ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
Kiegészítő melléklet a 2008. évi számviteli törvény szerinti éves beszámolóhoz
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
Tartalomjegyzék 1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4.
Peremfeltételek, üzletpolitikai célok (általános kiegészítések) A vállalkozás bemutatása Kapcsolt vállalkozások bemutatása Számviteli politika fő vonásai Számviteli alapelvektől való eltérés ismertetése
2.
2.6.
Az eredménykimutatás főbb sorainak szöveges elemzése (eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítése) Bevételek elemzése Értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele Egyéb bevételek alakulása Aktivált saját teljesítmények értékének részletezése Költségek elemzése A költségek költségnemenkénti megoszlása Kutatás, kísérleti fejlesztés költségei Egyéb ráfordítások részletezése A pénzügyi eredmény elemzése A rendkívüli eredmény elemzése A rendkívüli bevételek és ráfordítások részletezése Támogatási program keretében folyósított illetve elszámolt összegek támogatásonként Az eredménykimutatásból a kapcsolt vállalkozásokkal elszámolt összegek A társasági adó megállapításánál a módosító tételek ismertetése
3.
Az eredmény elemzése, jövedelmezőség, hatékonyság alakulása
2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.4. 2.2. 2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.3. 2.4. 2.4.1. 2.4.2. 2.5.
4. 4.1. 4.1.1. 4.2. 4.2.1.
A társaság vagyoni helyzete, mérleghez kapcsolódó kiegészítések A mérleghez kapcsolódó általános kiegészítések A nem hasonlítható adatok tételes ismertetése és indoklása Eszköz, forrás összetétel, fő mérlegsoronként Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének, valamint értékcsökkenési leírásának alakulása mérlegtételenként 4.2.2. Elszámolt értékcsökkenési leírás, leírási módonként 4.2.3. Tárgyi eszköz terven felüli értékcsökkenés elszámolás és visszaírás 4.2.4. Üzleti vagy cégérték leírása 4.2.5. A meghatározó jelentőségű tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának megváltozásából adódó eredménymódosulás 4.2.6. Készletalakulás részletezése, veszélyes hulladék mennyiségének alakulása 4.2.7. Követelések részletezése 4.2.8. A bevételek és a költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolásának részletezése 4.2.9. A saját tőke üzleti éven belüli változása 4.2.10. A lekötött tartalék jogcímenkénti bemutatása 4.2.11. A céltartalék képzés és felhasználás részletezése 4.2.12. Kötelezettségek bemutatása 4.2.13. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettség 4.2.14. Zálogjoggal biztosított kötelezettségek
1. oldal 1. oldal 2. oldal 3. oldal 29. oldal 31. oldal 32. oldal 35. oldal 35. oldal 35. oldal 36. oldal 37. oldal 37. oldal 38. oldal 38. oldal 39. oldal 39. oldal 39. oldal 40. oldal 40. oldal 41. oldal 45. oldal 47. oldal 47. oldal 47. oldal 47. oldal 49. oldal 55. oldal 56. oldal 56. oldal 56. oldal 56. oldal 57. oldal 58. oldal 60. oldal 61. oldal 61. oldal 63. oldal 65. oldal 65. oldal
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
2
4.2.15. Kapcsolt vállalkozással szembeni kötelezettségek 4.2.16. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 4.2.17. Vagyoni helyzet elemzése mutatószámok alapján 4.3. Cash flow elemzése 4.4. A társaság pénzügyi likviditási helyzetének elemzése 4.5. A befektetett pénzügyi eszközök alakulása
65. oldal 66. oldal 66. oldal 69. oldal 70. oldal 73. oldal
5. 5.1. 5.2. 5.3.
Humánerőforrás, gazdálkodás, munkaügy Létszám, átlagkereset, keresettömeg Üzletvezetés, igazgatóság, felügyelő bizottság Személyi jellegű ráfordítások összetétele
74. oldal 74. oldal 75. oldal 75. oldal
6.
Beruházások, fejlesztések
76. oldal
7. 7.1. 7.2.
Környezetvédelem A részvénytársaság környezetvédelemmel kapcsolatos tevékenysége A környezetvédelmet közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök állományának alakulása
77. oldal 77. oldal
Egyéb témakörök Mérleg fordulónapja utáni változás A részvénytársaság részvényeinek bemutatása
86. oldal 86. oldal 86. oldal
8. 8.1. 8.2.
Mellékletek: 1/a. számú (Word):
85. oldal
Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2008. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
88. oldal
Társaságonkénti összevont vizsgálat a 2008. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
92. oldal
2. számú (Excel):
Hulladékok nyilvántartása
93. oldal
3. számú (Excel):
A Nógrád Volán Zrt. állományában üzemelő motorok emissziós minősítés szerinti megoszlásának alakulása
94. oldal
A Nógrád Volán Zrt. autóbusz-állományának megoszlása a beépített motorok füstemissziós minősítése alapján
95. oldal
1/b. számú (Word):
4. számú (Excel):
5. számú (Excel):
2003. évi „A” Eredménykimutatás APEH határozat miatti korrigált adatai 2004. évi „A” Eredménykimutatás APEH határozat miatti korrigált adatai
96. oldal 98. oldal
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
1
1. PEREMFELTÉTELEK ÜZLETPOLITIKAI CÉLOK (általános kiegészítések) 1.1.
A vállalkozás bemutatása
A NÓGRÁD VOLÁN Zrt. 1993. január 1-től részvénytársasági formában működik, a Nógrád Volán állami vállalat jogutódjaként. A társaság tulajdonosi összetétele a következő: Megnevezés
Névérték 2007. XII. 31. 2008. XII. 31. E Ft
Magyar Állam (MNV Zrt.) Dolgozók ÖSSZESEN
Tulajdonosi részarány 2007. XII. 31. 2008. XII. 31. %
1.308.680
1.600.680
98,1
98,4
25.800
25.230
1,9
1,6
1.334.480
1.625.910
100,0
100,0
A részvénytársaság alaptőkéje 1.600.680 db egyenként 1.000 Ft névértékű és kibocsátási értékű névre szóló teljes jogú (törzs) részvényre, továbbá 2.523 db egyenként 10.000 Ft névértékű és kibocsátási értékű névre szóló dolgozói részvényre oszlik. 2008. évben 57 db, 570 e Ft értékű dolgozói részvény bevonást jegyzett be a cégbíróság. 2008. évben az MNV Zrt. részéről 292.000 e Ft értékben történt tőkeemelés. A tőkeemelés teljes összegéből autóbusz beszerzés történt, a beszerzett 7 db autóbusz összértéke 314.529 e Ft. A különbözetet saját forrásból fedeztük. A beszerzett
autóbuszokból
3
db
Volvo
Alfa
Regio
a
Balassagyarmati
Személyszállítási Üzletágnál, még 3 db Volvo Alfa Regio és 1 db Cerodo EC12-es típusú autóbusz a Salgótarjáni Helyközi Személyszállítási Üzletágnál üzemel. A törzsrészvények értékpapír letéti számlán történő nyilvántartását – szerződés alapján – a KELER Elszámolóház és Értéktár Zrt. biztosítja. A Nógrád Volán Zártkörűen Működő Részvénytársaság bejegyzett székhelye: Salgótarján, Rákóczi út 137-139. főbb telephelyei az alábbiak: Balassagyarmat, Szügyi út 63. Budapest, Bogáncs utca 1-3.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
2
A vállalkozás képviseletére, a beszámoló aláírására jogosult személy: Bucsok Lajos vezérigazgató lakcíme: 3123 Cered, Arany János út 2.
A részvénytársaság alapvető feladata a menetrendszerű helyi és helyközi személyszállítási tevékenység bonyolítása. 2005. január 1-től a helyi és helyközi közlekedésben a Gazdasági és Közlekedési Minisztériummal, a salgótarjáni, balassagyarmati,
bátonyterenyei
önkormányzatokkal
kötött
közszolgáltatói
szerződések, 2005. VII. 1-től Budapest tömegközlekedésében a Budapesti Közlekedési Vállalattal kötött alvállalkozói szerződés szerint veszünk részt. Cél: az Alapító Okiratban meghatározott közszolgáltató tevékenység egyre magasabb szinten történő ellátása, az alap és melléktevékenységek bővítése, szem előtt tartva a gazdálkodás egyensúlyát. A vállalkozás tevékenységi köre:
1.2.
alaptevékenység:
menetrendszerű egyéb szárazföldi személyszállítás
melléktevékenységek:
ipari termelés és szolgáltatás ingatlan bérbeadás kereskedelem
Kapcsolt vállalkozások bemutatása Leányvállalati, társult és egyéb vállalkozások bemutatása e Ft Megnevezés, székhely
Befektetett eszközök
Jegyzett tőke 2008. XII. 31
Saját tőke
Leány Volán Plusz Bt. Salgótarján, Rákóczi út 137-139. Autó Help Kft. Balassagyarmat, Szűgyi út 63. Salgókontrol Kft. Salgótarján, Rákóczi út 137-139. Panorámabusz Kft. Salgótarján, Rákóczi út 137-139.
532
1.890
3.493
14.546
7.360
42.505
2.599
3.200
398
17.113
20.100
17.324
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
3
e Ft 2008. december 31.
Tulajdoni hányad (%)
Leány Volán Plusz Bt. Salgótarján Autó Help Kft. Balassagyarmat Salgókontrol Kft. Salgótarján Panorámabusz Kft. Salgótarján
1.3.
90,5 86,4 93,8 99,5
Névérték
1.710 6.360 3.000 20.000
Könyv szerinti érték
Nettó árbev.
2.047 57.144 6.360 199.955 3.000 23.196 20.000 41.114
Átl. áll. létszám (fő)
17 44,4 9 5,2
A számvitel politika fő vonásai
A vállalkozásnál olyan számviteli rendszer funkcionál, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó éves beszámoló állítható össze, és a vezetői döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgál. Az üzleti év időtartama a részvénytársaságnál megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja az üzleti év december 31. napja. Társaságunk a számviteli törvény előírásainak megfelelően a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit.
Számlarendként a volán társaságok által közösen kidolgozott számlarendet alkalmazza,
tovább
részletezve
a
részvénytársaság
sajátosságainak
figyelembevételével. A könyvvezetést hitelt érdemlően alátámasztó bizonylatok és az ahhoz kapcsolódó szabályozás a Bizonylati Szabályzatban került rögzítésre.
A társaságnál a jogszabályi előírásoknak megfelelően a könyvvizsgálatot a EX ASSE Könyvvizsgáló, Adó- és Pénzügyi, Gazdasági Tanácsadó Zrt. 1027 Budapest, Fő utca 71.,
végzi /ügyvezető igazgató: Őriné Végh Mária,
bejegyzett könyvvizsgáló/. A választott könyvvizsgáló Fiedler Gábor. A könyvvizsgálatért fizetett díj 2008. évben 2.758 e Ft, egyéb szolgáltatást társaságunknak a cég nem végzett. A könyvviteli szolgáltatásért a VOLÁN PLUSZ Bt. Salgótarján, Rákóczi út 137-139. volt a felelős 2008. évben /üzletvezető: Pálné Jancsi Eszter, vállalkozási főkönyvelő: Gágyor Imre/. 2008. évben a betéti társaság megszűntetéséről és 2009. I. 1-i időponttal egyszerűsített végelszámolás
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
4
megindításáról a taggyűlés döntött. 2009. évtől kezdődően a zrt. saját tevékenysége keretében végzi a könyvelést, és a beszámoló készítését. A költségeket elsődlegesen a 6. költséghelyek, általános költségek és 7. tevékenységek költségei számlaosztály, másodlagosan, pedig az 5. költségnemek számlaosztály számláin könyveljük. Vállalkozásunk Éves beszámolót és Üzleti jelentést készít. Konszolidált éves beszámoló készítési kötelezettség vizsgálata A Nógrád Volán Zrt. konszolidációs számviteli politikájának 5. sz. módosítása alapján konszolidációs éves beszámolót nem készít, mivel a vállalat beszámolója e nélkül is valós képet ad a leányvállalatokkal együtti vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetről. Leányvállalatokra egyedileg értékelendő mutatók és értékhatárok: Fentieket alátámasztó mutatók a következő: A leányvállalat a konszolidációba történő teljes körű bevonás alól a lényegesség elve alapján akkor mentesíthető, ha az üzleti évet megelőző év adatai közül legalább három a következők szerint alakul: -
a leányvállalat egyedi éves beszámolójának mérleg főösszege az anyavállalat egyedi éves beszámolója mérleg főösszegének 3 %-át nem haladja meg,
-
a leányvállalat egyedi éves beszámolójában szereplő értékesítés nettó árbevétele az anyavállalat egyedi éves beszámolója értékesítés nettó árbevételének 10 %-át nem haladja meg,
-
a leányvállalat statisztikai állományi létszáma nem haladja meg a 100 főt,
-
a leányvállalat december 31-i jegyzett tőkéjének forintban kifejezett összege nem éri el az 50 millió forintot.
A leányvállalatonkénti értékelést az 1/a. sz. melléklet tartalmazza.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
5
Az egyedileg mentesíthető leányvállalatok ténylegesen csak akkor mentesíthetők a teljes körű konszolidálási kötelezettség alól, ha valamennyi egyedileg mentesíthető leányvállalat üzleti évet megelőző évi összesített adata közül legalább kettő megfelel a következő kritériumnak. -
a mentesíthető leányvállalatok egyedi éves beszámolójának összesített mérleg főösszege az anyavállalat tárgy üzleti évi egyedi éves beszámolója mérleg főösszegének 5 %-át nem haladja meg,
-
a mentesíthető leányvállalatok egyedi éves beszámolójában szereplő értékesítés nettó árbevétele összesítve az anyavállalat egyedi éves beszámolója értékesítés nettó árbevételének 15 %-át nem haladja meg,
-
a mentesíthető leányvállalatok december 31-i jegyzett tőkéjének forintban kifejezett és összesített összege nem éri el az 200 millió forintot.
A leányvállalatonként összevontan értékelendő mutató az 1/b. sz. melléklet tartalmazza A mérleget a számviteli törvény 1. sz. mellékletének „A” változata szerint készítjük el, az un. mérlegszerű elrendezéssel, a két oldal (eszközök, források) automatikus egyezőségének ellenőrzésével, amely az eszközöket fordított likviditási sorrendben, a forrásokat fordított lejárati sorrendben mutatja be. A mérleg, a számviteli törvény szerinti tagoláson túl tovább nem részletezett. Az arab számmal jelzett tételeket egy-egy csoporton belül nem vonjuk össze, mint ahogy azokat az arab számmal jelzett sorokat sem hagyjuk el, amelyeknél adat sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel. Az üzleti év mérleg szerinti eredményét az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye, a pénzügyi műveletek eredménye (a kettő együtt a szokásos vállalkozási eredmény) és a rendkívüli eredmény együttes összegéből (adózás előtti eredmény) az adófizetési kötelezettség levonásával (összevontan adózott eredmény), az osztalékra, részesedésre, a kamatozó részvények kamatára igénybe vett eredménytartalékkal növelt, a jóváhagyott osztalékkal, részesedéssel, a kamatozó részvények kamatával csökkentett összegben kell meghatározni.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
6
Az üzemi (üzleti) tevékenység eredményét az üzleti évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének és az értékesítés közvetlen költségei, az értékesítés közvetett költségei különbözetének, valamint az egyéb bevételek és az egyéb ráfordítások különbözetének összevont értékeként, forgalmi költség eljárással állapítjuk meg. Az eredmény-kimutatást a számviteli törvény 3. sz. melléklet „A” változata szerint készítjük el, az un. lépcsőzetes elrendezéssel. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye az üzleti évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének, az eszközök között állományba vett saját teljesítmények értékének, az egyéb bevételeknek, valamint az üzleti évben elszámolt anyagjellegű ráfordítások, személyi jellegű ráfordítások, értékcsökkenési leírás és egyéb
ráfordítások
együttes
összegének
különbözeteként,
összköltség
eljárással is kimutatásra kerül. Az eredmény-kimutatást a számviteli törvény 2. sz. melléklet „A” változata szerint is elkészítjük, az un. lépcsőzetes elrendezéssel. Az eredmény-kimutatás, a számviteli törvény szerinti tagoláson túl tovább nem részletezett. Az arab számmal jelzett tételeket egy-egy csoporton belül nem vonjuk össze, mint ahogy azokat az arab számmal jelzett sorokat sem hagyjuk el, amelyeknél adat sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel. A mérleg egyes tételeihez kapcsolódóan meghatározott azon - az üzleti év mérleg-fordulónapját követő - időpont, amely időpontig a megbízható és valós vagyoni helyzet bemutatásához szükséges értékelési feladatokat el lehet, és el kell végezni. A mérlegkészítés időpontja az üzleti év mérleg fordulónapját követő 2. hónap 10. napja, esetünkben az üzleti évet követő év február hó 10. napja. Ezt követően csak a záró könyvvizsgálat által előírt helyesbítő könyvelések kerülnek rögzítésre.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
7
Az éves beszámoló a magyar számviteli törvénnyel összhangban, a bekerülési költség elvének alkalmazásával készült. Az éves beszámoló adatai – a megjegyzett kivételektől eltekintve – ezer forintban értendők. A társaság a számviteli törvény és a gazdasági társaságokról szóló törvény előírásai szerint végzi tevékenységét. A számviteli politika keretében önálló szabályzatként került elkészítésre -
az eszközök és a források értékelési szabályzata,
-
a számlarend, számlakeret tükör,
-
a bizonylati rend,
-
az eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzata,
-
az eszközök és a források selejtezési szabályzata,
-
a pénzkezelési szabályzat,
-
az Önköltségszámítási Szabályzat
Az értékhelyesbítés, értékelési tartalékképzés lehetőségével nem él a társaság. Az alapítás-átszervezés költségei körébe tartozónak tekintendő: az a fajta átszervezés, amely a társaság jellemző tevékenységének megszűnésével, vagy új tevékenység bevezetésével, a társaság létszámának minimum 10 %-át, és az eszközérték 5 %-át érinti, és amelyek az átszervezés befejezését követően a bevételekben várhatóan megtérülnek. Valamint e körbe tartozónak tekintendő, a minőségbiztosítás rendszerének bevezetésével kapcsolatos költség. A felmerült költségeket alapítás-átszervezés aktivált értékeként az immateriális javak között mutatjuk ki az értékelési szabályzatban meghatározott értéken, az ott meghatározott értékcsökkenési leírás figyelembevételével. A kísérleti fejlesztés költségei közé a közlekedésfejlesztéssel, vállalatirányítási rendszer korszerűsítésével kapcsolatos költségek kerülnek. A zrt. megrendelt,
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
8
idegen cég által végzett kutatásban vesz részt, melyet 2008-ban aktivál. A felmerült ráfordítást az innovációs járulék számításánál figyelembe vettük. A
társaság
rögzítette
számviteli
politikájában,
hogy
a
vállalkozás
folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, folytonosság, összemérés, következetesség, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. Lényegesnek minősül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a felhasználók döntéseit. A tárgyévet megelőző évekre vonatkozó, már közzétett éves beszámolót módosításokkal kiegészítve akkor teszi ismételten közzé a társaság, ha az ellenőrzés, az önellenőrzés olyan jelentősebb összegű hibákat tárt fel, amelyek a vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetre vonatkozó megbízható és valós képet a saját tőkeváltozáson keresztül lényegesen befolyásolják, és így a már közzétett adatok megtévesztők. Ennek megfelelően a saját tőke 20 %-át meghaladó tételeket minősíti lényegesnek a társaság. Az ellenőrzés, önellenőrzés során jelentősebb összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során ugyanazon évet érintő megállapított
hibák hibahatások
eredményt,
saját
tőkét
növelő-csökkentő
értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérleg főösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérleg főösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió forintot, akkor az 500 millió forintot. A jelentős összegű hibákat a mérlegben és az eredmény-kimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. Ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét legalább 20 százalékkal megváltoztatja (növeli vagy csökkenti), tehát a saját tőke értékét lényegesen megváltoztatja, lényeges mértékű hibának kell tekinteni, mert a már
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
9
korábban közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó adatok megtévesztők voltak. Kialakított készletcsoportokhoz arányosan hozzárendelt értékvesztés elszámolást nem alkalmaz a társaság. Az egyedi értékelés elvét követi. A társaság a követelések összevont minősítési lehetőségével nem él, minden követelést egyedileg értékel. A valutás, devizás tételek mérleg fordulónapi értékelése során az összevont árfolyam különbözet akkor minősül jelentősnek, ha annak összege meghaladja a mérleg fordulónap összes valuta ill, devizatétel 5 %-át, vagy a jelentős összegű hibahatárt (mérleg főösszeg 2 %-a, 500 millió Ft). A rendkívüli tételek jelentős eredményhatásának küszöbértékét az üzleti év értékesítés nettó árbevételének 0,5 százalékában határozzuk meg. Behajthatatlan követelések esetében maximum a végrehajtás költségeinek háromszorosában határozzuk meg azt az értéket amikor a végrehajtással kapcsolatos költségek már nincsenek arányban a követelésből várhatóan megszerezhető összeggel. Az értékvesztés megállapítása tételesen, egyedi értékelés alapján történik.
A társaság által választott főbb értékelési szabályok bemutatása Az
eszközök
befektetett,
illetve
forgóeszközök
csoportjába
történő
minősítésének elvei: A befektetett eszközök csoportjába azok az eszközök tartoznak, amelyek a társaság tevékenységét tartósan – közvetlenül, vagy közvetett formában – szolgálják.
