Toelichting berekening pensioenpremie Op basis van de door u verstrekte gegevens berekent het pensioenfonds de pensioenpremie. U betaalt over het hele jaar een pensioenpremie, die geïnd wordt in 4 kwartalen mits u het gehele jaar werkzaam bent. Berekening pensioenpremie Voor de berekening van de pensioenpremie zijn nodig het beroepsinkomen, het deeltijdpercentage, de pensioengrondslag en het premiepercentage. De premie wordt als volgt berekend: Fulltime Beroepsinkomen - Franchise = Fulltime Pensioengrondslag Fulltime Pensioengrondslag x Deeltijdpercentage x Premiepercentage = Premie (exclusief premievrijstelling)
Maximum beroepsinkomen Het beroepsinkomen voor 2015 is gemaximeerd op € 56.179. Is uw beroepsinkomen hoger dan betaalt u over het beroepsinkomen boven dit bedrag geen premie en bouwt u daarover geen pensioen op. Ook is over het meerdere de verzekering van partnerpensioen en arbeidsongeschiktheid niet van toepassing. Fulltime Beroepsinkomen Het fulltime beroepsinkomen berekend u door uw beroepsinkomen te delen door uw deeltijdpercentage en te vermenigvuldigen met 100. Dit is uitsluitend rekenkundig; het is niet het beroepsinkomen wat u verdiend zou hebben als u daadwerkelijk fulltime zou werken. Stel uw beroepsinkomen bedraagt € 25.000 en uw deeltijdpercentage is 60%. Uw fulltime beroepsinkomen bedraagt dan € 24.000 / 60 x 100 = € 40.000,- Is uw fulltime beroepsinkomen hoger dan het maximum beroepsinkomen dan wordt voor de berekening van de premie en de pensioenopbouw het maximum beroepsinkomen gehanteerd. Franchise De franchise is een vast bedrag dat in mindering wordt gebracht op het (fulltime) beroepsinkomen. De franchise voor 2015 bedraagt € 12.642,Fulltime Pensioengrondslag Op het (gemaximeerde) fulltime beroepsinkomen wordt de franchise in mindering gebracht. Het resultaat is de fulltime pensioengrondslag. Deeltijdpercentage Het deeltijdpercentage geeft aan hoeveel u werkt ten opzichte van een volledige werkgraad. Voor dierenartsen in loondienst is dit de verhouding tussen uw contracturen en het aantal uren dat gebruikelijk is bij de werkgever bij een fulltime dienstverband. Bent u werkzaam als zelfstandige dan gaat het om uw werkzame uren ten opzichte van 1.750 uur (fulltime). In de berekening van het beroepsinkomen 2015 speelt ook het deeltijdpercentage van 2012 een rol. In de rekenvoorbeelden ziet u hoe dit werkt.
Premiepercentage Het premiepercentage is afhankelijk van uw leeftijd op 1 januari in hele jaren. In 2015 is de volgende tabel van toepassing: Leeftijdsklasse
Percentage
20-24
10,3%
25-29
11,9%
30-34
13,5%
35-39
15,6%
40-44
17,9%
45-49
20,6%
50-54
23,9%
55-59
27,5%
60-64
31,5%
(Tabel premiepercentages exclusief opslag premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid)
Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid Vanaf 2015 kunt u zelf kiezen of u premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid verzekerd. Als u premievrijstelling verzekert dan dient u de premie berekend zoals hiervoor beschreven te verhogen met 6%. Premie De premie wordt berekend door de fulltime pensioengrondslag te vermenigvuldigen met het deeltijdpercentage en het premiepercentage. Overgangsregeling Was u op 31 december 2006 deelnemer en bent u geboren in 1966 of eerder? Dan kan voor u een lager maximum beroepsinkomen gelden. Dit is vastgelegd in een overgangsregeling. Het doel van deze overgangsregeling is te voorkomen dat de beroepsgenoten bij overgang naar de gewijzigde pensioenregeling per 2007 ineens een veel hogere pensioenpremie moesten betalen. U ziet op de achterzijde van uw nota of de overgangsregeling op u van toepassing is. Het lagere maximum wordt als volgt vastgesteld. Voor elk jaar dat u geboren bent vóór 1966 wordt het maximum beroepsinkomen van € 56.179 verlaagd met € 500. Voor een deelnemer geboren in 1953 is het maximum dan € 49.679 (€ 56.179 – € 6.500 (13 x € 500)). Alleen wanneer u in 2007 gebruik maakte van deze regeling, wordt deze ook in 2015 automatisch voortgezet. Als u geen gebruik meer wilt maken van dit verlaagde maximum beroepsinkomen, moet u dit schriftelijk aan het pensioenfonds doorgeven. Let wel: een besluit om geen gebruik meer te maken van het verlaagde maximum beroepsinkomen kunt u niet herroepen. Vrijwillig extra premie betalen niet meer mogelijk Met ingang van 1 januari 2015 is het niet meer mogelijk op vrijwillige basis extra premie te betalen voor een hoger pensioen.
