SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 1
2
Copyright @ IRSAN LUBIS
1
Hal. 2
SOAL KASUS & PENYELESAIAN DATA PERUSAHAAN
PT FADALI FURNITUR
Nama
:
NPWP Alamat
: 1.251.347.9.071.000 : ITC Cipulir Mas Lantai 1 Blok D2-9 Jakarta Selatan 15760 : (021) 739 98600-2 : (021) 739 98603 :
[email protected]
Telepon Fax Email KEBIJAKAN AKUNTANSI
1. Periode akuntansi dimulai bulan Januari s.d. Desember 2006 2. Bulan transaksi adalah Januari 2006. 3. Penilaian persediaan menggunakan sistem Perpectual Average. 4. Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan. 5. Pembukuan perusahaan menggunakan sistim manual - Jurnal Khusus, dan juga menggunakan program ZAHIR versi 15.0 INSTRUKSI: A. Akuntansi Manual - Jurnal Khusus Mencatat transaksi ke dalam Jurnal Khusus Melakukan posting ke Buku Besar Membuat kartu persediaan, kartu piutang dan kartu hutang Membuat ayat penyesuaian dan neraca lajur Menyusun Laporan Keuangan Membuat jurnal penutup Membuat neraca saldo setelah penutupan B. Program ZAHIR versi 15.0 Anda sebagai staf akuntansi memiliki tugas-tugas sebagai berikut: 1. Melakukan Prosedur Data Baru dalam ZAHIR. 2. Melakukan Persiapan Bulan Transaksi 3. Menyelesaikan Transaksi Pembelian ( Modul Purchase ) 4. Menyelesaikan Transaksi Penjualan ( Modul Sales ) 5. Menyelesaikan Transaksi Penerimaan dan Pengeluaran Kas ( Modul Banking ) 6. Membuat jurnal memorial ( Modul Account ) Membuat jurnal penyesuaian ( Modul Account ) Pemindahbukuan antar rekening kas & bank ( Modul Account ) 7. Melakukan Backup di folder C:/DATA/PT FADALI FURNITUR (nama lengkapMU)
Copyright @ IRSAN LUBIS
2
Hal. 3
SOAL KASUS & PENYELESAIAN Account Number
Account Name
Account Number
10000 11000 11100 11101 11102 11200 11201 11202
AKTIVA AKTIVA LANCAR KAS Kas Di tangan Kas Kecil BANK Bank BCA Bank Mandiri
50000 51000 60000 61001 61002 61003 61004 61005
11300 11301 11302 11400 11401 11500 11600 11601 11602 12000 12100 12101 12102 12200 12201 12202 20000 21000 21100 21200 21300 21400 21401 21402 21403 22000 22001 30000 31000 32000 33000 39999 40000 41000 42000 43000
PIUTANG USAHA BERSIH Piutang Usaha Cadangan Piutang Tak Tertagih PIUTANG LAIN-LAIN Piutang Karyawan PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN PEMBAYARAN DIMUKA PPN Masukan Uang Muka Pembelian AKTIVA TETAP NILAI BUKU PERALATAN KANTOR Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan kantor NILAI BUKU KENDARAAN Kendaraan Akumulasi Penyusutan Kendaraan KEWAJIBAN KEWAJIBAN LANCAR Hutang Usaha Pendapatan Diterima Dimuka-Jasa Kirim Hutang Bunga Hutang Pajak Utang PPh Pasal 21 Utang PPh Pasal 4 PPN Keluaran KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Hutang Bank Mandiri EKUITAS Modal Saham Laba Ditahan Periode Lalu Laba Ditahan Periode Berjalan Perkiraan Penyeimbang PENJUALAN BERSIH Penjualan Retur Penjualan Potongan Penjualan
61006 61007 61008 61009 61010 61011 61099 80000 81001 81002 90000 91001 91002
Account Name HARGA POKOK Harga Pokok Penjualan BEBAN USAHA Beban Gaji Karyawan Beban Sewa Beban Piutang Tak Tertagih Beban Listrik Beban Telepon Beban Penyusutan Peralatan Kantor Beban Penyusutan Kendaraan Beban Pemasaran Beban Transportasi Beban Perawatan AC Beban Perlengkapan Kantor Beban Umum Lain lain PENDAPATAN LUAR USAHA Laba Penjualan Aktiva Tetap Pendapatan Jasa Giro BEBAN LUAR USAHA Beban Administrasi Bank Beban Bunga