A
„tartósan”
minősítés
alatt
a
számviteli
törvényben
megfogalmazott tartósságot kell érteni, amely a vállalkozási tevékenység egy évet meghaladó szolgálatát, az egy éven túli hasznosítás, az egy évet meghaladó lekötést jelenti. Ebből következően azaz eszköz, amely a
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
10
tevékenységet egy évet meghaladóan szolgálja befektetett eszköznek minősül. A
tevékenységet
egy
évet
meg
nem
haladóan
szolgáló
eszközök
forgóeszközök közé tartoznak. Részvénytársaságunknál a fellelhető eszközök minősítésének elveit, a műszaki szakszolgálat az Logisztikai Üzletág véleménye alapján határozta meg és rögzítette, amely a számviteli politika részét képezi. A felújítás, karbantartás elkülönítésének elvei: Társaságunk
2008. év során felülvizsgálta az Adó és Ellenőrzési
ellenőrzésének megállapításait figyelembe véve a
Hivatal
járműfelújítás fogalmát,
annak kritériumait. A II-es szemlékhez kapcsolódó illetve az un. középjavítások (házi, Autó-Help Kft.) minősítési elvei: A
társaság felújításként számolja el a már összes alkatrészét
elhasználódott
tekintve
tárgyi eszköz (0-ra íródott) eredeti állaga helyreállítását
szolgáló munkálatokat. Járművek esetében ez magában foglalja a karosszéria teljes körű átvizsgálását és helyreállítását ezzel egyidejűleg olyan alkatrészek, fődarabok cseréjét, melyek következtében a jármű alkalmassá válik arra, hogy ismételten forgalomba helyezhető illetve forgalomban tartható legyen és használati ideje egy évet meghaladóan növekedjen. A rendszeresen ismétlődő (évente) II-es szemle vizsgálatokon résztvevő 0-ra leírt járművek szemléhez kapcsolódó munkaműveletei nem tartoznak ide. Amennyiben ezen túlmenően történik az eredeti állag helyreállítására irányuló tevékenység és az összegszerűségében 1.000 e Ft-ot meghaladó tehát jelentős ráfordításnak minősül a munkálat felújításnak tekintendő és ráaktiválandó a jármű értékére.
A 2.000 e Ft-ot el
nem érő aktiválások esetén a leírási idő 18 hónappal hosszabbodik meg. A Jármű-karbantartási Szabályzat szerinti felújítás az a műszaki tevékenység, amely során visszaállítják a járműhöz tartozó alkatrész, részegység
vagy
fődarab eredeti méreteit és funkcionális tulajdonságait és ez alapján a jármű élettartama legalább egy évet meghaladóan meghosszabbodik. A munkálat végzéséhez szükséges technikai feltétételek az erre szakosodott külső cégeknél találhatók meg, jellemző tehát az idegen cég által végzett (nem
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
11
házilag és nem Autó-Help Kft. által végzett) több millió Ft-os összegű kivitelezés. Karbantartási költségként kerülnek elszámolásra azok a javítási költségek, amelyek az eszköz folyamatos üzemeltetése, rendszeres helyreállítása, állagmegóvása érdekében merülnek fel, ide értve az alkatrészek, egységek, fődarabok cseréjét is, abban az esetben, ha a működést, üzemeltetést biztosítják ahhoz szükségesek. Az
értékcsökkenés
elszámolásának
módja,
az
amortizációs
politika
lényegének meghatározása: A terv szerinti értékcsökkenés elszámolásánál a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékből kell kiindulni. Hasznos élettartam: az az időszak, amely alatt az amortizálható eszközt a gazdálkodó időarányosan vagy teljesítményarányosan az eredmény terhére elszámolja. Maradványérték: a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában - a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében - az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős A részvénytársaságnál a hasznos élettartam megegyezik az eszköz műszaki élettartamával. Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) viszonyított arányát, az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása, a vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembevételével kell megtervezni, és azokat a nyilvántartásokon történő rögzítést követően a rendeltetésszerű használatbavételtől, az üzembe helyezéstől kell alkalmazni. A leírási mód a bruttó érték alapján történő lineáris leírás. Értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától, kivezetéskor pedig a kivezetés napjáig számolunk el.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
12
A 100 ezer forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési vagy előállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámoljuk. A tárgyi eszközök esetében az azonnali leírás értékhatárát a zrt. 2008. november 03-tól kezdődően az eddig alkalmazott 50 e Ft-ról 100 e Ft-ra emeli. A jelzett időponttól a 100 e Ft egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési, vagy előállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámoljuk. Készletek értékelésére alkalmazott módszer: A készletekről a részvénytársaság évközben folyamatos értékbeni és mennyiségi nyilvántartást vezet. Az értékbeni nyilvántartás az átlagos (súlyozott) beszerzési ár alkalmazásával
történik.
Az
év
végi
készletérték
leltározással
kerül
alátámasztásra. A javítatlan alkatrészek ár meghatározása félévente aktualizált, műszaki értékbecsléssel történik. Az autóbuszokból, belszolgálati járművekből meghibásodás, illetve további üzemeltetésre alkalmatlan műszaki állapot miatt kiszerelt javítatlan használt alkatrészek, gumiköpenyek nyilvántartási árát 2008. november 03-tól az alkatrész, gumiköpeny javításnélküli használhatatlanságára tekintettel valamennyi alkatrész, gumiköpeny vonatkozásában 1,- Ft/db-ban határozzuk meg. Az idegen vállalkozóval bérmunka keretében végeztetett alkatrész, fődarab, gumijavítás esetén a bérmunka értékével megnövelődik a javítatlan érték. Ez esetben átlagos súlyozott nyilvántartási ár (javítatlan érték + bérmunkadíj) kerül alkalmazásra. A saját termelésű készletek előállítási költségen értékelődnek. Részletes szabályozás az Eszközök és Források Értékelési Szabályzatában és az Önköltségszámítási Szabályzatban található. Az értékpapírok forgóeszközként, illetve befektetésként való számbavételének elvei: A befektetett pénzügyi eszközök közé tartozó értékpapírok között azokat a – részesedéseken kívüli – pénzügyi befektetéseket kell kimutatni, amelyek hosszabb távon, legalább egy éven túl szolgálják a társaság elképzeléseit. Nem rövid távú befektetés, nem árfolyamnyereség elérése vezetett a vásárlásukhoz, hanem az, hogy a befektetések után tartósan kamatot kapjon a
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
13
vállalkozás, vagy más módon érvényesítse hosszú távú érdekeit. A forgóeszközök közé tartozó értékpapírok között, az eladásra vásárolt, illetve egyéb módon beszerzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, valamint a visszavásárolt saját részvények, üzletrészek továbbá az eladásra vásárolt, illetve egyéb módon átmeneti időre megszerzett, tagsági jogokat megtestesítő értékpapírok (részvények, üzletrészek, és egyéb értékpapírok) kerülnek kimutatásra. Terven felüli értékcsökkenések, értékvesztések, azok visszaírásának esetei: Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél elszámolni akkor, ha -
az immateriális jószág, tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszközpiaci értéke. Tartós: az egy éven túli időtartam, jelentős mérték: a könyv szerinti értékhez viszonyított 20 % feletti eltérés.
-
a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ide értve a beruházást is) értéke tartósan (1 éven túl) lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható.
-
a
vagyonértékű
jog
a
szerződés
módosulása
miatt
csak
korlátozottan, vagy egyáltalán nem érvényesíthető. Értékvesztést kell elszámolni a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, a hitelviszonyt megtestesítő, 1 évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál – függetlenül attól, hogy azok a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepelnek – ha a könyv szerinti értékük és piaci értékük közötti különbözet veszteség jellegű, tartósnak mutatkozik, és jelentős összegű. Tartós: az egy éven túli időtartam, jelentős mérték: a könyv szerinti értékhez viszonyított 10 % feletti eltérés. Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb (20 %-ot meghaladóan és
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
14
1 éven túl), mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. Ezekben az esetekben az értékvesztést év végén kell elszámolni. Dokumentumként szolgálhat, az azonos termékek import árait tartalmazó árlista, illetve a mérleg készítés időpontjáig megkötött adásvételi szerződés. Amennyiben a vásárolt, illetve saját termelésű készlet nem felel meg eredeti rendeltetésének, megrongálódott, feleslegessé vált, szintén értékvesztés elszámolása indokolt. Selejtezés év közben történik, a selejtezési bizottság véleménye alapján, a felesleges eszközök hasznosítási szabályzatában foglaltak szerint. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ideértve
a hitelintézetekkel,
pénzügyi
vállalkozásokkal
szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti - veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű, vagyis egy éven túli és meghaladja a 100 e Ft-ot. Amennyiben az üzleti év mérleg fordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentősen meghaladja (az értékvesztés elszámolásánál alkalmazott mértékek szerint) a könyv szerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél
a
terv
szerinti
értékcsökkenés
figyelembevételével
meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
15
kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés, az elszámolt értékvesztés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A különbözettel a könyv szerinti értéket az adott eszköz nyilvántartásba vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál,
tárgyi
eszköznél
a
terv
szerinti
értékcsökkenés
figyelembevételével meghatározott nettó értékig - kell növelni (visszaírás összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként, értékvesztésként elszámolt összeg. A valuta-és devizatételek értékelése A valutakészlet, a devizaszámlán lévő deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelés, befektetett pénzügyi eszköz, értékpapír (együtt: külföldi pénzértékre szóló eszköz), illetve kötelezettség forintértékének meghatározásakor az alábbiak szerint járunk el: A valutát, a devizát a számlavezető bank által, jelenleg ERSTE Bank Hungary Rt. meghirdetett devizavételi és deviza-eladási árfolyamának átlagán kell forintra átszámítani. Az előzőekben előírt devizaárfolyam használatától el kell térni, ha a hitelintézet, illetve a Magyar Nemzeti Bank által nem jegyzett és nem konvertibilis valutát, ilyen valutára szóló eszközöket és kötelezettségeket kell forintra átszámítani. Ez esetben a valuta szabadpiaci árfolyamán kell forintra átszámítani. A valutás, devizás tételek mérleg fordulónapi értékelése során az összevont árfolyam-különbözet akkor minősül jelentősnek, ha annak összege meghaladja a mérleg fordulónap összes valuta, illetve devizatétel 5 %-át, vagy a jelentős hiba határértékét (mérleg főösszeg 2 %, max. 500 millió Ft). Céltartalékok képzése Az adózás előtti eredmény terhére a részvénytársaság céltartalékot képez (szükséges mértékben): - a várható kötelezettségekre, (garanciális
kötelezettség,
kezességvállalás,
opciós
ügyletek,
garanciavállalás, nem valódi penziós ügyletek, váltókezesi kötelezettség, le
nem
zárt
peres
ügyekkel
kapcsolatos
várható
kötelezettség,
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
16
környezetvédelmi kötelezettség, határidős ügyletekből következő fizetési kötelezettség, stb.) - a jövőbeni költségekre (környezetvédelemmel, átszervezéssel stb. kapcsolatos költségek, korengedményes nyugdíjazás, végkielégítés), - a halasztott ráfordításként kimutatott nem realizált árfolyamveszteség halmozott, elhatárolt összegének a hitelfelvételtől eltelt időtartam és a hitel figyelembe vehető futamideje arányában számított hányadának megfelelő értékére. A céltartalék képzés vonatkozásában a részvénytársaság a számviteli törvényen alapuló alábbi elvek alapján jár el: - A külső támogatási forrás igénybevételével történő megvalósítás költségeinél nincs céltartalék képzés. - A folyamatosan felmerülő, a szokásos üzleti tevékenység során keletkező költségek nem képezik a céltartalék képzés alapját. - Céltartalék
képzendő
a
szennyezett
talaj
ártalmatlanításával
kapcsolatos költségekre, valamint a megszüntetendő tároló tartályok helyreállítási és bontási költségeire.
A részvénytársaságnál alkalmazott értékelés eljárások ESZKÖZÖK Befektetett eszközök értékelése Immateriális javak Az immateriális javakat bekerülési értéken, illetve ezen bekerülési értéknek az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, a terven felüli értékcsökkenési leírás visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értékén, az immateriális javakra adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén kell kimutatni. Vagyoni értékű jogok: Az értékcsökkenés elszámolásánál figyelembe veendő leírási idő 6 év.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
17
A szellemi termékek: A szoftver termékek értékcsökkenésének elszámolásánál figyelembe veendő leírási idő 3 év. 2008. évben új szellemi termék nem került a társasághoz. Azokat a szellemi termékeket, amelyek korlátozás nélkül a vállalkozás birtokában, tulajdonában vannak, számviteli értelemben a szellemi termékek közé kell sorolni, azokat melyek korlátozott felhasználási joggal kerültek a vállalkozáshoz az eredeti tulajdonostól, a vagyonértékű jogok között kell kimutatni. Az alapítás-átszervezés aktivált értéke: Az alapítás-átszervezés aktivált értékénél a leírás 5 év alatt történik. A mérlegbe az immateriális nettó értékkel (a beszerzési ár csökkentve a tervezett és terven felüli értékcsökkenéssel) kerülnek felvételre. Immateriális javak vonatkozásában az értékcsökkenés elszámolásánál a bruttó érték alapján történő lineáris módot alkalmazza a részvénytársaság. Az értékcsökkenés elszámolása a használatbavétel üzembe helyezés, illetve aktiválás napjától kezdődően történik. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközt és beruházást a bekerülési értékének az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, a terven felüli értékcsökkenési leírás visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén, a beruházásokra adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén kell kimutatni. A tárgyi eszköznél értéket növelő bekerülési (beszerzési) értékként kell figyelembe venni a meglevő tárgyi eszköz bővítésével, rendeltetésének megváltoztatásával, átalakításával, élettartamának növelésével összefüggő munka, továbbá az elhasználódott
tárgyi
eszköz
eredeti
állaga
(kapacitása,
pontossága)
helyreállítását szolgáló felújítási munka ellenértékét (saját vállalkozásban történt megvalósítása esetén az önköltség aktivált értékét is).
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
Az
eredeti
elhasználódott
tárgyi
eszköz
18
állaga
helyreállítását
szolgáló,
időszakonként visszatérő olyan tevékenység, amely mindenképpen azzal jár, hogy az adott eszköz élettartama megnövekszik, eredeti műszaki állapota, teljesítő képessége megközelítően vagy teljesen visszaáll. Felújítás a korszerűsítés is, ha az a korszerű technika alkalmazásával, a tárgyi eszköz egyes részeinek az eredetitől eltérő megoldásával, vagy kicserélésével a tárgyi eszköz üzembiztonságát, teljesítőképességét, használhatóságát, vagy gazdaságosságát növeli. Autóbusz állományra vonatkoztatva: A
Járműkarbantartási
Szabályzat
meghatározásai,
a
javítási,
felújítási
tevékenység leírásai alapján: -
felújítás az a műszaki tevékenység, amely során visszaállítják a járműhöz tartozó alkatrész, részegység, vagy fődarab eredeti méreteit és funkcionális tulajdonságait, és ez alapján a jármű élettartama várhatóan egy évet meghaladóan meghosszabbodik.
E körbe tartozónak tekintendők még: -
a házi középjavítás, A
társaság felújításként számolja el a már összes
alkatrészét tekintve elhasználódott tárgyi eszköz (0-ra íródott) eredeti állaga helyreállítását szolgáló munkálatokat. Járművek esetében ez magában foglalja
a
karosszéria
teljes körű
átvizsgálását és helyreállítását ezzel egyidejűleg olyan alkatrészek, fődarabok cseréjét, melyek következtében a jármű alkalmassá válik arra, hogy ismételten forgalomba helyezhető illetve forgalomban tartható legyen és használati ideje egy évet meghaladóan növekedjen. A rendszeresen ismétlődő (évente) II-es szemle vizsgálatokon résztvevő 0-ra leírt járművek szemléhez kapcsolódó munkaműveletei nem tartoznak ide. Amennyiben ezen túlmenően történik az eredeti állag helyreállítására irányuló tevékenység és az összegszerűségében 1.000 e Ft-ot meghaladó tehát jelentős ráfordításnak minősül a munkálat felújításnak tekintendő és ráaktiválandó a jármű értékére. A 2.000 e Ft-ot el nem érő aktiválások esetén a leírási idő 18 hónappal hosszabbodik meg. A Jármű-karbantartási Szabályzat szerinti felújítás az a műszaki tevékenység, amely során visszaállítják a járműhöz tartozó alkatrész, részegység
vagy
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
19
fődarab eredeti méreteit és funkcionális tulajdonságait és ez alapján a jármű élettartama legalább egy évet meghaladóan meghosszabbodik. A munkálat végzéséhez szükséges technikai feltétételek az erre szakosodott külső cégeknél találhatók meg, jellemző tehát az idegen cég által végzett (nem házilag és nem Autó-Help Kft. által végzett) több millió Ft-os összegű kivitelezés. -
a D-10-es motorcsere, amely korszerűsítést jelent. A részvénytársaság Számviteli politikájának 14. sz. kiegészítése ezzel kapcsolatban pontosította a felújítás fogalmát, mely szerint e körbe tartozónak tekinti: -
a hagyományos fekete motor D 10-es, vagy EU-s szabványnak megfelelő környezetkímélő motorra történő cseréjét,
-
a már eleve környezetet kímélő motorok (D 10, E 0-s, stb.) magasabb szabványfokozatú, korszerűbb motorokra történő cseréjét,
-
minden olyan munkálatot, amely minőségi előrelépést, korszerűsítést jelent és egyúttal egy évet meghaladó hasznos élettartam növeléssel jár.
A pontosítás az eszközök értékelésére vonatkozóan nem gyakorol direkt hatást, mivel az „első generációs” D 10-es motorok cseréje 2005. évben indult. A tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási munka ellenértékét, illetve saját vállalkozásban végzett megvalósítása esetén a felmerült és a tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó költségek értékét nem lehet a tárgyi eszköz bekerülési (beszerzési) értékében figyelembe venni. Nem számolható el terv szerinti értékcsökkenés a földterület, a telek (a bányaművelésre, veszélyes hulladék tárolására igénybe vett földterület, telek kivételével), az erdő bekerülési (beszerzési) értéke után, és az üzembe nem helyezett beruházásnál, továbbá a képzőművészeti alkotásoknál. Terv szerinti értékcsökkenés 2001-től
a
tárgyi
eszközöknek
a
hasznos
élettartam
végén
várható
maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét annyi évre kell felosztani, ahány évig ezen eszközöket előreláthatóan használni fogják.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
20
A részvénytársaság vonatkozásában jelentős maradványértéknek tekintendő a hasznos élettartam végén várható maradványérték meghatározásánál: Az ingatlanok esetében a bekerülési érték 5 %-át, de legalább 1 millió Ft-ot meghaladó maradványérték. Az autóbuszok esetében a bekerülési érték 0,8 %-át, de legalább 500 ezer Ftot meghaladó maradványérték. Műszaki berendezések, gépek, autóbuszon kívüli járművek esetében a bekerülési érték 5 %-át meghaladó maradványérték, de legalább 100 ezer Ft. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek esetében a bekerülési érték 10 %-át meghaladó maradványérték, de legalább 100 ezer Ft. Az ez alatti várható maradványértékű eszközöknél a maradványérték nullának tekinthető, és az értékcsökkenési leírást is e szerint kell ütemezni. A részvénytársaságnál az elhasználódási időtartamok (várható használati idők), és
ehhez
kapcsolódóan
a
leírási
kulcsok
a
műszaki,
beruházási
és
számítástechnikai szakterület véleménye alapján általánosan a következők szerint kerültek meghatározásra:
hosszú élettartamú szerkezetek ipari építmények elektromos vezetékek, ide értve a távközlési hálózat vezetékeit is gőzvezetékek gázvezetékek egyéb építmények pályaudvar használati jog
Várható haszn. idő 50 év 50 év
Leírási kulcs 2% 2%
12,5 év 25 év 16,67 év 50 év 6,59 év
8% 4% 6% 2% 15,17 %
A termelést közvetlenül szolgáló egyéb eszközök, illetve a termelést közvetetten szolgáló egyéb gépek, berendezések, felszerelések esetén:
új autóbuszok Ebből: - 20 fő férőhely alatti kapacitású (midi) autóbuszoknál (könnyebb szerkezet, gyorsabb elhasználódás)
használt autóbuszok egyéb járművek, földmunkagépek,
Várható haszn. idő 15 év
Leírási kulcs 6,67 %
8 év
12,5 %
5 év
20 %
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
szállító berendezések általános rendeltetésű számítástechnikai gépek, berendezések ügyvitel-technikai eszközök körny.védelmet szolg. berendezések egyéb gépek, berendezések jegykiadógép – Busys típus jegykiadógép - EMKE
21
5 év
20 %
3 év 3 év 3 év 6,9 év 10 év 3 év
33 % 33 % 33 % 14,5 % 10 % 33 %
A 2007. és 2008. év során társaságunknál beszerzett EMKE jegykiadó gépek várható használati időtartama a Személyszállítási szakterület véleménye alapján három évben kerül meghatározásra. Az EMKE jegykiadó gépek leírási kulcsa ez alapján bruttó értékre vetítve 33,33 %. Alkalmazandó a 2007. november 27-én üzembe helyezett, és azt követő évek során újonnan beszerzett jegykiadó gépek amortizációjának elszámolásánál 2008. január 1-től kezdődően. Bérbe adott eszközöknél várható élettartam az eredetileg megállapított marad, a bérbeadás miatt nem változik. A várható élettartam előzőek szerinti meghatározása általános iránymutatás, de minden beszerzéshez egyedi mérlegelés kapcsolódik, az itt rögzített mértékektől eltérően megállapított leírási időt az Rt. kiegészítő mellékletében szerepelteti. 2001-2007. évben a rögzített mértékektől eltérő leírási idő nem került megállapításra. Ha a társaság szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszköznél az évenként
elszámolásra
(megtervezésekor)
figyelembe
kerülő vett
értékcsökkenés körülményekben
megállapításakor (az
adott
eszköz
használatának időtartamában, az adott eszköz értékében és a várható maradványértékben) lényeges változás következett be, akkor a terv szerint elszámolásra kerülő értékcsökkenés megváltoztatható, de a változás eredményre gyakorolt számszerűsített hatását a kiegészítő mellékletben be kell mutatni. Társaságunknál a közelmúltban beszerzésre került EMKE jegykiadógépek várható használati ideje a régebbi Busys jegykiadógépek 10 éves leírási idejétől eltérően 3 évben határozható meg.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
22
Ennek oka, hogy folyamatosan napirenden van az elektronikus bérletek alkalmazásának előírása. A részvénytársaság az azonnali leírás mértékét 2008. november 3-tól 100.000 Ftban (az addigi 50.000 Ft helyett) határozza meg, az értékcsökkenés elszámolási módszere a bruttó érték alapján történő lineáris leírási mód. Az értékcsökkenés elszámolása az üzembe helyezés napjával kezdődik. A részvénytársaságnál meghatározó jelentőségű tárgyi eszköz csoport, az autóbusz-állomány, melynél: az üzembe helyezés időpontja: a forgalmi engedélybe bejegyzett időpont, illetve új beszerzéseknél, ha a forgalmi engedélybe bejegyzés időpontja a tényleges átvételt megelőzi, akkor a jármű részvénytársaság által történő tényleges átvételének napja. az üzembe helyezés helyszíne: társaságunk az átvétel és így az üzembe helyezés helyszínének a gyártó társaság telephelyét határozza meg, amennyiben a forgalmi engedély kiállítására és annak átvételére ott helyben sor kerül. Saját vállalkozásban végzett felújításoknál (autóbusz, épület) belső számla készül, és az ezen szereplő teljesítési időpont felel meg az "üzembehelyezési" időpontnak és az értékcsökkenés elszámolása az emelt bruttó értékből történik az üzembehelyezés napjától kezdődően.