Rekenvoorbeelden De wijze waarop de premies berekend worden is nagenoeg ongewijzigd. De vrijwillige verzekering van premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is nieuw. Deze opslag (6%) wordt alleen berekend indien een deelnemer er voor kiest dit te verzekeren. De wijze waarop het beroepsinkomen wordt vastgesteld voor een zelfstandige is wel veranderd. Rekenvoorbeelden 5, 6, 7 en 8 zijn bestemd voor deelnemers die in 2015 als zelfstandige (praktijkhouder, maatschapslid of zelfstandig waarnemer) werkzaam. Rekenvoorbeeld 1 Een deelnemer is geboren in 1968 en heeft een beroepsinkomen van € 57.000. Het deeltijdpercentage is 100% (fulltime). Het beroepsinkomen wordt voor de pensioenregeling gemaximeerd op € 56.179. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is niet verzekerd. Pensioengrondslag
€ 43.537
(€ 56.179 - € 12.642)
Premiepercentage
20,6%
(zie tabel 45 - 49 jaar)
Premie 2015
€ 8.968,62
(20,6% van € 43.537)
Rekenvoorbeeld 2 Een deelnemer, die gebruik maakt van de overgangsregeling, is geboren in 1951 en heeft een beroepsinkomen van € 50.000. Het deeltijdpercentage is 100%.Het beroepsinkomen wordt voor de pensioenregeling gemaximeerd op € 48.679 (€ 56.179 – € 7.500 (15 x € 500)). Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is verzekerd. Pensioengrondslag
€ 36.037
Premiepercentage
31,5%
Premie 2015
€ 12.032,75
(€ 48.679 - € 12.642) (zie tabel 60 – 64 jaar) (31,5% van € 34.320, plus 6%)
Rekenvoorbeeld 3 Een deelnemer is geboren in 1974 en heeft een beroepsinkomen van € 32.000. Het deeltijdpercentage is 100%. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is verzekerd. Pensioengrondslag
€ 19.358
(€ 32.000 - € 12.642)
Premiepercentage
17,9%
(zie tabel 40 – 44 jaar)
Premie 2015
€ 3.672,99
(17,9% van € 19.358, plus 6%)
Rekenvoorbeeld 4 Een deelnemer is geboren in 1973 en heeft een beroepsinkomen van € 37.000. Het deeltijdpercentage is 60%. Het beroepsinkomen bij een volledige werkgraad zou € 61.666,67 bedragen (€ 37.000 / 0,6). Dit wordt gemaximeerd op € 56.179. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is niet verzekerd. Pensioengrondslag
€ 26.122,20
(€ 56.179 - € 12.642 = € 43.537 x 60% = € 26.122,20)
Premiepercentage
17,9%
(zie tabel 40 – 44 jaar)
Premie 2014
€ 4.675,87
(17,9% van € 26.122,20)
Rekenvoorbeeld 5 (bepaling beroepsinkomen) Een deelnemer heeft in 2015 een eigen praktijk. Ook in 2012 was deze deelnemer werkzaam als zelfstandige. De fiscale winst in 2012 bedroeg € 42.000. In zowel 2012 als 2015 was het deeltijdpercentage 100% (fulltime). Het beroepsinkomen wordt vastgesteld door uit te gaan van de ‘fiscale winst’ over 2012, herrekend naar fulltime op basis van het deeltijdpercentage van 2012. Op basis van het deeltijdpercentage van 2015 wordt dit weer herrekend naar een deeltijd beroepsinkomen voor 2015. In dit voorbeeld zijn beide deeltijdpercentages aan elkaar gelijk. Het beroepsinkomen 2015 van deze deelnemer bedraagt € 42.000 / 100 * 100 = € 42.000. De premie voor 2015 wordt in dit voorbeeld gebaseerd op een beroepsinkomen van € 42.000 en een deeltijdpercentage van 100% (fulltime). Rekenvoorbeeld 