Copyright @ IRSAN LUBIS
3
Hal. 4
SOAL KASUS & PENYELESAIAN PT. FADALI FURNITUR
NERACA SALDO PER 1 JANUARI 2006 Dalam Rupiah
No Urut 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
NAMA AKUN
DEBIT
Kas Ditangan Kas Kecil Bank BCA A/C no. 4541.5621 Bank Mandiri A/C no. 3.966.6 Piutang Usaha Persediaan Barang Dagangan Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Kendaraan Akumulasi Penyusutan Kendaraan Hutang Usaha Hutang Bank Mandiri Modal Saham Saldo Laba Periode Lalu
KREDIT
2.500.000 750.000 45.000.000 25.000.000 47.500.000 166.380.000 25.000.000 7.500.000 45.000.000 25.000.000 75.000.000 75.000.000 150.000.000 24.630.000
357.130.000
357.130.000
PT FADALI FURNITUR DATA PRODUK & SALDO AWAL PERSEDIAAN Kode Produk
Nama Produk
Satu an
Harga Beli
Harga Jual
1.200.000
1.500.000
325.000
375.000
1.400.000
1.750.000
1.200.000
1.500.000
2.850.000
3.375.000
590.000
750.000
Saldo Persediaan Per 01-01-2006 Kuantit Harga as Pokok Jumlah
Kelompok KURSI P01
QUEEN C405
buah
P02
QUEEN C605
buah
P03
STONES C109
buah
P04
STONES C303
buah
15 50 20 15
1.200.000
18.000.000
325.000
16.250.000
1.400.000
28.000.000
1.200.000
18.000.000
2.850.000
22.800.000
590.000
7.080.000
Kelompok MEJA KERJA P05
EBIET D708
buah
P06
EBIET D908
buah
8 12
Copyright @ IRSAN LUBIS
4
Hal. 5
SOAL KASUS & PENYELESAIAN Kelompok LEMARI ARSIP TAMERLAND P07 L1 TAMERLAND P08 L2 TAMERLAND P09 L3
buah buah buah
1.300.000
1.650.000
1.750.000
2.100.000
1.050.000
1.450.000
15
1.300.000
19.500.000
1.750.000
21.000.000
1.050.000
15.750.000
Nilai Persediaan
166.380.000
12 15
PT FADALI FURNITUR
DAFTAR SALDO PIUTANG PER 1 JANUARI 2006 KODE PELANGGAN C01
NAMA PELANGGAN (DEBITUR)
PT. GUNUNG AGUNG Jalan Raya Kwitang No 36 JAKARTA PUSAT NPWP. 01.475.623.2.041.000 Telp. (021) 525 40000 Fax (021) 525 50000 Batas Kredit: Rp.30.000.000 Termin: 2/10, Net 30 Saldo Piutang Per 1 Januari 2006: Faktur Penjualan No. FP 512027
C02
10.000.000
Rp
15.000.000
Rp
7.500.000
Rp
15.000.000
CV MEBEL ABADI Jalan Raya Cileduk No 21D TANGERANG NPWP. 2.259.457.2.046.000 Telp. (021) 739 7402 Fax (021) 739 7405 Batas Kredit: Rp.30.000.000 Termin: 3/10, Net 30 Saldo Piutang Per 1 Januari 2006: Faktur Penjualan No. FP 512045
C04
Rp
TOKO BUKU UTAMA Jalan Warung Buncit No. 72 JAKARTA SELATAN NPWP. 01.677.785.5.035.000 Telp. (021) 5406 540 Fax (021) 5406 541 Batas Kredit: Rp.30.000.000 Termin: 2/10, Net 30 Saldo Piutang Per 1 Januari 2006: Faktur Penjualan No. FP 512038
C03
JUMLAH
CV SEMBILAN SEMBILAN Jalan Fatmawati No 20 JAKARTA SELATAN NPWP. 7.525.755.3.046.100 Telp. (021) 7502457 Fax (021) 7502458 Batas Kredit: Rp.30.000.000 Termin: 3/10, Net 30 Saldo Piutang Per 1 Januari 2006: Faktur Penjualan No. FP 512061
Copyright @ IRSAN LUBIS
5
Hal. 6
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
C05
PENJUALAN COUNTER Jakarta Saldo Piutang: ---Rp
47.500.000
PT FADALI FURNITUR
DAFTAR SALDO HUTANG PER 1 JANUARI 2006 KODE PEMASOK S01
NAMA PEMASOK (KREDITUR)
CV USAHA MAJU Jalan Soekarno Hatta BANDUNG NPWP. 01.625.347.5.012 Telp. (022) 4578 905 Fax (022) 4578 906 Batas Kredit: Rp.50.000.000 Termin: 5/10, Net 50 Saldo Hutang Per 1 Januari 2006: Faktur Pembelian No. UM 9401
S02
Rp.
24.000.000
Rp.