Terven felüli értékcsökkenés Elszámolására sor kell, hogy kerüljön az esetben, ha: A könyv szerinti érték tartósan és jelentősen magasabb, mint a piaci érték. (1 éven túl és 20 % feletti eltérés). A tárgyi eszköz értéke tartósan lecsökkent, mert megrongálódott, feleslegessé vált, megsemmisült, hiányzik. Befektetett pénzügyi eszközök
A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetést függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
23
között szerepel bekerülési értéken, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. 2008. évben értékvesztés elszámolás és visszaírás nem történt. Üzletrészt szereztünk a Humán Oktatási Kht-ban 25.000 Ft értékben, amely nem képvisel jelentős befolyást. A társaság befektetett eszközök közé tartozó értékpapírral nem rendelkezett 2008. évben. Forgóeszközök értékelése Készletek értékelése A mérlegben a készleteket bekerülési értéken, illetve az elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken, a készletekre adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. Vásárolt készletek értékelése Vásárolt készleteknél (anyag, áru) bekerülési értéke a beszerzési értékek alapján számított átlagos (súlyozott) beszerzési ár szerint meghatározott bekerülési érték. Az átlagos beszerzési ár minden beszerzés után a súlyozott átlagáras nyilvántartás esetén újra és újra kiszámítódik, az aktuális készletcsökkenés ennek alapján kerül meghatározásra. A készletekről a részvénytársaság évközben folyamatos értékbeni és mennyiségi nyilvántartást vezet. Az értékbeni nyilvántartás az átlagos (súlyozott) beszerzési ár alkalmazásával
történik.
Az
év
végi
készletérték
leltározással
kerül
alátámasztásra. A javítatlan alkatrészek ár meghatározása félévente aktualizált, műszaki értékbecsléssel történik. 2008. november 3-tól a járművekből kiszerelt alkatrészek, gumiköpenyek vonatkozásában 1 Ft az érték.
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
24
Az idegen vállalkozóval bérmunka keretében végeztetett alkatrész, fődarab, gumijavítás esetén a bérmunka értékével megnövelődik a javítatlan érték. Ez esetben átlagos súlyozott nyilvántartási ár (javítatlan érték + bérmunkadíj) kerül alkalmazásra.
Saját termelésű készletek értékelése Saját termelésű készleteknél (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állatok) előállítási költség a Sztv. 51. § szerinti előállítási költség (közvetlen önköltség). A saját termelésű készletek előállítási költségen értékelődnek. Részletes szabályozás az Eszközök és Források Értékelési Szabályzatában és az Önköltségszámítási Szabályzatban található.
Év végén a befejezetlen leltár felvételével a tényleges befejezetlen állomány önköltsége meghatározásra került. Az év közben könyvelt felhasználási költségadatok, valamint az év végi készletállomány helyesbítése az utókalkuláció szerinti előállítási költség figyelembevételével megtörtént. Az értékvesztés elszámolásánál a vásárolt készletekre vonatkozó szabályok alkalmazandók. Értékpapírok A forgóeszközök között szereplő értékpapírok kizárólag visszavásárolt saját részvényt
tartalmaznak,
melyek
a
mérlegben
beszerzési
áron
kerülnek
kimutatásra. 2008. XII. 31-i záró egyenleg: 0 Követelések értékelése A követelést (ideértve a hitelintézetekkel, a pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a pénzeszközöket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
25
is) - függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel - az elfogadott, az elismert összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. A devizás követelések bekerülési értéke meghatározásakor a NÓGRÁD VOLÁN Zrt.
az ERSTE
Bank
Hungary Nyrt. a teljesítés
napján
érvényes
átlagárfolyamát – a deviza vételi és eladási árfolyamának számtani átlagát –, alkalmazza. Az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó devizaárfolyamon átszámított forintértéken mutatja ki a követelést a társaság, amennyiben a mérleg fordulónapi értékelésből adódó különbözetnek a külföldi pénzértékre szóló eszközökre, kötelezettségekre, illetve az eredményre gyakorolt hatása jelentős. Az év végi értékelés során az átlagárfolyam + - 5 %-os eltérését, vagy a jelentős hiba határértékét (mérleg főösszeg 2 %, max. 500 millió Ft) meghaladó eltérését tekinti jelentősnek. Pénzeszközök értékelése A mérlegben a pénztár, csekkek értékeként az üzleti év mérleg fordulónapján a pénztárban lévő forintpénzkészlet értékét, a valutakészlet átszámított forintértékét, az elektronikus pénzeszközök értékét, a kapott csekkek értékét kell kimutatni. A mérlegben a bankbetétek értékeként az üzleti év mérleg fordulónapján a hitelintézetnél elhelyezett forintbetét bankkivonattal egyező értékét, továbbá a devizaszámlán
lévő
deviza
bankkivonattal
egyező
értékének
átszámított
forintértékét kell kimutatni, függetlenül attól, hogy azokat belföldi vagy külföldi hitelintézetben helyezték el. A mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozóan az Erste Bank Hungary Nyrt. átlagos devizaárfolyamán átszámított forintértéken mutatja ki a társaság, amennyiben a mérleg fordulónapi értékelésből adódó különbözetnek a külföldi
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
26
pénzértékre szóló eszközökre, illetve az eredményre gyakorolt hatása jelentős. (5 % vagy a jelentős hibahatár feletti a számviteli politikában foglaltak szerint.) Aktív időbeli elhatárolások értékelése Aktív időbeli elhatárolásként – elkülönítetten – kell a mérlegben kimutatni az üzleti év
fordulónapja
előtt
felmerült
olyan
összegeket,
amelyek
költségként,
ráfordításként (ide értve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el (pl. a lízing, folyóiratok előre történő fizetése, valamint az olyan járó árbevételeket, kamat és egyéb bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után lehet számlázni), a mérleg fordulónapja után fog megjelenni tényleges pénzbevételként, de az elszámolási időszakot illeti meg (pl. utólag esedékes bérleti díj stb.) A társaság a számviteli politikájában foglaltaknak megfelelően 2008. december 31-ével deviza alapú pénzügyi lízing kötelezettségei vonatkozásában, élt az árfolyamveszteség elhatárolásának lehetőségével. FORRÁSOK A mérlegben forrásként, a saját tőkét, a céltartalékokat, a kötelezettségeket és a passzív időbeli elhatárolásokat kell szerepeltetni. A saját tőke értékelése A saját tőkeként – a számviteli törvény meghatározása szerint – csak olyan tőkerészt szabad kimutatni, amelyet a tulajdonos (a tag) bocsátott a vállalkozó rendelkezésére, vagy amelyet a tulajdonos (a tag) az adózott eredményéből hagyott a vállalkozónál. Itt kell kimutatni – az értékhelyesbítésekkel azonos összegű – értékelési tartalékot. A saját tőke a – jegyzett, de még be nem fizetett tőkével csökkentett – jegyzett tőkéből, a tőketartalékból, az eredménytartalékból, a lekötött tartalékból, az értékelési tartalékból és a tárgyév mérleg szerinti eredményéből tevődik össze.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
27
Céltartalék értékelése A számviteli törvény szerint az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képezni a szükséges mértékben azokra a múltbeli, illetve folyamatban lévő ügyekből származó harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre, ide értve különösen a jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettséget, a korengedményes nyugdíjat, a végkielégítés miatti fizetési kötelezettséget, a környezetvédelmi kötelezettséget, amely – a mérleg forduló napjáig rendelkezésre álló információk szerint – várhatóan, vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük, vagy esedékességük időpontja még bizonytalan, és a szükséges fedezet más módon nem biztosított. Továbbá céltartalék képezhető a várható jelentős jövőbeni költségekre (környezetvédelemmel, átszervezéssel stb. kapcsolatos költségek). A társaság 2008. december 31-ével céltartalékot képzett az időbelileg elhatárolt árfolyamveszteség
számviteli
törvényben
meghatározott
futam
időarányos
összegére. A fentiek szerint képzett céltartalékokat a mérlegben könyv szerinti értékkel kell szerepeltetni. Kötelezettségek értékelése A kötelezettségek a számviteli törvény szerint „azok a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzértékben kifizetett elismert tartozások, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató, a hitelező, a kölcsönző által
már
teljesített,
a
vállalkozó
által
elfogadott,
elismert
szállításhoz,
szolgáltatáshoz, pénznyújtáshoz valamint a kincstári vagyont képező eszközök kezelésbe vételéhez kapcsolódnak.”. A kötelezettségek lehetnek: hátrasorolt, hosszú és rövid lejáratúak. A kötelezettségek a mérlegben attól függően, hogy azok: -
belföldi pénzértékre (forintra) szóló kötelezettségek vagy
-
külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek, külön kezelendők.
A forintban kimutatott kötelezettségeket a nyilvántartás szerinti értékkel kell a mérlegben kimutatni.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
28
A pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelezettségként a szerződés szerinti kamatot nem tartalmazó összeget, illetve a törlesztett részletekkel csökkentett összeget kell a mérlegben kimutatni. A külföldi pénzértékre szóló kötelezettség forintértékének meghatározásakor a valutát, a devizát a választott hitelintézet (Erste Bank Hungaty Nyrt.) által meghirdetett devizavételi és deviza-eladási árfolyamainak átlagán kell forintra átszámítani. Az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó devizaárfolyamon átszámított forintértéken mutatja ki a kötelezettséget a társaság, amennyiben a mérleg fordulónapi értékelésből adódó különbözetnek a külföldi pénzértékre szóló eszközökre, kötelezettségekre, illetve az eredményre gyakorolt hatása jelentős. Az év végi értékelés során az átlagárfolyam + - 5 %-os eltérését, vagy a jelentős hiba határértékét (mérleg főösszeg 2 %, max. 500 millió Ft) meghaladó eltérését tekintendő jelentősnek. Passzív időbeli elhatárolások értékelése A passzív időbeli elhatárolások között kell – elkülönítetten a mérlegben kimutatni: a) a mérleg fordulónapja előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszak árbevételét, bevételét képezi (pl. előre fizetett bérleti díjak stb.), b) a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő költséget, ráfordítást, amely csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merül fel, kerül számlázásra (pl. a fordulónap után érkezett, de a tárgyévet érintő energia-, posta stb. számlák), c) a mérleg fordulónapja és elkészítésének időpontja között a társasággal szemben érvényesített, benyújtott, a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó kártérítési igényt, késedelmi kamatot, az ebben az időszakban ismertté vált kártérítést, bírósági költséget, d) a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó, a jóváhagyásra jogosult testület által megállapított, kötelezettségként még ki nem mutatott prémiumot, jutalmat, azok járadékát,
ÉVES BESZÁMOLÓ e) a
kötelezettségek
(a
2008.
ráfordítások)
ellentételezésére
29
–
visszafizetési
kötelezettség nélkül – kapott pénzügyileg rendezett támogatás összegéből az üzleti évben költséggel, ráfordítással nem ellentételezett összeget, A passzív időbeli elszámolásokat a mérlegben könyv szerinti értékkel kell szerepeltetni. 1.4.
A számviteli alapelvektől való eltérés ismertetése
A számviteli alapelvektől 2008. évi beszámolójában a társaság a következők miatt tért el: Az MNV Zrt. a Kontrolling Igazgatóságával egyeztetve a következőket kérte társaságunktól: A 2008. évben folyósított, de az előző éveket érintő veszteségtérítés összege a rendkívüli bevételek között kerüljön elszámolásra. Az elszámolás eltér a Számviteli törvény tételes előírásaitól a valós üzemi eredmény bemutatása érdekében, amelyre a tv. 4. § (4) bekezdése ad lehetőséget. 2008. évi minisztérium által megadott előzetes, várható veszteségtérítés összege és a már folyósított veszteségtérítési előleg különbsége -
az egyéb bevételek és az aktív időbeli elhatárolások között kerüljön kimutatásra amennyiben a Társaság még további veszteségtérítés igénylésére lesz jogosult,
-
az egyéb bevételek és a passzív időbeli elhatárolások között kerüljön kimutatásra amennyiben a Társaság veszteségtérítés visszafizetésére lesz kötelezett,
Az Egyéb bevételek között költség ellentételezésre kapott összeg elszámolásának a feltétele a mérlegkészítés napjáig történő pénzügyi rendezés illetve más jogszabály ettől eltérően is rendelkezhet (Szv. tv. 77. § (3). Tekintettel arra, hogy ebben az esetben az egyik feltétel sem áll fenn, de az összemérés elvének történő megfelelés érdekében a tv. 4. § (4) bekezdése alapján – a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett – a törvény előírásaitól ettől el lehet térni a megbízható és valós összkép elérése érdekében.
ÉVES BESZÁMOLÓ A
fenti
elszámolásokat
2008.
követve
természetesen
30
az
éves
beszámoló
összeállítása során különös figyelmet kell fordítani arra, hogy a Kiegészítő mellékletben az eltéréseket és annak indokait, valamint az eszközökreforrásokra, a pénzügyi helyzetre és az eredményre gyakorolt hatás bemutatásra kerüljön.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
31
2. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS FŐBB SORAINAK SZÖVEGES ELEMZÉSE (eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések) e Ft-ban Megnevezés Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények ért. Egyéb bevételek Anyag jellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Üzemi tevékenység eredménye Pénzügyi eredmény Szokásos vállalk. eredmény Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Mérleg szerinti eredmény
4 278 861 27 051 401 499 2 450 098 1 817 364 296 572 217 982 -74 605 41 269 -33 336 112 700 79 364
4 676 239 20 981 761 416 2 972 110 2 002 077 365 011 148 109 -28 671 -100 279 -128 950 149 519 20 569
Index % Bázishoz 109,3% 77,6% 189,6% 121,3% 110,2% 123,1% 67,9% 38,4% -243,0% 386,8% 132,7% 25,9%
79 364 79 364
20 569 20 569
25,9% 25,9%
2007. tény
2008. tény
A társaság mérleg szerinti eredménye 20.569 eFt nyereség, amely előző évhez viszonyítva 58.795 eFt-os eredmény csökkenést mutat, a nyereségtömege közel negyedére esik vissza. Az eredmény csökkenés döntően a pénzügyi eredmény előző évnél kedvezőtlenebb alakulásából adódik, amely a devizakötelezettségek mérleg fordulónapra elszámolt (nem realizált) árfolyamveszteségével függ össze. Az üzleti tevékenység szintjén közel 60 %-os a veszteség csökkenése, amely a nettó árbevétel, az egyéb bevétel növekedésével és az egyéb ráfordítás csökkenésével függ össze. A szokásos vállalkozási eredmény szintjén 128.950 eFt. a veszteség, amely a bázistól közel négyszer magasabb. A rendkívüli eredmény 32,7 %-kal nő, döntően a 2007. év után járó 87.113 e Ft helyközi veszteségtérítés elszámolásának következtében. A fejlesztési célú támogatásokból beszerzett eszközök után 2008. évben elszámolt amortizáció
52.068 eFt, a környezetvédelmi kármentesítés költsége 11.017 eFt
volt. Ezek ellentételezése a számviteli előírásoknak megfelelően a rendkívüli bevételt növelte 63.085 eFt-tal, vagyis a fejlesztési támogatáshoz kapcsolódó költség (amortizáció) az üzemi eredmény eleme, míg a bevételként figyelembe vehető része az előző összeggel egyezően passzíva (halasztott bevétel) feloldásként a rendkívüli bevételek soron jelenik meg.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
32
Az üzleti és a rendkívüli eredmény eredménykategóriák közötti átfedésre utaló tételek: -
fejlesztési célú támogatásokból beszerzett eszközök amortizációjának és a megvalósított kármentesítés költségeinek üzleti ráfordításként történő elszámolása:
-
63.085 e Ft.
az előzőekkel kapcsolatos passzíva (halasztott bevétel) feloldás rendkívüli bevételként történő elszámolással:
63.085 e Ft.
Az egyes eredménykategóriák alakulása az átfedésre utaló „keresztfinanszírozás” kiszűrésével: e Ft
2007. év
Megnevezés Üzleti eredmény Rendkívüli eredmény Mérleg szerinti ered.
Tényleges Tám.korr. -74 605 93 260 112 700 -93 260 79 364 0
2008. év Korrigált Tényleges Korrekció 18 655 -28 671 63 085 19 440 149 519 -63 085 79 364 20 569 0
Index % Korrigált 34 414 86 434 20 569
A korrekcióval az üzleti eredmény az előző évi 18.655 eFt-tal szemben 34.414 eFt nyereséget mutat. 2.1.
Bevételek elemzése
A társaság 2008. évben gazdálkodásában újabb mérföldkőhöz érkezett, összes bevétel tekintetében túllépte az 5 milliárd Ft-ot, nettó árbevétel tekintetében túllépte a 4,5 milliárd Ft-os
határt. Az elért 5.614,7 millió Ft-os bevétel a bázis
időszaknál 14,6 %-kal magasabb. A bevétel szerkezetét, összetételét a következő tábla mutatja:
Megnevezés Autóbuszközlekedés bevétele Egyéb tevékenység bevétele Egyéb bevételek Pénzügyi műveletek bevétele Rendkívüli bevételek Összesen
Bázis Tény Index % E Ft Megoszl.% E Ft Megoszl.% Bázishoz 3 908 490 79,8% 4 241 044 75,5% 108,5% 370 371 7,6% 435 195 7,7% 117,5% 401 499 8,2% 761 416 13,6% 189,6% 101 622 2,1% 26 230 0,5% 25,8% 115 535 2,4% 150 768 2,7% 130,5% 4 897 517 100,0% 5 614 653 100,0% 114,6%
184,5 444,6 25,9
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
33
A tény adatokban a bázishoz viszonyítva jelentős arányváltozás nem következett be, de az egyéb tevékenységek, egyéb bevétek és a rendkívüli bevételek részaránya 5,8 %-kal tovább nőtt az alaptevékenység (autóbusz-közlekedés) arányának terhére. A bevétel szinte teljes összege (96,8 %) az üzleti tevékenységből képződik, ezen belül 4,3 %-kal csökkent az autóbusz közlekedési tevékenység aránya, szinten maradt az egyéb tevékenységé és 5,4 %-kal nőtt az egyéb bevételé. Az egyéb bevétel növekedése döntően a Közlekedési Minisztérium által a veszteséges helyközi járatok költségeinek fedezésére megítélt és elszámolási kötelezettség mellett már kiutalt veszteségtérítés 541,6 M Ft-os összegéből adódik. Az összes bevételnél mutatkozó 717,1 M Ft-os növekmény összegéből: -
az autóbusz-közlekedés területén
+ 332,6 M Ft,
-
az egyéb tevékenység területén
-
az egyéb bevételeknél
+ 359,9 M Ft,
-
a pénzügyi bevételeknél
- 75,4 M Ft,
-
a rendkívüli bevételeknél
+ 64,8 M Ft,
+ 35,2 M Ft jelenik meg.
A bevétel megoszlása főbb tevékenységenként 2007. évi adatok alapján
Bevétel megoszlás 2007. év
2,4% 2,1% 8,2%
12,1% Helyi járati árbevétel
7,6%
Helyközi járat árbevétel Szerződéses járat árbevétel Különjárat árbevétel BKV alvállalkozó Egyéb tevékenység árbevétele
17,0%
Egyéb bevételek Pénzügyi művelet bevétele
1,6% 1,0%
48,0%
Rendkívüli bevétel
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
34
A bevétel megoszlása főbb tevékenységenként 2008. évi adatok alapján
Bevétel megoszlás 2008. év 2,7% 0,5% 13,6%
Helyi járati árbevétel Helyközi járat
10,2%
Szerződéses járat árbevétel Különjárat árbevétel
7,8% BKV alvállalkozó 41,7% 22,1%
Egyéb tevékenység árbevétele Egyéb bevételek
1,0% Pénzügyi művelet bevételei
0,5%
Rendkívüli bevétel A menetrendszerinti személyszállítás nettó árbevételének alakulása e Ft Megnevezés Helyi járati közlekedés
Helyközi közlekedés
Menetrendszerinti közlekedés
Időszak 2007. év 2008. év Különbség Index % 2007. év 2008. év Különbség Index % 2007. év 2008. év Különbség Index %
Utas által Fogyasztói fizetett árkieg. 359213 234332 348314 221510 -10899 -12822 97,0% 94,5% 1293727 1054773 1248327 1069014 -45400 14241 96,5% 101,4% 1652940 1289105 1596641 1290524 -56299 1419 96,6% 100,1%
Nettó árbevétel 593545 569824 -23721 96,0% 2348500 2317341 -31159 98,7% 2942045 2887165 -54880 98,1%
A menetrendszerinti személyszállításban 2007. évihez viszonyítva az utas által fizetett bevétel 3,4 %-os csökkenése mellett a fogyasztói árkiegészítés összege 0,1 %-kal nőtt.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
35
2.1.1. Értékesítés nettó árbevétele A nettó árbevétel tevékenységenkénti nagyságrendjeit a következő táblázat tartalmazza: e Ft Megnevezés
Bázis
Tény
Alaptevékenység Ipari szolgáltatás Kereskedelmi Egyéb tevékenység Összesen nettó
3 908 41 252 76 4 278
490 4 241 043 430 49 378 932 282 394 009 103 424 861 4 676 239
Index Bázisho 108,5% 119,2% 111,6% 136,1% 109,3%
2.1.2. Az értékesítés nettó árbevétele kizárólag belföldről származott és forintban realizálódott. A társaság exporttámogatásban nem részesült. 2.1.3. Egyéb bevételek alakulása e Ft Megnevezés Céltartalék feloldás Veszteségkiegyenlítés Káreseményekkel kapcs.bevétel Kapott késedelmi kamat, bírság* Biztosítótól kapott kártérítés Pótdíj bevételek Értékesített tárgyi eszköz árbevétele Önkormányzattól kapott támogatás Munkaidő kedvezm. ellentételezése Követelések visszaírt értékvesztése Kerekítési különbözet, egyéb Összesen:
Index Bázishoz 336 70,5% 631 340,0% 413 188,8% 688 491,9% 154 110,2% 70 318,2% 010 83,8% 425 98,1% 398 84,1% 17 273 3412,5% 415 189,6%
Bázis
Tény
116 159 1 3 6
82 541 2 15 7
742 325 278 189 491 22 2 398 111 573 473 8 401 499
2 109
761
2007. évhez képest jelentős a növekedés, amely döntően a veszteséges helyközi járatok 2008. évi üzemeltetési költségeinek ellentételezésére kapott veszteség kiegyenlítés (541.631 eFt) növekedéséből adódik. Az Egyéb bevételek között költség ellentételezésre kapott összeg elszámolásának a feltétele a mérlegkészítés napjáig történő pénzügyi rendezés illetve más jogszabály ettől eltérően is rendelkezhet (Szv. tv. 77. §
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
36
(3). Tekintettel arra, hogy ebben az esetben az egyik feltétel sem áll fenn, de az összemérés elvének történő megfelelés érdekében a tv. 4. § (4) bekezdése alapján – a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett – a törvény előírásaitól ettől el lehet térni a megbízható és valós összkép elérése érdekében.