6 (bepaling beroepsinkomen) Een deelnemer heeft in 2015 een eigen praktijk. Ook in 2012 was deze deelnemer werkzaam als zelfstandige. De fiscale winst in 2012 bedroeg € 42.000. In 2012 was het deeltijdpercentage 80% en in 2015 is het deeltijdpercentage 100% (fulltime). Het beroepsinkomen wordt vastgesteld door uit te gaan van de ‘fiscale winst’ over 2012, herrekend naar fulltime op basis van het deeltijdpercentage van 2012. Op basis van het deeltijdpercentage van 2015 wordt dit weer herrekend naar een deeltijd beroepsinkomen voor 2015. Het beroepsinkomen 2015 van deze deelnemer bedraagt € 42.000 / 80 * 100 = € 52.500. De premie voor 2015 wordt in dit voorbeeld gebaseerd op een beroepsinkomen van € 52.500 en een deeltijdpercentage van 100% (fulltime). Rekenvoorbeeld 7 (bepaling beroepsinkomen) Een deelnemer heeft in 2015 een eigen praktijk. Ook in 2012 was deze deelnemer werkzaam als zelfstandige. De fiscale winst in 2012 bedroeg € 42.000. In 2012 was het deeltijdpercentage 80% en in 2015 is het deeltijdpercentage 68%. Het beroepsinkomen wordt vastgesteld door uit te gaan van de ‘fiscale winst’ over 2012, herrekend naar fulltime op basis van het deeltijdpercentage van 2012. Op basis van het deeltijdpercentage van 2015 wordt dit weer herrekend naar een deeltijd beroepsinkomen voor 2015. Het beroepsinkomen 2015 van deze deelnemer bedraagt € 42.000 / 80 * 68 = € 35.700. De premie voor 2015 wordt in dit voorbeeld gebaseerd op een beroepsinkomen van € 35.700 en een deeltijdpercentage van 68% (fulltime). Rekenvoorbeeld 8 (bepaling beroepsinkomen) Een deelnemer is in 2014 gestart als zelfstandig waarnemer en start in 2015 een eigen praktijk. In 2012 was deze deelnemer werkzaam in loondienst. Omdat er geen fiscale winst van 2012 is, maakt deze deelnemer een schatting van de fiscale winst voor 2015. De premie voor 2015 wordt berekend op basis van deze schatting en het geschatte deeltijdpercentage voor 2015.
Rekenvoorbeeld 9 (bepaling beroepsinkomen) Een deelnemer is in 2015 gedeeltelijk werkzaam als zelfstandig waarnemer en gedeeltelijk in loondienst. In 2012 was deze deelnemer uitsluitend werkzaam als zelfstandig waarnemer. Het beroepsinkomen van 2015 bestaat uit een gedeelte als zelfstandig waarnemer en een deel uit loondienst. Het beroepsinkomen als zelfstandig waarnemer wordt vastgesteld door uit te gaan van het resultaat uit overige werkzaamheden van 2012, herrekend naar fulltime op basis van het deeltijdpercentage van 2012. Op basis van het deeltijdpercentage van 2015 wordt dit weer herrekend naar een deeltijd beroepsinkomen voor 2015. Het resultaat uit overige werkzaamheden in 2012 bedroeg € 16.000. Het deeltijdpercentage in 2012 was 42%. Het verwachte deeltijdpercentage als zelfstandig waarnemer in 2015 is naar verwachting 20%. Daarnaast bedraagt het beroepsinkomen in 2015 als dierenarts in loondienst € 35.000 en het deeltijdpercentage 80%. Het beroepsinkomen 2015 bedraagt als zelfstandig waarnemer: € 16.000 / 42 * 20 = € 7.619,05 en uit loondienst: € 35.000. In totaal een beroepsinkomen van € 4.2619,05. Het deeltijdpercentage voor 2015 is 20% + 80% = 100%.