16.000.000
Rp. Rp
35.000.000 75.000.000
PT KARYA BERSAMA Jalan Sawo BOGOR NPWP. 01.625.347.5.018 Telp. (0251) 326 597 Fax (0251) 326 599 Batas Kredit: Rp.30.000.000 Termin: 5/10, Net 50 Saldo Hutang Per 1 Januari 2006: Faktur Pembelian No. KB 861
S03
JUMLAH
UD BERSAUDARA Jalan Sukamiskin BOGOR NPWP. 02.325.675.5.071 Telp. (0251) 326 977 Fax (0251) 326 978 Batas Kredit: Rp.50.000.000 Termin: 5/10, Net 50 Saldo Hutang Per 1 Januari 2006: Faktur Pembelian No. BS 0312
Copyright @ IRSAN LUBIS
6
Hal. 7
SOAL KASUS & PENYELESAIAN Bukti 1
PT FADALI FURNITUR
ORDER PEMBELIAN Nama Pemasok
: CV USAHA MAJU
Tanggal Order
: 02-01-2006
Alamat
: Jl Sukarno Hatta
No.Order
: 01/PO/01/06
Syarat pengiriman
: FOB Destination
Termin
: 5/10 Net 50
No. Permintaan
: ---
Bandung NPWP /NPPKP
: 01.625.347.5.012
Kami memesan untuk barang-barang seperti dibawah ini, No.
Nama Barang
Unit
1
QUEEN C405
10 Buah
2
QUEEN C605
30 Buah
Harga Satuan Rp
1.200.000
12.000.000
Rp.
9.750.000
Rp.
21.750.000
Diskon
Rp.
0
Nilai Barang
Rp.
21.750.000
PPN 10%
Rp.
2.175.000
NILAI PESANAN
Rp.
23.925.000
Uang Muka (Cek BCA no BA 231)
Rp.
6.000.000
JUMLAH TAGIHAN
Rp.
17.925.000
Tujuh belas juta sembilan ratus dua puluh lima ribu
Disetujui, (
Erwin Lubis
325.000
Rp.
Sub.Total
Dengan Huruf :
Rp
Jumlah
Bagian Pembelian )
( Ari Widya )
Copyright @ IRSAN LUBIS
7
Hal. 8
SOAL KASUS & PENYELESAIAN Bukti 2 PT FADALI FURNITUR ITC Cipulir Mas Lt 1Blok D2-9 NPWP /NPPKP
: 01.251.347.9.071.000
No.
: 01/KK/01/06
Tgl
: 02-01-2006
BUKTI KAS KELUAR CV USAHA MAJU, JAKARTA
Dibayarkan Kepada: Jumlah
:
Dengan Huruf Keterangan
Rp. 24.000.000,-
:
Dua puluh empat juta rupiah
:
Pelunasan hutang bulan lalu (UM 9401)
24.000.000
Dibayar Per Cek BCA No BA 231
24.000.000
Dibukukan oleh :
Disetujui oleh :
Dibayar Oleh :
(Akuntan)
( Lisdia Listari)
( Agistya )
Bukti 3
PT FADALI FURNITUR JAKARTA
FAKTUR Tanggal
: 03-01-2006
Kepada
: PENJUALAN COUNTER
Nomor Faktur
: 01/J/01/06
Alamat
: --
Syarat pengiriman
: FOB Shipping Point
Nomor Faktur Pajak
: DKFJ-012-0000348
Tgl Faktur Pajak
: 03/01/2006
Termin
: COD (Kas Ditangan)
NPWP
: --
No.
Nama Barang
Unit
Harga Satuan
Jumlah
1
QUEEN C405
8 buah
Rp.
1.500.000
Rp.
12.000.000
2
QUEEN C605
30 buah
Rp.
375.000
Rp.
11.250.000
Sub Total
Rp.
23.250.000
Diskon 5 % untuk QUEEN C605
Rp.
562.500
Nilai Barang
Rp.
22.687.500
PPN 10%
Rp.
2.268.750
Rp.
24.956.250
NILAI FAKTUR Dengan Huruf :
Dua plh empat jt sembilan rts lima plh enam rb dua rts lima plh
Disetujui,
Bagian Penjualan
( Erwin Lubis )
( Sari Mahdalena )
Copyright @ IRSAN LUBIS
8
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 9
Copyright @ IRSAN LUBIS
9
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 10
Copyright @ IRSAN LUBIS 10
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 11
Copyright @ IRSAN LUBIS 11
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 12
Copyright @ IRSAN LUBIS 12
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 13
Copyright @ IRSAN LUBIS 13
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 14
Copyright @ IRSAN LUBIS 14
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 15
Copyright @ IRSAN LUBIS 15
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 16
Copyright @ IRSAN LUBIS 16
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 17
Copyright @ IRSAN LUBIS 17
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 18
Copyright @ IRSAN LUBIS 18
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 19
Copyright @ IRSAN LUBIS 19
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 20
Copyright @ IRSAN LUBIS 20
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 21
Copyright @ IRSAN LUBIS 21
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 22
Copyright @ IRSAN LUBIS 22
SOAL KASUS & PENYELESAIAN
Hal. 23
Copyright @ IRSAN LUBIS 23