Tárgyi eszköz értékesítés összehasonlítása: e Ft
Megnevezés
Bázis
Egyéb ráfordítás (tárgyi eszköz értékesítés nettó ért.) Egyéb bevétel (tárgyi eszk. ért. bevétele) Értékesítés eredménye
Tény
Index Bázishoz
134
199
148,5%
2 398 2 264
2 010 1 811
83,8% 80,0%
A 2008. évi tárgyi eszköz értékesítésen belül 1 db selejt autóbusz, 1 db faház (St. Központ), 1 db mobil üzemanyagtank, 1 db Ford Tranzit tehergépjármű és néhány többségében nullára írt szerszám, gép, irodai és egyéb berendezés eladására került sor.
2.1.4. Aktivált saját teljesítmények értékének részletezése e Ft Saját term. készlet áll. vált. Saját előállítású eszk.akt.ért.
-722 27 773
Index Tény Bázishoz 328 -45,4% 20 653 74,4%
Aktivált saját telj.ért.össz.
27 051
20 981
Megnevezés
Bázis
77,6%
A saját vállalkozásban végzett alkatrész és fődarab javítások csökkenő volumene játszik szerepet a visszaesésben.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
37
2.2. Költségek elemzése 2.2.1. A költségek költség-nemenkénti alakulása e Ft Megnevezés Anyagköltség Igénybe vett szolgált. Egyéb szolgáltatás ELÁBÉ Közvetített szolgált. Anyag jell. ráfordítás Bérköltség Személyi jell.egy. kif. Bérjárulékok Személyi jell.ráf.össz. Értékcsökk. leírás Ktg-ek, ráford. össz.
Bázis 1 227 923 44 232 21 2 450 1 124 289 402 1 817 296 4 564
Index Bázishoz 015 122,7% 974 122,1% 025 113,1% 075 114,8% 020 97,3% 109 121,3% 554 109,5% 970 109,0% 553 113,0% 077 110,2% 011 123,1% 197 117,0%
Tény
641 884 243 734 596 098 951 977 436 364 572 034
1 506 1 127 50 267 21 2 972 1 231 315 454 2 002 365 5 339
A bázis időszakhoz viszonyítva tovább csökkent az összköltségen belül a személyi jellegű ráfordítások aránya, nőtt az anyag jellegű ráfordítások és minimálisan az értékcsökkenési leírás aránya. Költségmegoszlási százalék Megnevezés Anyag jellegű ráfordítás Személyi jellegű ráfordítás Értékcsökkenési leírás Összesen
Bázis 53,7 39,8 6,5 100,0
Tény 55,7 37,5 6,8 100,0
Index % 100,4 99,7 98,5
Az értékesítés költségeinek bemutatása e Ft Megnevezés Értékesítés közvetlen önköltsége3 ELÁBÉ Eladott közvetített szolg. értéke Értékesítés közvetlen költségei 3 Értékesítési, forgalmazási ktg-ek Igazgatási költségek Egyéb általános költségek Értékesítés közvetett költségei
Bázis 303 232 21 557 292 573 112 979
Index Bázishoz 123 123,1% 075 114,8% 020 97,3% 218 122,4% 082 119,5% 191 96,5% 725 54,7% 998 98,6%
Tény
525 4 065 734 267 596 21 855 4 353 946 350 290 553 892 61 128 964
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
38
2.2.2. Kutatást, kísérleti fejlesztést tárgyévben saját vállalkozásban nem végzett a társaság. Közlekedési társaság termelés és vállalat irányítási rendszerének optimalizálása kutatási és fejlesztési témában szerződést kötött viszont a Nóvum K+F Kht. (Budapest Ipoly utca 26/a) társasággal összesen 10.246 e Ft értékben. A szerződés szerinti részteljesítés 8.000 eFt összegben megtörtént, az összeg átutalásra került. A projekt végleges lezárásakor, várhatóan 2009. április havában a projekt teljes ráfordítását aktiválni fogjuk. Az összeget a 2008. évi innovációs járulék levezetésénél figyelembe vettük, így 430 e Ft befizetési kötelezettségünk keletkezett.
2.2.3. Egyéb ráfordítások részletezése e Ft Megnevezés
Bázis
Ért.imm.javak, tárgyi e.ny.t.é. Káresem.kapcs.ráfordítás 9 Birságok, büntetések 12 APEH birság 108 Gépjárműadó 9 Innovációs járulék Környezetterhelési díj Készlet selejt, leltárkülönb. 4 Támogatások 2 Céltartalék képzés 64 Céltartalék képz.nem real.á.f.v. Követelések elsz.ért.veszt. Tárgyi eszk. terven felüli écs. 5 Hitelezési veszteseég Kerekítési különbözet, egyéb Egyéb csökkentő tétel Egyéb ráfordítás összesen 217
134 194 296 831 052 862 7 652 991 045 0 531 311 12 64 0 982
Index Bázishoz 199 148,5% 426 189,5% 387 157,7% 012 818 97,4% 430 5 71,4% 408 116,3% 469 82,5% 762 15,2% 794 0 632 106,0% 0 0,0% 120 187,5% 647 109 67,9%
Tény 17 19 18 8 5 2 9 55 5 4 148
Az egyéb ráfordítás csökkenésében meghatározó az APEH ellenőrzéssel összefüggő
bírság csökkenése. A 2007. év zárása során céltartalék képzés
történt a 2003-2004. évekre vonatkozó önrevízió által megállapított fogyasztói árkiegészítés befizetésére, mint lehetséges jövőbeni kötelezettségre 64.045 e Ftos összegben. 2008. évben környezetvédelmi kötelezettségre történt céltartalék képzés 9.762 Ft. értékben, és 55.794 e Ft-ban elhatárolt árfolyamveszteségre.
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
39
Értékvesztés mérlegtételenként e Ft Megnevezés
Nyitó érték 0 531 337 5.311 463 6.642
Anyagkészlet Vevő követelés Egyéb követelés Tárgyi ek. terven felüli écs. Részesedések értékveszt. Összesen
Tárgyévi Tárgyévi értékv.növ. értékv.csökk. 0 0 0 0 0 142 5.632 5.311 0 0 5.632 5.453
Visszaírt értékv. 0 0 0 0 0 0
2.3. A pénzügyi eredmény elemzése e Ft Megnevezés
Bázis
Kapott osztalék Egyéb kapott kamat és kam.jell.bev. Pénzügyi műv.egyéb bevételei Pénzügyi műv. bevételei összesen: Fizetendő kamat és kamat jell. ráf. Pénzügyi műv.egyéb ráford. Pénzügyi műv. ráford. összesen: Pénzügyi műveletek eredménye
Tény
0 707 914 16 207 708 9 316 622 26 230 837 82 261 516 44.248 60 353 126 509 41 269 -100 279
15 85 101 59
Index Bázishoz 0 101,8% 10,9% 25,8% 137,5% 8575,2% 209,6% -243,0%
A bázishoz képest a változást a következők okozzák: - Az egyéb kapott kamatok az elmúlt évhez képest nem mutatnak jelentős változást, a tőkeemelésből érkező 292 millió Ft-os forrást, több alkalommal tudta az üzleti év során lekötött betétben elhelyezni a társaság. - A
pénzügyi
műveletek
egyéb
bevételeként,
a
deviza
kötelezettségeit értékelve a társaság 2007. évben nem realizált árfolyamnyereséget mutatott ki alapvetően, azonban a beszámolás időszakában, csupán az év első felében realizált árfolyamnyereség került e során elszámolásra. - A fizetendő kamatok 30 % felett emelkedtek a következők miatt → 6 db autóbusz pénzügyi lízingje indult az üzleti évben, és ennek többlet kamatterhe került elszámolásra, → folyamatosan használta rövidlejáratú svájci frank alapú hitelkeretét
a társaság az üzleti évben,
ugyanis a
Záró érték 0 531 195 5.632 463 6.821
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
40
veszteségtérítés utólagos finanszírozás mellett került a társasághoz. A likviditás megőrzése érdekében a közel 150 millió Ft-os CHF keretét május hótól kezdődően 230 millió Ft-ra emelte a társaság. → Az év során a deviza alapú hitelen felül további 250 millió Ft folyószámla hitelkeret is biztosította a likviditást, melynek gyakoribb és nagyobb összegű igénybevétele valósult meg, az elmúlt évhez képest. - A pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai a rövidlejáratú devizaalapú hitelhez kötődő árfolyamveszteséget mutatják döntően,
mely
az
elmúlt
évhez
képest
jelentősen
megnövekedett. 2.4. A rendkívüli eredmény elemzése 2.4.1. Rendkívüli bevételek és ráfordítások részletezése e Ft Megnevezés
Bázis
Társ-ba bevitt esz.lét.ok.sz.ért. 20 000 Részesedés értékesítés 600 Dolg.részvény bevonás bevét 1 650 Átvett, többl.fellelt eszk.ért. 25 Beruház-hoz kapott fejl. tám. 93 260 Veszteségkiegyenlítés 2007. év után Rendkívüli bevétel összesen: 115 535 Társ-ba bevitt esz.ny.tart.sz.ért. 0 Részesedés értékesítés 600 Végleges pénzeszköz átadás 435 Térítés nélk.átad.e.ny.t.sz.ért. 0 Dolg.részvény bev. ráfordítás 1 650 Elengedett követelés 150 Rendkívüli ráfordítás összesen: 2 835 Rendkívüli eredmény 112 700
Tény
63 87 150
1 149
0 0 570 0 085 113 768 0 0 76 0 570 603 249 519
Index Bázishoz
0,0% 67,6% 130,5% 17,5% 402,0% 44,1% 132,7%
A 2008. évben folyósított, de az előző éveket érintő veszteségtérítés összege a rendkívüli bevételek között került elszámolásra. Az elszámolás eltér a Számviteli törvény tételes előírásaitól a valós üzemi eredmény bemutatása érdekében, amelyre a tv. 4. § (4) bekezdése ad lehetőséget.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
41
2.4.2. A támogatási program keretében kapott, folyósított, illetve elszámolt összegek támogatásonként. Az elkülönített állami pénzalapokból kapott támogatások: Megnevezés Vissza nem térítendő támogatások Foglalkoztatási alapból kapott foglalkozt. bővítő támogatás Szakképzési alapból fejlesztési célú eszközbeszerzésre kapott támogatás (lekötött tartalékba helyezve) Körny.véd. Alapból kapott célzott tám.-ok (D10-es motor) Magyar Állam Kincstártól rekonstrukciós költségvetési juttatás: (autóbusz beszerzésre) ÁPV Zrt. tulajdonosi támogatás Összesen:
2007. év 2008. év Ezer Ft 6.665
1500
7.800 14.465
14.866 16.366
2.5. Az eredmény-kimutatásból a kapcsolt vállalkozásokkal elszámolt összegek Leányvállalatoknak (Auto-Help Kft-nek, Volán Plusz Bt-nek, Panorámabusz Kft-nek és Salgókontrol Kft-nek) számlázott nettó árbevétel és egyéb bevétel. Ügylet megnevezése Ingatlan bérbeadás Autóbusz bérbeadás Tovább számlázott közüzemi díjak és egyéb szolg. Járműjavítás, karbantartás Menetjegy eladás Gázolaj értékesítés Különjárati biztosítás Leányvállalatoknak számlázott árbevétel össz.
2008. év (e Ft) 7.806 13.642 7.884 2.505 84 5.097 95 37.113
Leányvállalatoktól (Auto-Help Kft-től, Volán Plusz Bt-től, Panorámabusz Kft-től és Salgókontrol Kft-től) igénybe vett szolgáltatások, felújítások. Ügylet megnevezése Járművekhez kapcsolódó igénybe vett szolgált. Ingatlanokhoz kapcsolódó igénybe vett szolg. Könyvviteli szolgáltatás Közúti ellenőrzési díj Egyéb igénybe vett szolgáltatás Leányvállalatoktól igénybe vett szolgáltatás össz.
2008. év (e Ft) 163.495 11.681 46.200 21.413 469 243.258
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
42
2.6. A társasági adó megállapításánál – az értékelés következtében alkalmazandó - módosító tételek ismertetése. A számviteli és az adózás alapjául szolgáló eredmény kapcsolata, a társasági adó összegének meghatározása. Társasági adó megállapítás normál menet: Megnevezés Adózás előtti eredmény
2007 év (e Ft) 79.364
2008 év (e Ft) 20.569
Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek
751.832
741.011
Adózás előtti eredményt növelő tételek
413.916
465.107
- 258.552
- 255.335
16 %
16 %
Tárgyévi társasági adó
0
0
Adókedvezmény
0
0
Tárgyévi társasági adó kötelezettség
0
0
Társasági adó alapjául szolgáló nyereség Társasági adókulcs
Társasági adóalap meghatározás jövedelem, nyereség minimum szerint. Megnevezés Összes bevétel ELÁBÉ, közvetített szolgáltatás Adóalap
2008 év (e Ft) 5.614.653 288.095 5.326.558
Nyereség minimum szerinti társ. adó 2 %
106.531
Társasági adó alapjául szolgáló nyereség
106.531
Társasági adókulcs Tárgyévi társasági adó
16 % 17.041
Adókedvezmény Tárgyévi társasági adó kötelezettség
17.041
A társaság nyereség minimum szerinti adót nem fizet, e helyett az Art. 91/A. §-a szerinti kiegészítő nyilatkozatot tesz.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
43
Társaságunknál 2008. év során 2003-2004-2005-2007. évekre vonatkozóan az APEH Nógrád Megyei Igazgatósága adóellenőrzést végzett. Az adóhatóság elsőfokú
határozatában
foglaltakat
2008.
évben
társaságunk
könyveiben
rögzítette. A megállapítás az alábbiakat tartalmazta: -
általános forgalmi adónemben 5.935 e Ft,
-
személyi jövedelemadóban 220 e Ft,
-
egészségbiztosítási járulék adónemben 751 e Ft,
-
nyugdíjbiztosítási járulék adónemben 1.450 e Ft,
-
munkaadói járulék adónemben 24 e Ft,
-
fogyasztói árkiegészítés címén 72.441 e Ft adókülönbözet
-
az adóhiány után 14.146 e Ft adóbírság és 2.868 e Ft késedelmi pótlék és 852 e Ft mulasztási birság megfizetésére kötelezte.
A megállapítások évenkénti vizsgálata alapján a 2003. és 2004. évekre vonatkozó megállapítások hatása az adott évek vonatkozásában jelentős ezért társaságunk 2008. évben három oszlopos mérleget
és eredmény kimutatást készített. Az
összegszerűségében jelentős hatás vizsgálat kimutatásait, a 2003., 2004.évek APEH megállapításokkal módosított eredmény kimutatását az 5. számú melléklet tartalmazza. A középső oszlop egyes soraihoz kapcsolódó részletezést pedig a 6. számú melléklet tartalmazza. A 2005. és 2007. évek megállapításai a következők szerint befolyásolták a tárgy évi eredmény kimutatás fő sorait:: e Ft-ban Megnevezés Bérjárulék Egyéb ráfordítás Üzemi eredmény Mérleg sz. eredm.
2008.év 2005.,2007.év 2008.év korrigált 454.553 - 2.035 452.518 143.134 - 1.417 141.717 -23.695 +3.452 -20.243 25.545 +3.452 28.997
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
44
A kimutatás alapján megállapítható hogy társaságunk tisztán (az APEH 2005., 2007. évekre vonatkozó megállapításait kiszűrve)
2008. évben 28.997 eFt.
nyereséget ért el. Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek: Megnevezés Az előző évek elhat. veszteségéből adóévben leírt összeg Céltartalék felhaszn. bevételként elsz. összege, előző évi célt. rend Az adótörvény szerint figyelembe vett értékcsökkenési leírás összege és az eszközök kivezetésekor a számított nyilv. érték) Környezetvédelemre képzett céltartalék Vállalkozási övezetben üzembe helyezett (meghatározott) tárgyi eszk. beszerzési értéke Sztv. 3.§. 4. bek. 10/a. p. szerint behajthatatlan értékv. Adóévben visszaírt értékvesztés összege Előző évben elszámolt behajthatatlan köv.-re bef. össz. Önellenőrzés bevétele Kapott osztalék, részesedés összege Alapítványra és közérdekű kötelezettségvállalásra átadott pénzösszeg Szakmunkás tanulók után tanulónként havonta 10.600,- Ft Munkanélküliek foglalkoztatása esetén befizetett TB járulék Behajthatatlan követelés a befizetés, visszaírt értékvesztés Követelésre képzett értékvesztés elismert része Visszavásárolt saját üzletrész bevonás árfolyam nyer.
Összesen:
2007. év 2008. év Ezer Ft 116.742 82.336 554.410
655.003
-
-
-
17 707 -
3.899 751.832
2.948 741.011
Az adózás előtti eredményt növelő tételek: Megnevezés Várható kötelezettségre céltartalék ráfordítása A számviteli törvény alapján költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és terven felüli értékcsökkenési leírás, illetve nyilvánt.-ból való kivezetéskor a ráfordításként elsz. összeg Adóbírság, késedelmi pótlék Adóévben követelésre elszámolt értékvesztés összege Adóellenőrzéssel, önellenőrzéssel megállapított ráfordítás elszámolt összege Behajthatatlan követelés leírás címén ráfordításként elszámolt összeg
2007. év 2008. év Ezer Ft 64.045 65.556 302.017 370.842
43.120 531 621
18.012 7.549
-
-
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
Ráfordításként elszámolt, visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás, eszközátadás Elengedett követelés Előző évi értékvesztés elismert része Nem a vállalkozás érdekében felmerült ktg.
Összesen:
45
435
76
150 2.991 413.916
603 2.469 465.107
A társasági adó számításánál a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak miatt módosításra nem került sor mivel a szokásos piaci értékhez viszonyított eltérés ezt nem indokolja. A Nógrád Volán Zrt-nek a jelenleg érvényes 1996. évi LXXI. törvény szerint társasági adó fizetési kötelezettsége sem normál, sem a nyereség minimum szerinti adólevezetés alapján a 2008. évi negatív adóalap miatt nem keletkezett. A 2008. évi társasági adó bevallásban az adatszolgáltatás mennyisége csökkentése érdekében a nyereség minimum szerinti adózást jelöljük meg, azt alkalmazzuk.
ÉVES BESZÁMOLÓ 3.
2008.
46
EREDMÉNY ELEMZÉSE, JÖVEDELMEZŐSÉG, HATÉKONYSÁG ALAKULÁSA
Adózás előtti eredmény Árbevétel arányos adózás előtti eredmény = ----------------------------------Nettó árbevétel 2007. (%)
2008. (%)
Index (%)
79.364 20.569 -------------- x 100 = 1,85 -------------- x 100 = 0,44 23,8 % 4.278.861 4.676.239 _________________________________________________________________ Tőke arányos adózás előtti eredmény = 2007. (%)
Adózás előtti eredmény ----------------------------------Saját tőke
2008. (%)
Index (%)
79.364 20.569 -------------- x 100 = 4,59 -------------- x 100 = 1,04 22,7 % 1.728.389 1.983.422 _________________________________________________________________ Eszközhatékonyság = 2007. (%)
Adózás előtti eredmény ----------------------------------Eszközök összesen 2008. (%)
Index (%)
79.364 20.569 -------------- x 100 = 2,12 -------------- x 100 = 0,46 21,7 % 3.749.902 4.456.863 _________________________________________________________________ Nettó árbevétel Élőmunka termelékenysége = -----------------------Létszám (teljes munkaidős) 2007. (E Ft/fő) 4.278.861 -------------- = 6.655 643
2008. (E Ft/fő) 4.676.239 -------------- = 7.053 663
Index (%)
106,0 %
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
47
A társaság jövedelmi helyzetét kifejező mutatók 2007. évhez viszonyítva romlottak, a nem realizált árfolyamveszteséget tartalmazó nyereségcsökkenéssel összefüggésben. A mérleg szerinti nyereség 2008. évben 20.569 e Ft, a bázis időszaki 79.364 e Ft-tal szemben. Az élőmunka termelékenységénél 6,0 %-os növekedés tapasztalható, a 9,3 %-os árbevétel növekedést az előző évinél 20 fővel magasabb teljes munkaidős létszámmal érte el a társaság.
ÉVES BESZÁMOLÓ 4.
2008.
48
TÁRSASÁG VAGYONI HELYZETE, MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK
4.1. A mérleghez kapcsolódó általános kiegészítések 4.1.1. A nem hasonlítható adatok tételes ismertetése és indoklása A mérleg eszköz forrás oldalának tételei összehasonlíthatók, ezzel kapcsolatos indoklás nem szükséges.
