11/30/2011
Themabijeenkomst De commissaris 3.0 als opdrachtgever van de accountant
Piet Klop RA MGA
Rotterdam, maandag 28 november 2011
De Rotterdamse havenbaron en politicus Lodewijk Pincoffs speelde een belangrijke rol bij de ontwikkeling van de Rotterdamse havens. Hij was de eerste ondernemer die het aandurfde om zijn bedrijf op Zuidelijke Maasoever te vestigen. Pincoffs is echter ook berucht, omdat hij een van de grootste boekhoudschandalen uit de Nederlandse geschiedenis op zijn naam heeft staan. Hij vluchtte in 1879 uit Rotterdam naar New York.
© 2011 Deloitte The Netherlands
1
11/30/2011
© 2011 Deloitte The Netherlands
Commissaris opdrachtgever accountant • RvC is opdrachtgever accountant • Accountant is opdrachtnemer van RvC • Rollen serieus in te vullen • Opdracht formuleren • Rapportage resultaten • Evaluatie
© 2011 Deloitte The Netherlands
2
11/30/2011
Opdracht formuleren: • • • • • •
Jaarrekening getrouw beeld Meegeven attentiepunten (pre-audit) Rapportage afspreken (hoe en hoe vaak?) RvC moet tijd vrijmaken voor accountant Voldoende budget en inzicht hierin Visie controle en advies
© 2011 Deloitte The Netherlands
Algemene uitgangspunten invulling toezichthoudende taak
Toezichtsfilosofie
Strategisch plan
Toezichtskader
Uitkomsten risicomanagement systeem
© 2009 Deloitte Touche Tohmatsu
3
11/30/2011
Toezichtskader - Beleidsthema’s Jaar
2012
2012
2013
2013
2013
Thema
Volkshuisvestelijke doelstellingen
Integriteit
Onderhoud / SVB
HRM
ICT
Vorm
Strategienota en beleidsplan
Beleidsnota en frauderisico-analyse
Beleidsnota
Beleidsnota
Beleidsnota
Criteria
Doelstellingen SMART. Monitoring voortgang per trimester
Voldoen aan eisen maatschappij en toezichthouders
Eisen ten aanzien van kwaliteit en kosten formuleren
Formatie, aanname, beloning, beoordeling, ontslag
Mate van digitalisering, continuïteit en betrouwbaarheid
© 2009 Deloitte Touche Tohmatsu
hoog Hoog
Toezichtskader – Risicokaart Woningcorporaties
Volkshuisvestelijke doelstellingen
Projecten Verbindingen
Bedrijfswaarde
IMPACT
Implementatie fusie Fiscaliteiten
Treasury / contant geld Integriteit / fraude
Onderhoud ICT
Laag
HRM
Laag laag
WAARSCHIJNLIJKHEID
Hoog hoog
4
11/30/2011
Toezichtskader - Verbindingen
© 2010 Deloitte Touche Tohmatsu
Rapportage resultaten • Schriftelijk • Managementletter • Rapport van bevindingen jaarrekening • Controleverklaring
• Mondeling • Verbeterpunt accountant: transparant in bevindingen en signaleren risico’s onderneming
© 2011 Deloitte The Netherlands
5
11/30/2011
© 2011 Deloitte The Netherlands
Kenmerken fraudeur
© 2011 Deloitte The Netherlands
6
11/30/2011
Evaluatie •
Governancecodes
•
Wisselen van kantoor en/of partner
•
Meerwerk indicator in control organisatie
•
Controle en advies
•
Afspraken nagekomen?
•
RvC voldoende tijd vrijgemaakt?
•
Rapportage duidelijk
11 november 2010 © 2011 Deloitte The Netherlands
CONTACTGEGEVENS
Piet Klop Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1, 3072 AP Rotterdam, The Netherlands Tel/Direct: +31 (0)88 288 0955 | Fax: +31 (0)88 288 9530 | Mobile: +31 (0)6 5585 3293
[email protected] | www.deloitte.nl | Twitter: @PietKlopRA Assistant: Marieke van Veenendaal |
[email protected] | Tel. +31 (0)88 288 0886 Wilt u op de hoogte blijven van actualiteiten inzake woningcorporaties? Meld u dan via e-mail aan voor mijn wekelijkse nieuwsbrief.
© 2011 Deloitte The Netherlands
7
11/30/2011
FOR CLIENTS
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries, Deloitte brings world-class capabilities and deep local expertise to help clients succeed wherever they operate. Deloitte's approximately 170,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. This publication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte Network”) is, by means of this publication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this publication.
© 2011 Deloitte The Netherlands
8
