlijke gegevens of omdat er een wijziging heeft plaatsgevonden door wet & regelgeving of binnen de cao waaronder uw werkgever valt.


13

Wettelijk minimumloon per 1-1-2011 Hierna vindt u een tabel van de bruto minimumlonen bij een volledig dienstverband per 1 januari 2011: Leeftijd 23 jaar of ouder 22 jaar 21 jaar 20 jaar 19 jaar 18 jaar 17 jaar 16 jaar 15 jaar

14

% van het minimumloon 85 % 72,5% 61,5% 52,5% 45,5% 39,5% 34,5% 30,0%

Per maand

Per week

Per dag

€ 1.424,40 € 1.210,75 € 1.032,70 € 876,00 € 747,80 € 648,10 € 562,65 € 491,40 € 427,30

€ 328,70 € 279,40 € 238,30 € 202,15 € 172,55 € 149,55 € 129,85 € 113,40 € 98,60

€ 65,74 € 55,88 € 47,66 € 40,43 € 34,51 € 29,91 € 25,97 € 22,68 € 19,72


Lijst met afkortingen In dit document zijn de volgende afkortingen zijn gebruikt: Afkorting ANW AOW ATV AWBZ AWF BSN IVA SV VCR Vut WAO WGA WIA WW Zvw ZW

Beschrijving Algemene Nabestaanden Wet Algemene Ouderdoms Wet Arbeidstijdverkorting Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten Algemeen Werkloosheids Fonds Burgerservicenummer Inkomensvoorziening Volledige Arbeidsongeschikten Sociale Verzekeringen Voortschrijdend Cumulatief Rekenen Vervroegd Uittreden Wet Arbeidsongeschiktheid Wet Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen Werkloosheids Wet Zorgverzekeringswet Ziektewet


15

Uitleg van de salarisspecificatie koloms salarisspecificatie Raet HR Easy en Payroll Direct

Recommend Documents