4.2. Eszköz, forrás összetétel főbb mérlegsoronként
Eszközök alakulása e Ft Megnevezés Befektetett eszköz Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszköz Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
Megnevezés Befektetett eszköz Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszköz Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
Bázis
Tény
3 325 233 4 252 3 283 991 36 990 418 259 59 226 331 587 0 27 446 6 410 3 749 902
3 692 818 2 830 3 653 648 36 340 588 306 61 877 353 289 0 173 140 175 739 4 456 863
Bázis Tény Megoszlási % 88,68% 82,86% 0,11% 0,06% 87,58% 81,98% 0,99% 0,82% 11,15% 13,20% 1,58% 1,39% 8,84% 7,93% 0,00% 0,00% 0,73% 3,88% 0,17% 3,94% 100,00% 100,00%
Index Bázishoz 111,1% 66,6% 111,3% 98,2% 140,7% 104,5% 106,5% 630,8% 2741,6% 118,9%
Index Bázishoz 93,4% 54,5% 93,6% 82,8% 118,4% 88,0% 89,7% 531,5% 2317,6% 100,0%
Az eszközök összetétele az előző évhez viszonyítva módosult. A befektetett eszközök aránya az összes eszközállományon belül csökkent 82,9%-ra de még így is meghatározó. A forgó eszközök aránya viszont nőtt 2,1 %-kal. Az aktív
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
49
időbeli elhatárolások aránya is nőtt 3,8 %-kal, amely a nem realizált árfolyamveszteség
halasztott
bevételként
történő
elszámolásával
van
összefüggésben. Az eszközök értéke összességében 18,9-%-kal nőtt. A tárgyi eszközök állománya 11,3 %-kal nőtt. 2008. évben 12 db autóbusz beszerzést eszközölt a társaság, amely 5,2 %-os arányt képvisel a teljes autóbusz állományon belül.
Források alakulása e Ft Megnevezés Saját tőke Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejár. kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolás Források összesen:
Megnevezés Saját tőke Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejár. kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolás Források összesen:
Bázis 1 728 389 1 334 480 773 033 -487 348 28 860 79 364 82 336 1 496 332 0 846 397 649 935 442 845 3 749 902
Bázis 46,09% 35,59% 20,61% -13,00% 0,77% 2,12% 2,20% 39,90% 0,00% 22,57% 17,33% 11,81% 100,00%
Tény 1 983 422 1 625 910 776 033 -577 169 26 456 20 066 9 762 1 952 061 0 1 120 935 831 126 447 010 4 456 863
Tény 44,50% 36,48% 17,41% -12,95% 3,10% 0,46% 1,47% 44,37% 0,00% 25,15% 19,22% 9,66% 100,00%
Index Bázishoz 114,8% 121,8% 100,4% 118,4% 91,7% 25,3% 11,9% 130,5% 132,4% 127,9% 100,9% 118,9%
Index Bázishoz 96,6% 102,5% 84,5% 99,6% 402,6% 21,7% 66,8% 111,2% 111,4% 110,9% 81,8% 100,0%
A források 18,9 %-os növekedése, a saját tőke 14,8 %-os a kötelezettségek 30,5 %-os, a passzív időbeli elhatárolások 0,9 %-os növekedése, a céltartalékok 88,1 %-os csökkenése mellett következett be. A saját tőke növekedés döntően a
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
50
tőkeemelés 292.000 Ft-os összegéből adódik. A céltartalék csökkenése a fogyasztó
árkiegészítés
ellenőrzéséhez
és
önellenőrzéséhez
kapcsolódó
céltartalék feloldás céltartalék képzést meghaladó összege miatt következett be. A kötelezettségeken belül nőtt a hosszú lejáratú kötelezettségek aránya a rövid lejáratú kötelezettségekkel szemben. A változást 168 M Ft.ban az év végi minősítés indokolta, ugyanis az árfolyam ugrásszerű emelkedése miatt a CHF alapon igénybevett kötelezettségek átértékelésre kerültek. A mérleg főbb sorainak szöveges elemzése 4.2.1. Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének, valamint értékcsökkenési leírásának alakulása mérlegtételenként. Az immateriális javak bruttó értékének 2008. évi alakulása e Ft Bruttó érték Megnevezés Alapítás, átszervezés akt. ért. Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek (szoftver) Immateriális javak bruttó értéke összesen
Nyitó állomány
31.289 12.927 21.171 65.387
Növekedés
1.335 2.070 3.405
Csökkenés
Átsorolások
18 11.883 11.951
Záró állomány
-
31.289 14.194 11.358 56.841
Az immateriális javak halmozott értékcsökkenésének 2008. évi alakulása e Ft Halmozott értékcsökkenés Megnevezés Alapítás, átszervezés akt. ért. Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek (szoftver) Immateriális javak ért.csökk. összesen Nettó érték
Nyitó állomány
Növekedés
Előző évi növek.
Csökkenés
Záró állomány
30.363 9.617 21.155 61.135
904 1.837 1.962 4.703
124 124
68 11.883 11.951
31.267 11.386 11.358 54.011
4.252
-1.298
-124
0
2.830
A társaság vagyoni értékű jogként a telefonok üzemeltetésével összefüggő használati díjat számolja el és 2005. évtől a korábban a szellemi termékek közé sorolt szoftverek bérleti jogának értékét. Az immateriális javak bruttó értéke a tárgyévi szoftver bérleti jog beszerzésekkel és szellemi termékként nyilvántartott
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
51
szoftverekre történő ráaktíválásokkal, a halmozott értékcsökkenés pedig a tárgyévben elszámolt értékcsökkenéssel növekedett. Az immateriális javak értékcsökkenésének elszámolási módja nem változott az előző évhez képest. A társaság az immateriális javaknál értékhelyesbítést nem számolt el. A tárgyi eszközök bruttó értékének 2008. évi alakulása e Ft Megnevezés Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. Beruházások, felújítások
Nyitó állomány 679.296
Növekedés 24.464
Bruttó érték Csökkenés 552
4.261.897
647.541
87.007
4.822.431
363.834
45.027
15.392
393.469
17.563
736.449
717.039
36.973
-
593
-
593
5.322.590
1.454.074
819.990
5.956.674
Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen
Átsorolások
Záró állomány 703.208
A tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének 2008. évi alakulása e Ft Megnevezés Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek,
Halmozott értékcsökkenés Növ.előző Terven Csökkeévi felüli nés 81 523
Nyitó állomány 123.589
Növekedés 18.481
Záró állomány 141.628
1.663.390
285.663
316
2.132
86.643
1.864.858
251.620
56.163
487
3.500
15.230
296.540.
2.038.599
360.307
884
5.632
102.396
2.303.026
3.283.991
1.093.767
- 884
- 5.632
717.594
3.653.648
járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. Tárgyi eszközök értékcsökk. összesen Nettó érték
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
52
Tárgyi eszköz megoszlása Tárgyi eszköz megoszlás % 2007.év
3,4% 0,5%
16,9%
79,2% Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások, beruházásokra adott előlegek
Tárgyi eszköz megoszlás % 2008.év
2,7%1,0%
15,4%
80,9% Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások, beruházásokra adott előlegek
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
53
A társaság 2008. december 31-én 561.580 e Ft értékű ingatlannal és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű joggal rendelkezett, melynek összetétele az alábbi: - telek
62.371 e Ft
- épületek
391.626 e Ft
- egyéb építmények
75.008 e Ft
- jóléti ingatlanok
8.940 e Ft
- ingatlanhoz kapcs. vagyoni értékű jogok 23.635 e Ft A műszaki berendezések, gépek, járművek értéke 2.957.573 e Ft, ami a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgáló autóbuszok és kapcsolódó műszaki ( tachnográf, hírközlő, jegykiadó) berendezések értékét foglalja magában. 2008.
évben műszaki fejlesztésként
12 db
autóbusz beszerzés
történt
társaságunknál, amely 583.495 e Ft-os összeggel növelte az eszközállomány értékét. Az egyéb berendezések, felszerelések, járművek értéke 96.929 e Ft, ami a következőkből tevődik össze: - üzemi berendezések, felszerelések
54.832 e Ft
- tehergépjárművek
14.797 e Ft
- személygépjárművek
11.401 e Ft
- irodai berendezések, felszerelések
4.635 e Ft
- irodatechnikai eszközök
2.686 e Ft
- hírközlő berendezések (irodai)
154 e Ft
- számítástechnikai berendezések (irodai)
3.699 e Ft
- egyéb irodai berendezések, felszerelések
4.719 e Ft
- képzőművészeti alkotások
6 e Ft
A társaság 2008. évben összesen 720.437 e Ft értékű beruházást helyezett üzembe, melyből
3.405 e Ft 24.464 e Ft
az immateriális jószág az ingatlanok
647.541 e Ft
a műszaki berendezések
45.027 e Ft
az egyéb berendezések
között került üzembe helyezésre.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
54
Értéknövelő beruházásként összesen 66.897 e Ft-ot számolt el a társaság, melyből 42.643 e Ft értékű az autóbusz felújítás, értéknövelés, 17.350 e Ft az épület
értéknövelés,
amely
döntően
a
salgótarjáni
központi
telephely
tetőszigeteléséhez kapcsolódik. Az egyéb gép, berendezések állományában értéknövelő beruházás 5.891 e Ft értékben történt. Az immateriális javak területén a szoftver fejlesztés értéke 1.013 e Ft. 2008. évben 583.495 e Ft értékben 12 db autóbuszt vásárolt a társaság, melyből 6 db-ot lízing szerződés keretében, 6 db-ot tőkeemelésből szereztünk be. A befejezetlen beruházások 2008. december 31-i záró állománya 36.973 e Ft, amelynek tételei: Megnevezés Bátonyterenye fűtés korszerűsítési terv Balassagyarmat fűtés korszerűsít. terv Bátonyterenye forg. ir. bőv. eng. terv Bátonyterenye forg. ir. bőv. kivit. terv Ingatlanok és vagyonértékű jogok Megbízási díj (4 db autóbusz) Közbeszerzés (CREDO EC 12) Műszaki berendezések, gépek, járművek Integrált rendszer kiépítés helyzetfelmérés Licenc díj ORACLE Libra6i bevezetés szolg. díj Libra busz bérelsz. modul módosítás Libra6i pénzügy-számvitel modul képzési díj Libra6i humán modul képzési díj Libra6i szerviz-logisztika modul képzési díj 2 db HP PRORIANT DL380 SERVER konfiguráció 01-1004 számítógép PST P2200 01-1017 nyomtató EPSON FX-2190 01-1018 nyomtató HP LJ. P2014 01-1011 monitor „19” SAMSUNG 01-1031 számítógép PST E2200 01-1033 monitor „19” SAMSUNG 01-1042 számítógép PST E2200 01-1043 számítógép PST E2200 01-1051 számítógép PST E2200
Összeg (Ft) 238.000 440.000 80.000 140.000 898.000 475.000 16.574 491.574 816.000 2.600.000 2.764.000 250.000 1.722.970 1.119.931 926.096 6.116.000 65.100 111.800 42.100 35.000 66.780 33.500 52.460 52.460 51.075
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
01-1057 monitor „19” LG
55
25.900 137.500 2.818.200 2.529.600 2.416.560 424.000 1.356.134 27.583.166 8.000.000 36.972.740
Üzemanyag konténer szállítási költség 04-674 DIESEL Füstölésmérő AVL4000 09-1027 MFE-2ST Teljesítménymérő próbapad 09-1026 UAS-100 PDTD ID Injektor GSM Modul telepítés (St., Bgy.) Saját vállalkozásban végzett beruházás Egyéb gépek, berendezések Kísérleti fejlesztés Összesen:
Lízingelt eszközök bemutatása A társaság 32 db autóbuszt üzemeltet pénzügyi lízingszerződés keretében. Rendszám
Első esedékesség
Utolsó esedékesség
TZP05 GN246056 líz.sz.
JUX-027
2005.07.28
2013.06.01
TZP05 GN246054 líz.sz.
JUX-026
2005.07.18
2013.06.01
TZP05 GN246053 líz.sz.
JUX-025
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246052 líz.sz.
JUX-024
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246051 líz.sz.
JUX-023
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246050 líz.sz.
JUX-022
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246049 líz.sz.
JUX-021
2005.07.28
2013.06.01
TZP05 GN246048 líz.sz.
JUX-020
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246046 líz.sz.
JUX-019
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246045 líz.sz.
JUX-018
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246044 líz.sz.
JUX-016
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246043 líz.sz.
JUX-017
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246041 líz.sz.
JUX-015
2005.11.01
2013.06.01
TZP05 GN246130 líz.sz.
JUX-014
2005.11.01
2013.06.01
TZP06 GN315265 líz.sz.
FLH-403
2006.07.20
2012.06.20
TZP06 GN315266 líz.sz.
FLH-406
2006.07.20
2012.06.20
TZP06 GN315267 líz.sz.
FLH-405
2006.07.20
2012.06.20
TZP06 GN315268 líz.sz.
FLH-404
2006.07.20
2012.06.20
TZP06 GN315269 líz.sz.
KHZ-884
2006.08.14
2012.09.03
TZP06 GN327325 líz.sz.
KLN-151
2006.10.02
2016.09.01
TZP06 GN327324 líz.sz.
KLN-152
2006.10.02
2016.09.01
TZP06 GN327326 líz.sz.
KLN-153
2006.10.02
2016.09.01
TZP06 GN327327 líz.sz.
KLN-154
2006.10.02
2016.09.01
TZP06 GN327328 líz.sz.
KLN-155
2006.10.02
2016.09.01
TZP06 GN339270 líz.sz.
FLR-871
2006.11.27
2012.12.03
Megnevezés /azonosító/
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
56
TZP06 GN339271 líz.sz.
FLR-872
2006.11.27
2012.12.03
TZP07 NZ373605 líz.sz.
KJR-618
2007.10.26
2015.08.21.
TZP08 GN401653 líz.sz.
KXM-048
2008.01.15.
2016.02.15.
TZP08 GN401655 líz.sz.
KXM-049
2008.01.15.
2016.02.15.
TZP08 GN401656 líz.sz.
KXM-050
2008.01.16.
2016.02.16.
TZP08 GN437416 líz.sz.
KXM-046
2008.09.24.
2016.10.24.
TZP08 GN437418 líz.sz.
KXM-053
2008.09.24.
2016.10.24.
A FLM-530-as Mercedes típusú autóbusz lízing szerződését megszüntettük. Az FLR-871 és az FLR-872 autóbusz Iveco, a többi pedig VOLVO típusú jármű. 4.2.2. Elszámolt értékcsökkenési leírás 2008. évben leírási módonként. e Ft Megnevezés
Terv szerinti Lineáris
Alapítás-átszerv. akt. értéke Kísérleti fejl. akt. értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javak összesen Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb Berendezések, felszerelések, járművek Befejezetlen beruházások Tárgyi eszközök összesen ÖSSZESEN
Degreszszív
Előző év APEH hat.
100 e Ft alatti
905
821
1.016
905
Összesen 905
1.837
1.837
2.086
2.086
4.828
4.828
18.562
18.562
Össz.
Terven felüli
Visszaírás
1.962
124
3.688
124
18.481
81
285.646
316
17
285.979
2.132
288.111
28.363
487
27.800
56.650
3.500
60.150
332.490
884
27.817
361.191
5.632
366.823
336.178
1.008
28.833
366.019
5.632
371.651
1.016
4.2.3. Tárgyi eszköz terven felüli értékcsökkenés elszámolás és a visszaírás, értékhelyesbítés bemutatása mérlegtételek szerinti bontásban. A társaság a tárgyi eszközökre értékhelyesbítést nem számolt el, terven felüli értékcsökkenés elszámolás személygépkocsihoz és autóbuszok selejtezéséhez kötődik.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
57
4.2.4. Üzleti vagy cégérték leírásra nem került sor 2008. évben. 4.2.5. A meghatározó jelentőségű tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának megváltozásából adódó eredmény módosulás ismertetése. A tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolási módja nem változott az előző évhez képest. 4.2.6. Készlet
alakulás
részletezése,
veszélyes
hulladék
mennyiségének
alakulása. Készlet alakulás részletezése: e Ft Megnevezés Fenntartási anyagok, alkatrészek Fődarabok Gumiabroncsok Üzemanyagok Nyomtatványok, irodaszerek Egyéb anyag Összesen /anyag/ Befejezetlen állomány ISUZU alkatrészek Göngyölegek Gázolaj értékesítés (külső) Összesen /áru/ KÉSZLETEK ÖSSZESEN
Nyitó állomány 17.449 4.448 1.145 28.564 1.562 705 53.873 69 233 0 5.052 5.285 59.226
Készletek Növekedés Csökkenés 204.177 200.962 12.340 13.192 41.461 42.120 1.157.405 1.157.365 20.625 20.395 11.887 11.856 1.447.895 1.445.890 328 817 620 80 261.458 261.337 262.275 261.957 1.710.498 1.707.847
Záró állomány 20.664 3.596 486 28.604 1.792 735 55.877 397 430 0 5.173 5.603 61.877
2008. év során a társaság készletekre nem számolt el értékvesztést. A készlet selejtezés értéke 1.918 e Ft volt. A leltártöbblet értéke 45 e Ft, amely 2008. évben felhasználásra került. A leltárhiány 4.110 e Ft, amely a gázolaj készleteknél jelentkezett és normán belülinek minősül.
A készletek mobilitás szerinti alakulása Mozgás időintervallum 0 – 30 nap 30 – 60 nap 60 – 90 nap 90 – 365 nap 365 napon túl ÖSSZESEN
2007. XII. 31. Készletérték Megoszlási E Ft % 27.696 46,76 16.796 28,36 2.799 4,73 8.540 14,42 3.395 5,73 59.226 100,0
2008. XII. 31. Készletérték Megoszlási E Ft % 44.441 71,82 4.047 6,61 1.061 1,73 7.244 11,82 5.084 8,31 61.877 100,0
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
58
A veszélyes hulladékok nyitó és záró készletének mennyiségi és értékadatai, a veszélyes hulladékok mennyiségének és értékének tárgyévi növekedése és csökkenése a vonatkozó jogszabály (102/1996. VII.12. Korm. rend.) szerinti veszélyességi osztályok alapján a 2. sz. melléklet szerint alakult. 4.2.7. Követelések részletezése Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból e Ft Megnevezés Határidőn belüli követelések Határidőn túli követelések 0-30 nap közötti 31-60 nap közötti 61-90 nap közötti 91-180 nap közötti 181-360 nap közötti 360 napon túl ÖSSZESEN
2007. XII. 31. 247.690 41.572 21.955 8.993 5.352 2.844 265 2.163 289.262
2008. XII. 31. 253.102 50.382 19.617 1.050 1.420 4.583 6.783 16.929 303.484
A határidőn túli követelésekből 31.683 e Ft a mérlegkészítés napjáig befolyt. Egyéb követelések részletezése e Ft Megnevezés Munkavállalók lakásépítési tartozása Munkaváll. illetmény előlege (OMB) Kártérítés leltárhiány miatt Munkavállalók beszerzési előleg elszámolás Kilépett dolgozók tartozása Fogyasztói árkiegészítés kiutalási igény Úton lévő bevételek Étkezési utalvány Adott előleg szolgáltatás miatt Előzetesen felszámít. (visszaigényelhető) áfa, adó túlfiz. Biztosítói kártérítés elszámolása Egyéb követelés Egyéb követelés értékvesztés ÖSSZESEN
2007. XII. 31. 1.904 2.983 431 34 3.091 19.631 9.059 3.634 1.126 1.401 - 337 41.013
2008. XII. 31. 1.353 2.442 540 3.046 92.072 5.787 4.566 4.150 12 7.776 - 195 49.108
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
59
Követelések értékvesztése e Ft Megnevezés
Vevő követelés Egyéb követelés
Követelés eredeti értéke
Halmozott értékvesztés előző év végén
Tárgyévben elszámolt értékveszt. növekedés
Tárgyévben elszámolt értékvesztés csökkenés
Visszaírt értékvesztés
Halmozott értékveszt. tárgyév végén
Követelés jelen értéken
304.016
532
-
-
-
532
303.484
49.303
337
-
142
-
195
49.108
Kapcsolt vállalkozások közül 2008. év végén a részvénytársaságnak nyitott követelése volt: - Volán Plusz Bt. 654 e Ft, - Auto-Help Kft. 0 - a Salgókontrol Kft-vel szemben 46 e Ft, - a Panorámabusz Kft-vel szemben 14 e Ft. A társaság 2008 évben nem számolt el értékvesztést. Értékpapírok Záró állomány 2008. december 31-én 0 Ft. 4.2.8. A bevételek és a költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolásának részletezése.
Aktív időbeli elhatárolások e Ft Megnevezés Bevételek aktív időbeli elhatárolása Kapott kamatok Ezen Továbbszámlázott közüzemi és egyéb díjak belül: Egyéb Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Újságok, szaklapok előfizetése Ezen Jármű bérleti díj belül: Többlet kötelezettség elhatárolása Halasztott ráfordítások ÖSSZESEN
2007. XII. 31. 2.593 2.589 4 3.817 733 1.077 2.007 6.410
2008. XII. 31. 6.688 6.688 1.635 904 718 13 167.416 175.739
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
60
4.2.9. A saját tőke üzleti éven belüli változása A saját tőke a 2008. év során az alábbiak szerint változott: e Ft-ban Megnevezés 2008. január 1-i egyenleg + Növekedés - Csökkenés
Jegyzett tőke
Jegyzett, de még be nem fizet. tőke
Tőketartalék
Eredménytartalék
Lekötött tartalék
Mérleg szerinti eredmény 79.364
Saját tőke összesen
1.334.480
773.033
- 487.348
28.860
292.000
4.500
904
113.123
410.527
- 570
- 1.500
- 111.623
- 3.904
- 117.597
Előző évi eredmény felosztása
-
-
-
79.364
Előző évek módosításai
-
-
-
- 58.466
2008. évi eredmény
-
-
-
776.033
- 577.169
2008. december 31-i egyenleg
Értékelési tartalék
1.625.910
-
138.079
-
1.728.389
- 79.364
0
-
- 58.466
20.569
20.569
20.569
1.983.422
A társaság jegyzett tőkéje 2008. év folyamán 292.000 e Ft-tal nőtt a tőkeemelés és 570 e Ft-tal csökkent a dolgozói részvénybevonás hatására. A társaság tőketartaléka 2008. év folyamán 3.000 e Ft-tal nőtt a lekötött tartalék feloldásával összefüggésben. Az eredménytartalék összege 79.364 e Ft-tal nőtt az előző évi nyereség és 904 e Ft-tal nőtt az átszervezés aktivált értékéhez kapcsolódó amortizációnak megfelelő összeg lekötött tartalékból történő visszavezetéséből adódóan. Eredménytartalék lekötés történt az árfolyamveszteség elhatárolása miatt 111.623 e Ft értékben. A mérleg szerinti eredmény 20.569 e Ft-tal járult hozzá a saját tőke növekedéshez.
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
61
A lekötött tartalék összege nőtt: - a szakképzési alapból fejlesztési célra kapott 1.500 e Ft-os támogatás összegével. - Az
aktív
időbeli
elhatárolások
között
elszámolt
nem
realizált
árfolyamveszteség céltartalékkal nem fedezett része miatti lekötéssel 111.622 e Ft-tal. A lekötött tartalék összege csökkent: - az
eredménytartalékba
visszavezetett,
a
környezetvédelmi
minőségirányítási rendszer bevezetésével összefüggő átszervezés aktivált értékének (MIRKIR minősítés) 2008. évben amortizációként elszámolt összegével (904 e Ft), - a szakképzési alapból kapott 2003. év támogatásához kapcsolódó tőketartalékba történő visszavezetéssel (3.000 e Ft). 4.2.10.
Lekötött tartalék jogcímenkénti bemutatása
Szakképzési Alapból kapott támogatás: 2004. év 2006. év 2007. év 2008. év Összesen:
8.567 e Ft 11.700 e Ft 4.667 e Ft 1.500 e Ft 26.434 e Ft
Minőségirányítási rendszer bevezetésével kapcsolatos lekötés: 22 e Ft. Nem realizált árfolyamveszteség miatti céltartalék képzés 55.794 e Ft. A társaság a 2008. évet 20.569 e Ft mérleg szerinti nyereséggel zárta. 4.2.11.
A céltartalék képzés és felhasználás részletezése.
Megnevezés
Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék Összesen:
2007. XII. 31. E Ft
82.336 82.336
2008. XII. 31. E Ft
9.762 55.794_ 65.556
ÉVES BESZÁMOLÓ 2008.
évben
a
folytatódó
2008.
környezetvédelmi
62
kármentesítések,
tartály
megszüntetések költségeivel szinkronban megtörténtek a céltartalék feloldások: -
Bgy. Műszaki telep
-
Bt. Műszaki telep
-
St. Központi telep
12 e Ft, 18.861 e Ft, - 582 e Ft.
A feltárt újabb talajszennyezettség elhárítási munkálatok várható értéke a műszaki szakterület véleménye alapján 24.628 eFt. A munkálat nagyobb részét 14.866 eFtos összegben az MNV Zrt támogatásával tervezzük megvalósítani. Míg a saját részre 2008. XII. hó 31-ével 9.762 eFt összegben céltartalékot képeztünk. Céltartalék feloldás történt a 2007.év december 31-ével képzett, a 2003., 2004. évi fogyasztói árkiegészítés leigénylésre vonatkozó önellenőrzés 64.045 e Ft-os összegére, mivel 2008. évben a hiba rendezése megtörtént. Céltartalékot képeztünk a számviteli törvényben foglaltak szerint az év végén elszámolt majd elhatárolt árfolyamveszteség futamidő arányos részére 55.794 eFt-os összegben. A feloldott és képzett céltartalékot 2008. évre vonatkozóan az alábbi táblázat részletezi: e Ft-ban Megnevezés
Céltartalék várható kötelezettségekre - környezetvédelmi kötelezettségekre = Bgy.műszaki t. monitoring kút üzemelt. = Bt. műszaki telep rácsatl.vez.mosó kárm. = St. közp.i tel.ol.sz. talajszenny. elhárítás = St. kármentesítő monitoring költségei = St.jav.m.kipufogó gázelszívórendsz. kiép. - egyéb kötelezettségekre = APEH határozat Legfelsőbb B.-i döntés = Fogyár kieg. 2003., 2004. önrevízió Céltartalék jövőbeni költségekre - átszervezés, létszám racionalizálás költségei Egyéb céltartalék - elhatárolt árfolyamveszteségre
Céltartalék összesen:
Céltartalék feloldás 2008. év
Céltartalék képzés 2008. év
82.336 18.291 12 18.861 - 582
82.336 18.291 12 18.861 - 582
9.762 9.762 44 852 6.044 1.272 1.550
64.045 0 64.045 0 0
64.045 0 64.045 0 0
9.762 9.762 44 852 6.044 1.272 1.550 0 0 0 0 0
55.794 55.794
55.794 55.794
65.556
65.556
Céltartalék nyitó állomány 2008. I.01.
82.336
82.336
Céltartalék záró állomány 2008.XII.31.
ÉVES BESZÁMOLÓ 4.2.12.
2008.
63
Kötelezettségek bemutatása
A pénzügyi lízing kötelezettségek futamidő és devizanem szerinti alakulása 2008. XII. 31-én: A pénzügyi lízing típusa Devizaalapú
Éven belül E Ft 189.822
Egy év és öt év között E Ft 808.866
Öt éven túl fizetendő E Ft 307.477
Deviza nem USD, DEM, HUF, CHF CHF
Kamatláb % 0,75 + 2,5
A kölcsön és hitelállomány futamidő és devizanem szerinti alakulása 2008. XII. 31én: A kölcsön és hitel típusa Devizaalapú kölcs. Forintalapú hitel Összesen:
Éven belül E Ft 1.713 265.500 267.213
Egy év és öt év között E Ft 4.593
Öt éven túl fizetendő E Ft
Deviza nem USD, DEM, HUF, CHF CHF HUF
Kamatláb % 2,29 8,4
4.593
Hosszúlejáratú kötelezettségek 32 db jármű beszerzéséhez kapcsolódó pénzügyi lízing. A 2008. évi mérleg fordulónapi értékelés előtt a kötelezettség záró állománya 1.138.749 e Ft-volt. A 2008. december 31-én érvényes forint árfolyam a szerződések kötésénél érvényes árfolyamhoz képest jelentős gyengülést mutat, ezért a jelentkező árfolyam veszteséget a számviteli törvény szerint pénzügyi ráfordításként el kellett számolni, a kötelezettség állomány növelésével együtt. Az elszámolt árfolyam különbözet 167.416 e Ft, így a kötelezettség a fordulónapi értékelést követően 1.306.165 e Ft összegű. A 1.306.165 e Ft pénzügyi lízingből 2009. évben visszafizetendő 189.822 e Ft, amely átsorolásra került a rövidlejáratú kötelezettségek közé. Hosszúlejáratú kötelezettségben marad: 1.116.343 e Ft. 1 db személygépkocsi beszerzéshez kapcsolódó kölcsön (deviza alapú) mérleg fordulónapi értékelés előtt 5.364 eFt-tal szerepelt a könyvekben. Az ezt az ügyletet érintő árfolyamveszteség 942 eFt-os összege a kötelezettség összegét 6.306.eFt-ra emelte, melyből 1.713.eFt 2009. évben törlesztendő.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
64
Rövidlejáratú kötelezettségek A kölcsön hitelállomány alakulását az alábbi táblázat rögzíti: e Ft-ban Megnevezés
Nyitó
Rövidlejáratú kölcsönök Kölcsön járműbeszerzéshez (szgk.) Rövidlejáratú hitelek Folyószámla hitel
1.208 1.208 176.698 176.698
Felvét
265.500 265.500
Törleszt. 1.208 1.208 176.698 176.698
2008. év végi átsorolás 1.713 1.713
Záró 1.713 1.713 265.500 265.500
A társaság jelzáloggal terhelt kötelezettségeit a 5.3.1.4. pontnál részletezi: A részvénytársaságnál váltó tartozás, kötvény-kibocsátásból eredő támogatás, alapítókkal szembeni kötelezettség, egyéb hosszúlejáratú kötelezettség, és a kapott
összegnél
nagyobb
összegű
visszafizetendő
kötelezettség,
nem
keletkezett. Szállítási és egyéb kötelezettségek (hitel és kölcsön nélkül) e Ft-ban Megnevezés Szállítók Ezen belül
Rövidlej. kapcs. vállalk. szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek - SZJA kötelezettség - egyéb adófizetési köt. - általános forg.adó köt. - helyi adófizetési köt. - szakképzési hozzáj. Ezen - munkabérfizetési köt. belül: - TB fizetési köt. - magánnyugdíjpénztár - munkavállal. kapcs. köt. - egyéb - CIB és egyéb lízing ÖSSZESEN
2007. XII. 31. 156.355 156.355 5.908 309.726 23.186 34.669 2.799 170 58.003 47.005 3.731 3.287 4.109 132.767 471.989
2008. XII. 31. 117.681 117.681 7.490 464.293 24.402 7.889 319 44 67.596 48.422 4.023 2.111 119.665 189.822 589.465
A társaságnál bizományban itt lévő készletek értéke: 50.739 e Ft. Letétbe helyezett saját dolgozói részvény értéke 610 e Ft. Az érték nélkül nyilvántartott vagyontárgyak között eredeti értékét tekintve jelentős tétel nincs.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
65
4.2.13. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettsége a társaságnak 307.477 e Ft értékben van, amely a pénzügyi lízing kötelezettséghez kapcsolható. 4.2.14. Zálogjoggal biztosított kötelezettségek Jelzálog terhek 2008. XII. 31-én:
636.750 e Ft.
Ebből: - Ingatlan jelzálogteher
624.000 e Ft értékben
- Ingó jelzálogteher (8 db autóbusz, 2 db zálogszerződés alapján)
90.000 e Ft értékben
jelzáloggal terhelt ingatlanok részletezése: _______________________________________________ Helyrajzi szám Megnevezés 4099 Salgótarján központi telephely Bank javára bejegyezve 250.000 e Ft + 60.000 e Ft 3149/2 Balassagyarmat műsz., forg. teleph. Bank javára bejegyezve 454.000 e Ft __________ A jelzálog jogosultja az Erste Bank Nyrt. 400.000 e Ft folyószámla hitelkeret és 54 millió Ft bankgarancia biztosítása miatt. A decentralizált szakképzési alapból kapott támogatásokhoz kapcsolódó 12.750 eFt-os jelzálogteher feloldása folyamatban van.
4.2.15. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek. e Ft-ban Megnevezés
2008. XII. 31.
2009. XII. 31.
Auto-Help Kft. Szállítói kötelezettségek Volán Plusz Bt. leányvállalatok felé Panoráma-busz Kft.
5.176
4.190
588
1.800
144
1.500
Összesen kötelezettség kapcs. vállalkozással szemb.
5.908
7.490
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
66
4.2.16. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolásának részletezése. Passzív időbeli elhatárolások e Ft-ban Megnevezés Bevételek passzív időbeli elhatárolása Autóbuszközl. árbevétele Ezen belül Egyéb Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Korengedményes nyugdíj Közüzemi díjak, telefon,egyéb Ezen igénybe vett szolgáltatások belül: Jármű bérleti díj Vezetői prémium és közterhei Halasztott bevételek (fejlesztési támogatás bevételként el nem számolható része) ÖSSZESEN
2007. XII. 31.
2008. XII. 31.
13.966 12.969 997
35.553 25.304 10.249
16.212
30.294
-
-
8.025
18.126
2.548 5.639
3.982 8.186
412.667
364.448
442.845
430.295
A 2008. XII. 31-i halasztott bevételek részletezése a következő: - költségvetésből kapott támogatás
229.066 e Ft
- önkormányzattól kapott támogatás
15.092 e Ft
- MNV Zrt-től kapott támogatás
120.290 e Ft
4.2.17. Vagyoni helyzet elemzése mutatószámok alapján.
Vagyoni helyzet elemzése
Befektetett eszközök Befektetett eszközök aránya = --------------------------Eszközök összesen 2007. (%)
2008. (%)
Index (%)
3.325.233 3.692.818 -------------- x 100 = 88,68 -------------- x 100 = 82,86 93,4 3.749.902 4.456.863 _________________________________________________________________
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
67
Tárgyi eszközök Tárgyi eszközök aránya = --------------------------Eszközök összesen 2007. (%)
2008. (%)
Index (%)
3.283.991 3.653.648 -------------- x 100 = 87,58 -------------- x 100 = 81,98 93,6 3.749.902 4.456.863 _________________________________________________________________
Forgóeszközök aránya =
2007. (%)
Forgóeszközök --------------------------Eszközök összesen 2008. (%)
Index (%)
418.259 588.306 -------------- x 100 = 11,15 -------------- x 100 = 13,20 118,4 3.749.902 4.456.863 _________________________________________________________________ Saját tőke Befektetett eszközök fedezettsége = ----------------------------Befektetett eszközök 2007. (%)
2008. (%)
Index (%)
1.728.389 1.983.422 -------------- x 100 = 51,98 -------------- x 100 = 53,71 103,3 3.325.233 3.692.818 _________________________________________________________________
Saját tőke aránya =
2007. (%)
Saját tőke --------------------------Források összesen 2008. (%)
Index (%)
1.728.389 1.983.422 -------------- x 100 = 46,09 -------------- x 100 = 44,50 96,6 3.749.902 4.456.863 _________________________________________________________________
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
68
Saját tőke Saját tőke növekedése = --------------------------Jegyzett tőke 2007. (%)
2008. (%)
Index (%)
1.728.389 1.983.422 -------------- x 100 = 129,52 -------------- x 100 = 121,99 94,2 1.334.480 1.625.910 _________________________________________________________________ A társaság jellemzően eszközigényes tevékenységet végez, ennek megfelelően az eszközök több mint 82 %-át a befektetett eszközök teszik ki, melyen belül a tárgyi eszközök aránya a meghatározó. Az előző évhez viszonyítva a befektetett eszközök aránya 6,6 %-kal, ezen belül a tárgyi eszközök aránya 6,4 % ponttal csökkent, míg a forgóeszközöknél 18,3 % pontos növekedés tapasztalható. Az aktív időbeli elhatárolások aránya nőtt, a növekedést járművekhez
alapvetően kapcsolódó
a
pénzügyi nem
lízing
realizált
konstrukcióban
árfolyamveszteség
beszervezett aktív
időbeli
elhatárolások között történő 167.416 e Ft-os elszámolása okozza. A saját tőke befektetett eszköz arány az előző évhez képest tovább javult, a saját forrás a befektetett eszközök forrásában 51,98 %-ról 53,71 %-ra nőtt. A kedvező változást a 292 millió Ft-ban végrehajtott tőkeemelés idézi elő, melyet autóbusz beszerzésre tudott fordítani a társaság. A társaság tőkeellátottságát kifejező saját tőke aránya mutató az egy évvel korábbi értékhez viszonyítva csökkent, a források 44,50 %-a a saját forrás. A mutató alakulására jelentősen hatott az, hogy a már említett autóbuszokkal kapcsolatos pénzügyi lízing kötelezettség CHF alapon van jelen a társaságnál, és az a 2008. XII. 31-i állapotnak megfelelő árfolyam növekedés miatt átértékelésre került. Az átértékelés összege 167.416 e Ft-ot tett ki. Ezen túl a rövidlejáratú, ugyancsak CHF alapon igénybevett hitelünk átértékeléséből 39.630 e Ft-os kötelezettség növekedés jelent meg. A saját tőke jegyzett tőkéhez viszonyított aránya előző évhez képest 5,8 %-kal csökkent, alapvetően a már említett tőkeemelés következtében.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
69
4.3. Cash flow elemzése CASH FLOW-KIMUTATÁS e Ft-ban Megnevezés I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás (Működési cash flow) 1-13 sorok 1. Adózás előtti eredmény +, 2.Előző évek eredményváltozása 3. Elszámolt amortizáció + 4. Elszámolt értékvesztés és visszaírás +, 5. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete +, 6. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye +, 7. Szállítói kötelezettség változása +, 8. Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása +, 9. Passzív időbeli elhatárolások változása +, 10. Vevőkövetelés változása +, 11. Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása +, 12. Aktív időbeli elhatárolások változása +, 13. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) 14. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow) 14-16. sorok 15. Befektetett eszközök beszerzése 16. Befektetett eszközök eladása + 17. Kapott osztalék, részesedés + III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz változás (Finanszírozási cash flow) 17-24. sorok 18. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + 19. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 20. Hitel és kölcsön felvétel + 21. Hosszúlejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + 22. Véglegesen kapott pénzeszköz + 23. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) 24. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése 25. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése 26. Hosszúlejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek 27. Véglegesen átadott pénzeszköz 28. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszúlejáratú kötelezettség változása IV. Pénzeszközök változása (+,-I.+,-II +,-III. sorok) Pénzeszközök az időszak elején Pénzeszközök az időszak végén Pénzeszközök változása
2007. év 2008. Tény 179.946
211.302
+ 79.364 + 296.572 + 5.901 - 52.697 - 2.263 - 99.815 + 128.112 - 86.238 - 181.161 + 90.616
+ 19.862 - 58.466 + 365.011 + 6.986 - 16.780 - 1.811 - 38.674 + 156.179 - 27.416 - 14.205 - 10.055
+ 1.555 - 454.082
- 169.329 - 737.756
- 457.080 + 2.998 - 40.606
- 740.473 + 2.010 + 707 + 672.148 + 292.000
+ 2.154.941 + 1.990
+ 2.089.459 + 2.075
+ 12.466 - 1.650 -
+ 16.366 - 570 -
- 2.040.906 - 3.807
- 2.000.805 - 1.400
- 435 - 163.205
- 76 + 275.099
- 314.742 342.188 27.446 - 314.742
145.694 27.446 173.140 145.694
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
70
4.4. A társaság pénzügyi likviditási helyzetének elemzése Pénzügyi, likviditási helyzet elemzése
Likviditási mutató =
2007. (%)
Forgóeszközök --------------------------Kötelezettségek 2008. (%)
Index (%)
418.259 588.306 -------------- x 100 = 27,95 -------------- x 100 = 29,75 106,4 1.496.332 1.977.590 _________________________________________________________________
Rövid távú likviditás =
2007. (%)
Forgóeszközök ----------------------------------Rövid lejáratú kötelezettségek 2008. (%)
Index (%)
418.259 588.306 -------------- x 100 = 64,35 ------------ x 100 = 68,67 106,7 649.935 856.655 _________________________________________________________________
Likviditási gyorsráta =
2007. (%)
Forgóeszközök-készletek ----------------------------------Rövid lejáratú kötelezettségek 2008. (%)
Index (%)
359.033 526.429 -------------- x 100 = 55,24 ------------ x 100 = 61,45 111,2 649.935 856.655 _________________________________________________________________
ÉVES BESZÁMOLÓ
Hitelfedezettségi mutató =
2008.
71
Követelések --------------------------Rövid lejáratú kötelezettségek
2007. (%)
2008. (%)
Index (%)
331.587 353.289 -------------- x 100 = 51,02 -----------x 100 = 41,24 80,8 649.935 856.655 _________________________________________________________________ A társaság likviditási mutatóinak alakulása az előző évhez képest javult. A hitelfedezettségi mutató 19,2 %-kal csökkent, a követelések a rövidlejáratú kötelezettségek 41,24 %-át fedezik. A rövid távú likviditást jellemző mutatók az elmúlt évitől kedvezőbben alakultak, döntően az aktív időbeli elhatárolások között elszámolt halasztott ráfordítások miatt. Az elszámolás a már említett nem realizált árfolyamveszteség miatt történt. Előző tételen túl a kedvező változást indokolta még az is, hogy a rövid lejáratú kötelezettség állományának növekedése ellenére a követelések állománya is emelkedett, és magas volt a bankbetétek állománya, ugyanis a BKV Zrt-től származó bevételünk jóváírására a mérleg fordulónapján került sor.
Az eladósodottság elemzése
Eladósodottság mértéke = 2007. (%)
Kötelezettségek ----------------------------------Saját tőke 2008. (%)
Index (%)
1.496.332 1.977.590 -------------- x 100 = 86,57 -------------- x 100 = 99,71 115,2 1.728.389 1.983.422 _________________________________________________________________
ÉVES BESZÁMOLÓ
Nettó eladósodottság = 2007. (%) 1.164.745 -------------- x 100 = 67,39 1.728.389
2008.
72
Kötelezettségek-követelések ----------------------------------Saját tőke 2008. (%)
Index (%)
1.624.301 -------------- x 100 = 81,89 1.983.422
121,5
1.496.332-331.587 = 1.164.745 1.977.590 -353.289 = 1.624.301 _________________________________________________________________
Rövid lejáratú kötelezettségek – likvid pénzeszközök Rövid távú eladósodottság = ----------------------------------------------------------------Nettó árbevétel 2007. (%) 622.489 -------------- x 100 = 14,55 4.278.861
2008. (%) 683.515 -------------- x 100 = 14,62 4.676.239
Index (%) 100,5
649.935-27.446 = 622.489 856.655 -173.140 = 683.515 _________________________________________________________________
A társaság eladósodottságát kifejező mutatók közül a rövid távú eladósodottság mutatója bázis közeli értéten alakul, ugyanis a rövidlejáratú kötelezettségek emelkedése mellett a pénzeszközök állománya is növekedett. A másik két mutató romlást jelez a kötelezettségek növekedése miatt, de ebben az összességében 200 millió Ft-ot meghaladó, nem realizált árfolyam veszteség elszámolásának jelentős a szerepe.
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
73
4.5. A befektetett pénzügyi eszközök alakulása. Társaság részesedéseinek alakulása Leányvállalati és egyéb vállalkozásokban a társaság részesedése az alábbi: e Ft-ban Megnevezés 2007. december 31. Leány Volán Plusz Bt. Starján Autó Help Kft. Bgyarmat Salgókontrol Kft. Starján Panoráma-Busz Kft. S.tarján
2008. december 31. Leány Volán Plusz Bt. Starján Autó Help Kft. Bgyarmat Salgókontrol Kft. Starján Panoráma-Busz Kft. S.tarján
Tulajdoni hányad (%)
Névérték
Könyv szerinti érték
Piaci érték
A részesedésre jutó adózás utáni eredmény
Járó osztalék 2007. év után
90,5 86,4 93,8 99,5
1.710 6.360 3.000 20.000
2.047 6.360 3.000 20.000
2.047 6.360 3.000 20.000
5 180 -4.575 -1.633
0 0 0
2008. év után
90,5 86,4 93,8 99,5
1.710 6.360 3.000 20.000
2.047 6.360 3.000 20.000
2.047 6.360 3.000 20.000
707 0 0
ÉVES BESZÁMOLÓ 5.
2008.
74
HUMÁNERŐFORRÁS GAZDÁLKODÁS, MUNKAÜGY
5.1. Létszám, átlagkereset, keresettömeg TÁRSASÁGI ÁLLOMÁNYCSOPORTONKÉNTI KERESET, LÉTSZÁM, ÁTLAGKERESET 2008. I-XII. hó Béralap (eFt) Állománycsoport Autóbuszvezető össz.
Bázis
Terv
Létszám (fő) Tény
Átlagkereset (Ft/hó)
Bázis Terv Tény
Bázis
Terv
Tény
Index % Béralap
Létszám
Átlagker.
B.-hoz T.-hez B.-hoz T.-hez B.-hoz T.-hez
668632
761115
746085 409,7
440 435,2 136000 144151 142862
111,6
98,0
106,2
98,9
105,0
99,1
-ebből helyközi
399358,3
431939
417540,1 249,3
252 244,6 133493 142837 142253
104,6
96,7
98,1
97,1
106,6
99,6
helyi
139845,4
145349
142986,3
80,3
77,2 145128 155287 154346
102,2
98,4
96,1
99,0
106,4
99,4
BKV
129428,3
183827
185558,6
80,1
110 113,4 134653 139263 136360
143,4
100,9
141,6
103,1
101,3
97,9
FORG.ÚT.ÖSSZ.
668632
761115
746085 409,7
440 435,2 136000 144151 142862
111,6
98,0
106,2
98,9
105,0
99,1
Karbantartó munkás
132621
142252
138628
87,2
86
84,5 126740 137841 136714
104,5
97,5
96,9
98,3
107,9
99,2
21442
22573
21992
16,5
16
15,6 108293 117568 117479
102,6
97,4
94,5
97,5
108,5
99,9
MUNKÁS ÖSSZ.
154063
164825
160620 103,7
102 100,1 123805 134661 133716
104,3
97,4
96,5
98,1
108,0
99,3
FIZIKAI ÖSSZ.
822695
925940
906705 513,4
542 535,3 133537 142365 141152
110,2
97,9
104,3
98,8
105,7
99,1
NEM FIZIKAI
266382
286851
292421 129,5 128,1 127,3 171417 186606 191425
109,8
101,9
98,3
99,4
111,7
102,6
1089077
1212791
1199126 642,9 670,1 662,6 141167 150822 150811
110,1
98,9
103,1
98,9
106,8
100,0
Részmunkaidős fiz.
4982
4541
4767
4,4
3,0
3,6
94356 126139 110347
95,7
105,0
81,8
120,0
116,9
87,5
Részmunkai szellemi
4053
5914
4820
2,5
3,0
2,6 135100 164278 154487
118,9
81,5
104,0
86,7
114,4
94,0
90,3
103,5
99,5
Egyéb munkás
TELJ. M. IDŐS
321
Részmunkai szellemi 60 ó rövidebb
Megbiz. tiszteletdíj
78
3,8
7039
18549
18764
16949
91,4
Felmondási bér
2894
0
806
27,9
Ipari tanuló
2680
3577
2340
87,3
65,4
1122235
1245587
109,5
98,7
BÉRKÖLTSÉG ÖSSZ
1229129 649,8 676,1 672,6
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
75
5.2. Üzletvezetés, igazgatóság, felügyelő bizottság. Az év során az igazgatóság és a felügyelő bizottság tagjai számára a társaság sem előleget, sem hitelt, sem kölcsönt nem folyósított, így az év végén e vezető tisztségviselők nem tartoztak a társaságnak. Az ügyvezetés az év során prémium előlegben részesült, melynek összege: 1.346 e Ft., bérelőleg folyósítás, egyéb előleg, hitel, kölcsön folyósítás nem történt. 5.3.
Személyi jellegű ráfordítások összetétele
Állománycsoport
Autóbuszvezető
Átl. állományi létszám (fő)
Bérköltség (e Ft)
Személyi jellegű egyéb (eFt)
Járulékok (e Ft)
Személyi jellegű ráfordítás össz. (e Ft)
435,2
746085
230589
281011
1257685
Karbantartó munkás
84,5
138628
31767
50410
220805
Egyéb munkás
15,6
21992
4046
7826
33864
Szellemi foglalkoz.
127,3
292421
43722
105586
441729
Telj.mi.ben fogl.ö.
662,6
1199126
310124
444833
1954083
10,0
9908
894
3705
14507
20095
4952
6015
31062
1229129
315970
454553
1999652
Részmunkaidős Egyéb Összesen
672,6
Időbeli elhatárolás
2425
Számviteli bérktg.
1231554
2425 315970
454553
2002077
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
76
6. BERUHÁZÁSOK, FEJLESZTÉSEK A társaság tárgyévi üzembe helyezett beruházásainak adatai műszaki összetétel, valamint pénzügyi forrás összetétel szerint.
e Ft-ban Megnevezés Immateriális javak
Beruházás összege
Műszaki összetétel Tartalom Összeg
3.405 Új beszerzés
2.392
2.392
1.013
1.013
7.114
7.114
17.350
17.350
604.898
25.484
Értéknövelő
12.732
12.732
Felújítás
29.911
29.911
583.495
4.081
Értéknövelő
12.732
12.732
Felújítás
29.911
29.911
39.136
32.401
5.891
5.891
720.437
134.288
Értéknövelő Ingatlan
24.464 Új beszerzés Értéknövelő
Műsz. gép, ber., jármű
Ebből: autóbusz
Egyéb gép, ber., jármű
647.541 Új beszerzés
626.138 Új beszerzés
45.027 Új beszerzés Értéknövelő
ÖSSZESEN
720.437
Saját erő
ÁPV.Zrt. tőkeem.
Pénzügyi forrás ÖnkorPü.lízing mányzat
279.414
300.000
279.414
300.000
279.414
OM Alapk. Ig.
5.235
1.500
305.235
1.500
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
77
7. KÖRNYEZETVÉDELEM 7.1. A részvénytársaság környezetvédelemmel kapcsolatos tevékenysége A környezetvédelemhez kapcsolódó beruházásaink, a társaság környezetvédelmi helyzete K ö r n y e z e t v é de l e m A részvénytársaság környezetvédelemmel kapcsolatos tevékenysége: 1. Levegőtisztaság-védelem 1.1. Helyhez kötött légszennyező pontforrások Társaságunknál a korábbi években a salgótarjáni központi telephelyen 5 db, a bátonyterenyei telephelyen 1 db bejelentett, engedélyköteles, helyhez kötött légszennyező pontforrás működött. A 21/2001. (II.14.) Korm. rendelet előírta a helyhez kötött légszennyező pontforrások károsanyag kibocsátásának akkreditált vizsgáló laboratóriummal történő bemérését, a működési engedélyek megújítását. 2003. évben szakértő céggel elvégeztettük a méréseket, mely alapján megállapítást nyert, hogy a pontforrásoknál mért koncentrációk értéke a jogszabályban előírt határérték alatt van. A kormányrendelet értelmében 2003. június 30-án a KözépDuna-völgyi Környezetvédelmi Felügyelőség felé engedélyezési kérelmet nyújtottunk be a helyhez kötött légszennyező pontforrások további működtethetőségének érdekében. A felügyelőség a működési engedélyt Salgótarjánra vonatkozóan 2004. augusztus 31-én, Bátonyterenyére vonatkozóan 2005. február 16-án megadta. A salgótarjáni központi telephelyen a 2005. évben végrehajtott fűtés rekonstrukció során a 2 db földgáztüzelésű gőzkazánt a hozzájuk tartozó kéményekkel együtt üzemen kívül helyeztük. Ugyancsak a 2005. évben bezárásra került a kovácsműhely, valamint az asztalos műhely, ezáltal a rugólap hőkezelés, illetve a faipari termékek javításához kapcsolódó helyhez kötött légszennyező pontforrások is megszűntek. A fent említett technológiák, illetve pontforrások megszüntetését 2005. december 2án a Közép-Duna-völgyi Környezetvédelmi, Természetvédelmi és Vízügyi Felügyelőségnek bejelentettük. Salgótarjánban jelenleg egy, bejelentésre kötelezett helyhez kötött pontforrás található, ez a szerviz műhely kipufogógáz elszívó kürtője. A bátonyterenyei műszaki telephelyen az 1 db pontforrás – az olajtüzelésű kazán kéménye - működése a járműkarbantartó tevékenység végzéséhez kötődött, melyet 2007. április1-től szüneteltetünk. A tevékenység szüneteltetését a környezetvédelmi hatóság felé bejelentettük.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
78
1.2. Mobil légszennyező pontforrások Az autóbuszok, mint mobil környezetszennyező pontforrások esetében meg kell említeni, hogy az emisszió kibocsátásra nem minősített motorok kiváltása 2005. év végén befejeződött. A károsanyag kibocsátás szempontjából nem minősített, ún. fekete motorok állományból történő kivonását, illetve a környezetkímélőbbnek mondható Euro-3-as, Euro-4-es motorok fokozatos térhódítását a 3. számú mellékletben rögzített kördiagramok szemléltetik. A társaság autóbusz állományának a beépített motorok emissziós minősítése szerinti jelenlegi megoszlását a 4. számú melléklet tartalmazza. 2. A földtani közeg és a felszín alatti vizek védelme A földtani közeg és a felszín alatti vizek védelmével kapcsolatosan a legtöbb feladat a földalatti üzemanyag tároló tartályok környezetvédelmi megfeleltetéséből, valamint az ehhez kapcsolódó környezetvédelmi tényfeltárások során megállapított szennyezés kármentesítéséből adódott és adódik jelenleg is. A tartályrekonstrukciós program végrehajtását a többször módosított 11/1994. (III.25.) IKM rendelet előírásai alapján hajtottuk végre, mely 2003-ban kezdődött és a társaság öt területét érintette. 2.1. Salgótarjáni központi telephely A salgótarjáni központi telephelyen 3 db 50 m 3-es földalatti tartály duplafalúsítására, 1 db 50 m3-es tartály tűzivíz-tárolóvá történő átalakítására, 3 db 25 m 3-es, 2 db 10 m3-es és 1 db 5 m3-es tartály eliszapolással történő megszüntetésére, 1db 3,8 m 3es tartály kiemeléssel történő megszüntetésére és 1db 5 m 3-es földalatti fáradtolajtároló tartály telepítésére került sor. A tartályrekonstrukció során elvégzett környezetvédelmi tényfeltárás a tartálypark környezetében, mind a talajban, mind pedig a talajvízben jelentős szénhidrogén szennyezést tárt fel. A tényfeltárási záródokumentációt, valamint a kárelhárítás műszaki beavatkozásának tervét a környezetvédelmi hatóság a 2004. március 30-án kelt határozatában elfogadta, egyben kötelezte a Nógrád Volán Zrt.-t a műszaki beavatkozás végrehajtására. A kármentesítés elvégzésére benyújtott árajánlatok alapján társaságunk 2004. június 18-án a legalacsonyabb vállalási árat adó Észak-magyarországi Környezetvédelmi Egyesüléssel (továbbiakban ÉKE) kötött szerződést. A műszaki beavatkozás során az ÉKE alvállalkozó bevonásával kiépítette a talaj- és talajvíztisztító air-sparging rendszert, melyet 2006. év végéig üzemeltetett. Az ÉKE 2007. márciusában nyújtotta be a Közép-Duna-völgyi Környezetvédelmi, Természetvédelmi és Vízügyi Felügyelőségre a kármentesítés műszaki beavatkozási záródokumentációját. A hatóság a 2007. október 16-án kelt határozatában a dokumentációt részjelentésként fogadta el és a kármentesítési monitoring 2008. december 31-ig történő folytatására kötelezte társaságunkat.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
79
A monitoring kutak kialakítása, vízjogi létesítési és üzemeltetési engedélyezése megtörtént. A volt kültéri hordós olajtároló és csapadékvíz elvezető hálózat olajszeparátora környezetének részletes tényfeltárását a Green-Con Környezetgazdálkodási és Befektetési Kft. végezte el. A 2007. évben elkészített és benyújtott tényfeltárási záródokumentációt a környezetvédelmi hatóság 2008. novemberében elfogadta és - az olajszeparátor környezetére vonatkozóan - talajcserével járó műszaki beavatkozást és 4 éven keresztül történő kármentesítési monitoring vizsgálatot rendelt el. A munkák kivitelezésére az ÉKE kapott megbízást. A műszaki beavatkozás jelenleg folyamatban van. 2.2. Salgótarjáni helyközi autóbusz-pályaudvar Az autóbusz-pályaudvaron 1db 3 m3-es földalatti tüzelőanyag tároló tartály kiemeléssel történő megszüntetésére került sor, melyhez a szakhatóság hozzájárult. A megszüntetés során vett talaj- és talajvízmintákban szénhidrogén szennyeződés nem volt kimutatható. 2.3. Balassagyarmati műszaki telephely A balassagyarmati telephelyen 2 db 50 m3-es tartály duplafalúsítására, 2 db 50 m3-es és 2 db 25 m3-es tartály kiemeléssel történő megszüntetésére, valamint 1 db 10 m3-es és 1 db 5 m3-es tartály használaton kívül helyezésére került sor. A tartálypark rekonstrukciója során elvégzett tényfeltárás megállapította, hogy a területen a talajban szénhidrogén szennyezés található. Mivel a talajvíz 10 méternél mélyebben helyezkedik el, így annak szennyeződését nem valószínűsítették. A tényfeltárási záródokumentációt a hatóság elfogadta, egyben a műszaki beavatkozás végrehajtására – talajcserére - kötelezte társaságunkat. A szennyezett föld kitermelését elvégeztettük. A műszaki beavatkozás záródokumentációját a hatóság elfogadta, egyben a kármentesítési monitoring rendszer kiépítésére kötelezte társaságunkat. A 2007. áprilisában benyújtott, a kutak létesítésére vonatkozó vízjogi létesítési tervdokumentációt a hatóság 2007. október 1-jén fogadta el. A monitoring kutak kivitelezése megtörtént, üzemeltetésüket 2010. december 31-ig kell végeznünk. 2.4. Balassagyarmati MÁV pályaudvar A területen a szakhatóság hozzájárulásával 1db 10 m 3-es tartály kiemeléssel történő megszüntetésére került sor. A megszüntetés során vett talaj- és talajvízmintákban szénhidrogén szennyeződés nem volt kimutatható. 2.5. Bátonyterenyei telephely A bátonyterenyei telephelyen 1db 5 m 3-es földalatti tartály eliszapolással történő megszüntetésére, 1db 5 m3-es földalatti fáradtolaj tároló tartály telepítésére és
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
80
1db 10 m3-es és 1 db 25 m3-es szimplafalú földalatti üzemanyag tároló tartály megszüntetésére került sor. A tartálypark környezetében végzett részletes tényfeltárás a talajban, és a talajvízben is szénhidrogén szennyeződést mutatott ki. A részletes tényfeltárás záródokumentációját a Felügyelőség elfogadta és műszaki beavatkozási, valamint kármentesítési monitoring terv benyújtására kötelezte társaságunkat. A dokumentációkat 2007. március 14-én nyújtottuk be a hatóságnak, melynek elfogadó határozatát 2007. október 12-én kaptuk meg. A határozatban foglaltak szerinti kármentesítés (talajcsere) 2008. évben megtörtént, a monitoring rendszer kiépült. A műszaki beavatkozási záródokumentációt a hatóság jóváhagyta és 4 évig tartó monitoring vizsgálatot írt elő. A kültéri alvázmosó és iszapfogójának, valamint a használaton kívül helyezett földalatti fáradtolaj tároló tartály környezetére irányuló részletes tényfeltárást vállalkozási szerződés szerint - a Green Con Kft. 2007. évben teljesítette. A tényfeltárási záródokumentációt az illetékes felügyelőség elfogadta és ezzel egyidejűleg a kültéri gépjármű mosó és iszapfogó műtárgy elbontására, valamint talajcserére kötelezte társaságunkat. A hatósági kötelezésben foglaltaknak megfelelően a kármentesítés - az ÉKE kivitelezésében - 2008. évben teljesült, a műszaki beavatkozási záródokumentáció hatósági elbírálása folyamatban van. 2.6. A tulajdonos által elrendelt környezetvédelmi átvilágítások Az ÁPV Rt. 2004. évben megbízta a Lancaster Associates Vezetési Tanácsadó Kft.-t és az Agruniver Holding Kft.-t a Nógrád Volán I. fázisú környezetvédelmi átvilágításával. Az audit alapvető célja az rt. aktuális környezetvédelmi helyzetének felmérése, a működés megfelelőségének vizsgálata az érvényes környezetvédelmi jogszabályok alapján, továbbá az rt. korábbi tevékenysége kapcsán keletkezett környezetvédelmi kötelezettségek azonosítása és a kezelésükhöz szükséges ráfordítások meghatározása. Az I. fázisú jelentés 2005. márciusában készült el, mely a társaság összes múltbeli tevékenységből eredő, számszerűsíthető – elsősorban a talaj-, és talajvízszennyezés kármentesítéséhez köthető - környezetvédelmi kötelezettségét 65,4 millió Ft-ra becsülte. Az I. fázisú audit ugyanakkor rögzítette, hogy a 219/2004. (VII.21.) Korm. rendelet szerinti kármentesítés költségei csak az előzetes tényfeltárás eredményei alapján határozható meg pontosabban. Az audit keretében az is megállapításra került, hogy a társaság több telephelyén találhatóak olyan technológiák illetve objektumok, melyek felvetik a potenciális talajés/vagy talajvíz szennyezés kockázatát. Az előzőek alapján az ÁPV Zrt. 2006. májusában megbízta a Lancaster Associates Vezetési Tanácsadó Kft.-t és az Agruniver Holding Kft.-t a Nógrád Volán II. fázisú környezetvédelmi átvilágításával.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
81
A II. fázisú audit keretében végzett felderítő tényfeltárás célja az I. fázisú audit keretében az alkalmazott technológiák, illetve a helyszíni bejárás alapján valószínűsíthető, de konkrét vizsgálati eredményekkel nem igazolt potenciális talajés talajvíz szennyezések ellenőrzése. A vizsgálati eredmények értékelése alapján megállapították, hogy az addig fel nem tárt, további intézkedést igénylő talaj-, és talajvízszennyezés a salgótarjáni központi telephelyen, a volt hordós olajtároló, a csapadékvíz elvezető hálózat olajszeparátora környezetében, valamint a bátonyterenyei telephely kültéri gépkocsimosójának környezetében volt azonosítható. Ezen területeken részletes tényfeltárás elvégzését tartották szükségesnek az igazolt szennyezések kiterjedésének és környezeti kockázatának meghatározása érdekében. A két telephelyen a részletes tényfeltárást a tulajdonos 2006. évi környezetvédelmi támogatásának segítségével 2007. elvégeztettük, a záródokumentáció összeállítása, környezetvédelmi hatóság felé történő benyújtása és a dokumentációk hatósági jóváhagyása megtörtént. A környezetvédelmi feladatok megoldásához a tulajdonos vissza nem térítendő támogatást biztosított társaságunknak. A 2006 évi 37.400.000,-Ft, valamint a 2007. évi 7.800.000,-Ft támogatás 2008. december 31-ig teljes egészében felhasználásra került. A 2008. évi MNV Zrt. támogatás 14.866.000,-Ft, mely összeg felhasználására 2009. december 31-ig van lehetőség. 3. Felszíni vizek védelme 3.1. Vízhasználat A társaság vízfelhasználással kapcsolatos tevékenységét a vízgazdálkodásról szóló 1995. évi LVII. törvény és végrehajtási utasításai szabályozzák. Létesítményeink kommunális célú vízellátása hálózati vízzel, ipari célú vízellátása saját kútból történő vízkivétellel biztosított. Jelenleg a salgótarjáni központi telephelyen, a balassagyarmati műszaki telephelyen és a bátonyterenyei telephelyen találhatók ipari víz kivételére alkalmas kutak, melyek rendelkeznek a vonatkozó jogszabályok szerinti vízjogi engedélyekkel. 3.2. Vízminőség-védelem 3.2.1. Ipari szennyvíz tisztítása A salgótarjáni telephelyen az elmúlt évben a régi, elavult, két körkefés gépjármű mosó helyett átadásra került az Autó-Fitt Kft. által gyártott új, korszerű, három körkefés, alvázmosóval és vízvisszaforgatóval rendelkező mosórendszer. Az új, teljesen zárt rendszernek köszönhetően a korábbinál is hatékonyabban – kevesebb ipari víz felhasználásával – és környezetkímélőbben tudjuk elvégezni ezt a technológiai folyamatot.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
82
A bátonyterenyei telephelyen a járművek mosása során keletkezett szennyvíz kezelése az 1985-ben telepített konténeres víztisztító, valamint a bukógátas ülepítő és olajos iszapfogó műtárgyakkal történt, melyek műszaki állapota megfelelő, a karbantartási műveletek előírás szerinti elvégzésével a szennyvíz hatásos tisztítása biztosítható. A tisztított szennyvíz – a telephelyen még nem épült ki a közcsatorna rendszer – elvezetése élővízbe, a Zagyva folyóba történik. A tisztító rendszer rendelkezik a környezetvédelmi hatóság által kiállított működési engedéllyel. A telephelyen, annak 2007. áprilisi bezárása óta járműmosási tevékenységet nem végzünk. A balassagyarmati telephelyen a használt technológiai szennyvíztisztítás után a csapadékvízzel együtt, a városi közcsatornába kerül elvezetésre. A gépjármű mosó szennyvizét a műhely-csarnok melletti három lépcsős, iszap- és olajfogó műtárgyba vezetik. Az elfolyó tisztított szennyvíz a csapadéktározóban további tisztítási fokozaton megy keresztül, mielőtt távozna a közcsatornába. 3.2.2. Kommunális szennyvíz tisztítása A Bátonyterenye kivételével valamennyi telephelyünk, létesítményünk kommunális szennyvize a közcsatorna hálózatba kerül bevezetésre. Bátonyterenyén a kommunális szennyvíz tisztítása egy lépcsős körmedence segítségével történik. A három részből álló kezelési folyamatot követően kerül a tisztított szennyvíz a Zagyva folyóba. A kommunális szennyvíz közcsatornába történő bekötése 2009. évben megvalósul. 3.2.3. Csapadékvíz elvezetés Salgótarjánban a központi telephely csapadékvíz elvezetése szempontjából két részre osztható. A telephely északi részén található víznyelők a térbetonozott területről összegyűjtött esővizet a telephely nyugati részén elhelyezkedő ún. szivárgóba vezetik el, a déli területről a csapadékvíz előkezelés után (olaj- és iszapfogó) a Tarján patakba jut. A balassagyarmati műszaki telephelyen a csapadékvíz csatornán keresztül jut a záportározóba, innen a városi közcsatornába. Bátonyterenyén a telephely térbetonozott területéről összegyűjtött esővizet víznyelők továbbítják a bukógátas iszapfogóba, majd innen a Zagyva folyóba. Meg kell említeni, hogy valamennyi üzemanyagkút környezetéből, valamint autóbuszállomás területéről a csapadékvíz ún. Bárczy-féle olajfogó műtárgyon keresztül kerül továbbításra. A vízminőség védelme érdekében a 21/1999.(III.22.) KHVM-KöM együttes rendeletnek megfelelően a salgótarjáni és a bátonyterenyei telephelyeink rendelkeznek a Közép-Duna-völgyi Vízügyi Igazgatóság által jóváhagyott vízminőség-védelmi kárelhárítási tervekkel.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
83
4. Hulladékgazdálkodás A Nógrád Volán Zrt. környezetvédelmi tevékenységének egyik legfontosabb feladata az autóbuszok karbantartása, a telephelyek és az autóbusz-állomások üzemeltetése során keletkezett nem veszélyes és veszélyes hulladékok előírások szerinti kezelése, ártalmatlanítása. A telephelyeken egymástól elkülönítve gyűjtjük a veszélyes és nem veszélyes hulladékokat, ezen belül a veszélyes hulladékokat típusonként is elkülönítetten, azonosítható módon tároljuk az üzemi gyűjtőhelyeken. A közlekedés lebonyolításához kapcsolódó ingatlanokon (autóbusz-állomások) csak kommunális hulladék keletkezik, amelyet a működési helyen illetékes hulladékkezelő cég szállít el. A veszélyes hulladékok elszállítására, ártalmatlanítására az e tevékenység végzésére megfelelő technológiával és engedélyekkel rendelkező hulladékgazdálkodási és hasznosítási szervezetekkel kötöttünk szerződést. A hulladékgazdálkodásról szóló 2000. évi XLIII törvény 36. § (2) bekezdésében foglaltak alapján a területi és helyi hulladékgazdálkodási terv megvalósíthatóságának biztosítása érdekében egyes, a hulladékgazdálkodási terveket jelentősen befolyásoló, gazdasági szervezetek egyedi hulladékgazdálkodási terv készítésére kötelezettek. Társaságunk salgótarjáni és bátonyterenyei telephelyeire vonatkozó egyedi hulladékgazdálkodási tervek a 126/2003. (VIII.15.) Korm. rendelet alapján kerültek összeállításra. A tervek részletesen tartalmazzák a telephelyeken keletkező hulladékok típusait, mennyiségét, eredetét, a hulladékkezeléssel kapcsolatos alapvető műszaki és környezetvédelmi követelményeket, a hasznosítás, ártalmatlanítás lehetőségeit. A fenti telephelyekre vonatkozó egyedi hulladékgazdálkodási terveket 2004. április 28-án nyújtottuk be a Közép-Duna-völgyi Környezetvédelmi Felügyelőségre, melyeket a hatóság jóváhagyott. A törvény előírása szerint a hulladékgazdálkodási tervek kétévente esedékes felülvizsgálatát elvégeztük, a beszámolókat a Felügyelőség felé benyújtottuk, melyeket a KTVF:546021/2008. és a KTVF:2189-1/2009. sz. határozataikban elfogadtak. Az EN ISO 14001:2004 szabvány előírásaiban hangsúlyosan jelentkeznek a hulladékgazdálkodással kapcsolatos feladatok, kiemelten kezelve a kommunális és a veszélyes hulladékok keletkezésére, kezelésére, ártalmatlanítására vonatkozó jogszabályi előírások betartását. Ennek megfelelően alakítottuk ki rendszerünket, megteremtve többek között a szelektív hulladéktárolás feltételeit, valamint a keletkezett hulladékok nyilvántartásának a jelenleginél szigorúbb, zártabb adminisztrációs hátterét. A 164/2003.(X.18.) Korm. rendelet alapján valamennyi, a hulladékok nyilvántartásával és adatszolgáltatási kötelezettséggel kapcsolatos rendelkezésnek eleget teszünk.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
84
A tevékenység végzése során keletkezett és elszállított veszélyes és nem veszélyes hulladékokról szóló adatszolgáltatást benyújtottuk a környezetvédelmi felügyelőség felé. A 2008. évben keletkezett, illetve elszállított veszélyes hulladékok listáját a 2. számú mellékletben rögzítettük. 5. Zaj- és rezgés elleni védelem Jelenlegi tevékenységünkre, telephelyeinkre zajkibocsátási korlátozás nincs elrendelve. A szomszédos ingatlanok tulajdonosaitól származó, zajkibocsátással kapcsolatos panaszról, bejelentésről nincs tudomásunk. A dolgozóinkat érő zajhatás megállapítására a salgótarjáni központi telephely járműkarbantartó üzletágánál a zajforrásnak minősülő gépek környezetében az ÁNTSZ akkreditált laboratóriumával zajvizsgálatot végeztettünk. A műszeres zajmérés eredményei szerint jelenleg a sarokcsiszoló géppel, valamint a műanyagtárcsás darabolóval történő munkavégzéskor a munkát végző és a közvetlen környezetükben tartózkodó dolgozók vannak kitéve a halláskárosodás lehetőségének. Ennek megelőzése érdekében ezen munkavégzés esetén az itt dolgozók zajvédő eszközt kötelesek viselni. Az új autóbusz-pályaudvarok végleges használatba vételi engedélyéhez szükséges zajterhelés vizsgálatok megtörténtek. 6. Egyéb végrehajtott környezetvédelmi feladatok Az előzőekben ismertetetteken túl az elmúlt időszakban a következő, a környezetvédelemhez kapcsolódó főbb feladatokat hajtottuk végre.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
85
6.1. Az egységes minőség- és környezetirányítási rendszer fenntartása Az elmúlt évben megújító auditra került sor. A környezetirányítási rendszer bevezetése óta négyszer került sor a tanúsító cég által történő felülvizsgálatra. A felülvizsgálatok során az auditorok nem tapasztaltak hiányosságot, a tanúsítvány fenntartása mellett tettek javaslatot. 6.2 Biztonsági tanácsadó alkalmazása A 2/2002. (I.11.) Korm. rendelet előírásainak megfelelően a veszélyes áruk, veszélyes hulladékok közúti szállításával, annak előkészítésével kapcsolatos tevékenységet végző vállalkozásoknak a fuvarozási és rakodási folyamat nyomon követése és ellenőrzése céljából veszélyes áru szállítási biztonsági tanácsadót kell alkalmaznia. Társaságunk a vonatkozó rendelet előírásainak eleget téve, a feladat végzésére vonatkozóan a Hungária Veszélyes Áru Mérnöki Iroda Kft-vel kötött szerződést. 6.3. A gépjárműmosó rekonstrukciója A salgótarjáni telephelyen a régi, elavult, két körkefés gépjárműmosó helyett átadásra került az Autó-Fitt Kft. által gyártott új, korszerű, három körkefés, alvázmosóval és vízvisszaforgatóval rendelkező mosórendszer. Az új, teljesen zárt rendszernek köszönhetően a korábbinál is hatékonyabban – kevesebb ipari víz felhasználásával – és környezetkímélőbb technológiával tudjuk elvégezni ezt a folyamatot.
7.2.
A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök bruttó értékének 2008. évi alakulása. e Ft-ban Bruttó érték Megnevezés
Nyitó állomány
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. Beruházások, felújítások Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen
38.144
A
környezet
védelmét
Növekedés
Csökkenés
Átsorolások
Záró állomány
38.144
41.145
376
188
41.333
79.289
376
188
79.477
közvetlenül
értékcsökkenésének 2008. évi alakulása
szolgáló
tárgyi
eszközök
halmozott
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
86
e Ft-ban Halmozott értékcsökkenés Megnevezés Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. Beruházások, felújítások
Nyitó állomány
Növekedés
3.174
774
3.948
19.960
3.977
23.937
23.134
4.751
27.885
56.155
-4375
Csökkenés
Átsorolások
Záró állomány
Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök értékcsökkenése összesen Nettó érték összesen
188
51.592
A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök között a társaság a veszélyes hulladéktárolókat, egyéb
tárolókat,
szennyvíztisztító,
konténereket,
kipufogógáz
üzemanyag-ellátó összetételét
mérő
rendszereket, gázelemző,
zajszintmérő készülékeket, és porlasztó beállító, porelszívó füstgáz elszívó berendezést tart nyilván. 8. EGYÉB TÉMAKÖRÖK 8.1. Mérleg fordulónapja utáni változások A 2008. éves beszámolóra lényeges hatást gyakorló változások a mérleg fordulónapja után nem történtek. 8.2. A részvénytársaság részvényeinek bemutatása 2008. XII. 31-i állapot I. Törzsrészvények 1.600.680db 1000 Ft/db, azaz egyezer 00/100 forint/darab névértékű törzsrészvény. Értékük összesen: 1.600.680.000.- Ft.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
87
II. Dolgozói részvények A dolgozói részvények névre szóló, általános szavazati- és osztalékjogot biztosító részvények. A dolgozói részvények a részvénytársaság munkavállalói és nyugdíjasai között szabadon, korlátozás nélkül átruházhatók, a névre szóló részvények átruházására vonatkozó szabályok megtartásával. A dolgozói részvények forgathatóságát egyebekben a dolgozói részvény-kibocsátási és átruházási szabályzat (5./1998. sz. (IV.9.) igazgatósági határozat) tartalmazza. Megjegyzés: a dolgozói részvények kezelésének és forgatásának szabályzata 2000. I. 01-től változott, az IG 6/1999. (XI. 16.) számú határozata alapján. 2003. évben 910 e Ft értékben, 2004. évben 710 e Ft értékben, 2005. évben 2.610 e Ft értékben letétbe helyezésre, majd bevonásra került, 2006. évben 1.400 e Ft értékben történt letétbe helyezés, melynek cégbírósági bejegyzése 2007. évben történt meg a 2007. évben letétbe helyezett 250 e Ft értékű részvényekkel együtt. 2008. évben 570 eFt értékben történt bevonás, melynek cégbírósági bejegyzése is megtörtént 2008. évben. „C” sorozatú névre szóló dolgozói részvények: 2.523 db, azaz kettőezer-hétszáznegyvenöt darab, egyenként 10.000 Ft névértékű, névre szóló dolgozói részvény, összesen 25.230.000 Ft értékben. Összes részvény: 1.600.680 db 1.000 Ft névértékű
1.600.680.000 Ft.
2.523 db 10.000 Ft névértékű
25.230.000 Ft.
Összesen:
1.625.910.000 Ft.
Salgótarján, 2009. április 20.
Bucsok Lajos vezérigazgató
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
88
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
1/a. sz. melléklet 1. oldal Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2008. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
Társaság neve: Székhelye: Fő tevékenységi köre: Cégjegyzék szám: Nógrád Volán Zrt. részesedése: Sorszám 1. 2. 3. 4.
Megnevezés Mérleg főösszeg Értékesítés nettó árbevétele Statisztikai létszám Jegyzett tőke
AUTÓ-HELP Gépjámű Javító-Karbantartó és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Balassagyarmat, Szügyi út 63.sz. gépjármű javítás 12-09-001722 86,40% Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás 3.749.902 X 3,0 % 4.278.861 X 10,0 % fix létszám fix összeg
Számviteli politika szerinti értékhatár eFt.
2007. december 31. tény eFt.
Eltérés eFt.
112.497
54.942
- 57.555
427.886 100 fő 50.000
179.349 47,0 fő 7.360
- 248.537 - 53,0 fő - 42.640
A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a konszolidálás alól 2008.évben mentesíthető.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
89
1/a. sz. melléklet 2. oldal
Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2008. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
Társaság neve: Székhelye: Tevékenységi köre: Cégjegyzék szám: Nógrád Volán Zrt. részesedése: Sorszám 1. 2. 3. 4.
Megnevezés Mérleg főösszeg Értékesítés nettó árbevétele Statisztikai létszám fő Jegyzett tőke
VOLÁN-PLUSZ Számítástechnikai Ügyviteli Betéti Társaság Salgótarján, Rákóczi út 137. számviteli, adószakértői tevékenység, adatfeldolgozás 12-06-001053 84,66% Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás 3.749.902 X 3,0 % 4.278.861 X 10,0 % fix létszám fix összeg
Számviteli politika szerinti értékhatár eFt.
2007 december 31. tény eFt.
Eltérés eFt.
112.497
8.996
- 103.501
427.886 100 fő 50.000
55.739 19 fő 1.890
- 372.147 - 81 fő - 48.110
A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a konszolidálás alól 2008.évben mentesíthető
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
90
1/a. sz. melléklet 3. oldal
Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2008. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
Társaság neve: Székhelye: Tevékenységi köre: Cégjegyzék szám: Nógrád Volán Zrt. részesedése: Sorszám 1. 2. 3. 4.
Megnevezés Mérleg főösszeg Értékesítés nettó árbevétele Statisztikai létszám fő Jegyzett tőke
SALGÓKONTROL Közlekedési Szolgáltató és Ellenőrző Korlátolt Felelősségű Társaság Salgótarján, Rákóczi út 137-139. egyéb szárazföldi szállítást segítő tevékenység 12-09-004452 93,75% Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás 3.749.902 X 3,0 % 4.278.861 X 10,0 % fix létszám fix összeg
Számviteli politika szerinti értékhatár eFt.
2007. december 31. tény eFt.
Eltérés eFt.
112.497
4.359
- 108.138
427.886 100 fő 50.000
22.592 10,3 fő 3.200
- 405.294 -89,7 fő - 46.800
A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a konszolidálás alól 2008. évben mentesíthető.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
91
1/a. sz. melléklet 4. oldal
Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2008. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
Társaság neve: Székhelye: Tevékenységi köre: Cégjegyzék szám: Nógrád Volán Zrt. részesedése: Sorszám 1. 2. 3. 4.
Megnevezés Mérleg főösszeg Értékesítés nettó árbevétele Statisztikai létszám fő Jegyzett tőke
PANORÁMA-BUSZ Személyszállítási és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Salgótarján, Rákóczi út 137-139. egyéb szárazföldi személyszállítás (különjárati tevékenység) 12-09-005231 99,50% Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás 3.749.902 X 3,0 % 4.278.861 X 10,0 % fix létszám fix összeg
Számviteli politika szerinti értékhatár E Ft 112.497 427.886 100 fő 50.000
2007. december 31. tény E Ft
A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a konszolidálás alól 2008.évben mentesíthető.
21.287 2.905 0,4 fő 20.100
Eltérés E Ft - 91.210 424.981 99,6 fő - 29.900
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
92
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
1/b. sz. melléklet
Társaságonkénti összevont vizsgálat a 2008. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
Társaságok neve:
Sorszám 1. 2. 3.
AUTÓ-HELP KFT, VOLÁN PLUSZ BT, SALGÓKONTROL KFT, PANORÁMA-BUSZ KFT
Megnevezés Mérleg főösszeg Értékesítés nettó árbevétele Jegyzett tőke
Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás 3.749.902 X 5,0 % 4.278.861 X 15,0 % fix összeg
Számviteli politika szerinti értékhatár E Ft 187.495 641.829 200.000
2007. december 31. tény E Ft
Eltérés E Ft
89.584 260.585 32.550
- 97.911 - 381.244. - 167.450
A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaságok a konszolidálás alól 2008.évben mentesítésre kerülnek.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
93
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
2. sz. melléklet
Hulladékok nyilvántartása 2008. év Megnevezés
Veszélyességi osztály II.
Nyitó
Keletkezett
Elszállított
Fáradtolaj / EWC 13 02 05 / 0 8720 8720 Egyéb oldószerek és oldószer keverékek II. 200 60 260 / EWC 14 06 03 / Olajos csomagoló anyag / EWC 15 01 10 / II. 0 35 35 Olajos rongy / EWC 15 02 02 / II. 0 1070 1070 Levegőszűrő / EWC 15 02 02 / II. 100 800 900 Olajszűrő / EWC 16 01 07 / II. 0 1360 1360 Savas akkumulátor / EWC 16 06 01 / II. 4000 6556 10556 Olajos iszap / EWC 19 08 13 / II. 7474 21366 28840 Fénycső / EWC 20 01 21 / II. 0 27 27 Tintapatron / EWC 20 01 27 / II. 0 10 10 Elektronikai hulladék / EWC 20 01 35 / II. 0 750 750 Olajos felitató anyag /fűrészpor/ / EWC 07 06 10 / II. 0 670 670 Festékes csomagoló anyag / EWC 15 01 11 / II. 0 108 108 Fáradtolaj / EWC 13 02 05 / II. 0 1031 1031 Olajos rongy / EWC 15 02 02 / II. 0 50 50 Olajszűrő / EWC 16 01 07 / II. 0 80 80 Olajos csomagoló anyag / EWC 15 01 10 / II. 0 110 110 Szennyezett üzemanyag / EWC 16 07 99 / II. 0 3360 3360 Veszélyes anyagokat tartalmazó föld II. 0 213410 213410 / EWC 17 05 03 / Olajos homok / EWC 15 02 02 / II. 0 434380 434380 Gumihulladék * / EWC 16 01 03 / 0 1080 1080 Papír hulladék* /EWC 20 01 01/ 0 2000 2000 Üveghulladék * / EWC 16 01 20 / 0 3940 3940 Vashulladék* /EWC 16 01 17/ 0 10375 10375 Kommunális hulladék * /EWC 20 03 01/ 0 25120 25120 Az adatok részvénytársasági szinten /kivéve az Autó-Help Kft./ keletkezett és kezelt mennyiségeket összesítve tartalmazzák. A kommunális hulladék a szolgáltatási szerződésben foglalt mennyiségen felül átadott hulladék. * Bejelentett nem veszélyes hulladékok
0
növekedés + / csökkenés 0
0
-200
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 -100 0 -4 000 -7 474 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
Záró
2008.
ÉVES BESZÁMOLÓ
94
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
3.sz. melléklet
A Nógrád Volán Zrt. állományában üzemelő motorok emissziós minősítés szerinti megoszlásának alakulása
38 db
59 db
52 db
4 db
51 db
43 db 42 db
83 db
68 db
2006. december 31.
2005. december 31.
27 db
41 db
36 db
62 db
34 db 56 db
61db 61db 42 db
2007. december 31.
42 db
2008. december 31.
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
95
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
4. sz. melléklet
A Nógrád Volán Zrt. autóbusz-állományának megoszlása a beépített motorok füstemissziós minősítése alapján 2008.12.31 motortípus
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
D10 UTS 133 D10 UTS 150 D10 UT 180 D10 UTS 184 D10 UTS 155 D10 UTS 180 D10 UTLL 190 D10 UTLL 206 D10 UTLL 235 D10 UTSLL 190 CUMMINS 92 C8.3-B240 CUMMINS 92 C8.3-29010 DAF LT 160 G DAF LT 210 H 50021 MAN D 0826 LUH 10 MAN D 0826 LUH 13 MAN D 0826 LOH 15 MAN D 0836 LOH 03 DETROIT DIESEL S50 ISUZU 4HE 1-XS IVECO F4AE0682 IVECO F4AE3682 IVECO F1CE0481A IVECO 8140.43S SCANIA DSC 1121 B05 VOLVO D7C 215 VOLVO D7C 250 VOLVO D7C 275 VOLVO D7C 310 VOLVO D7E 290 VOLVO D12A 420 VOLVO DH12D 340 VOLVO DH12D 380 VOLVO DH12DE 340
RÁBA
ssz.
összesen
0 14 6 13 1
Euro 2
1
3
összesen
4
db db db db
db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db db
6,11% 2,62% 5,68% 0,44% 13,54% 1,31% 0,87% 6,55% 3,93% 5,68% 0,87% 0,44% 0,87% 0,44% 0,44% 0,44% 0,44% 2,62% 5,68% 0,44% 0,87% 1,75% 0,44% 0,44% 0,44% 0,44% 0,44% 8,30% 5,24% 8,73% 1,75% 6,11% 0,44% 5,24%
34 db 56 db 42 db 61 db 36 db 229 db 14,85% 24,45% 18,34% 26,64% 15,72% 100,00%
100,00%
31 3 2 12
db db db db
2 1 2 1 1
db db db db db
3 db 9 db 13 db
1 db 1 db 11 db
6 2 1 2
db db db db 4 db
1 db 1 db 1 db 1 1 19 12
db db db db 20 db
4 db 14 db 1 db 12 db
14 6 13 1 31 3 2 15 9 13 2 1 2 1 1 1 1 6 13 1 2 4 1 1 1 1 1 19 12 20 4 14 1 12
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
96
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
5.sz. melléklet 1. oldal
Az üzleti év mérleg fordulónapja: 2003.év „A” EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással)
Sorsz.
A tétel megnevezése
1.
1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele
2.
2 Export értékesítés nettó árbevétele
3.
I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02)
4.
3 Saját termelésű készlet állományvált.
5.
4 Saját előáll.eszköz aktiv. értéke
2003.év eredeti
APEH határozat
2003.év korrigált
3 110 486
-31 147
3 079 339
3 110 486
-31 147
3 079 339
288
288
91 649
91 649
6.
II. Aktivált saját teljesítmények értéke ( + 03+04)
91 937
7.
III. Egyéb bevételek
23 351
23 351
25
25
1 219 767
1 219 767
8.
ebből: visszaírt értékvesztés
9.
5 Anyagköltség
10.
6 Igénybe vett szolgáltatások értéke
11.
7 Egyéb szolgáltatások értéke
12. 13.
369 148
0
3 618
91 937
372 766
40 132
40 132
8 Eladott áruk beszerzési értéke
2 403
2 403
9 Eladott (közvetített) szolg. értéke
6 441
6 441
14.
IV. Anyag jellegű ráfordítások (05+06+07+08+09)
15.
10 Bérköltség
990 455
16.
11 Személyi jellegű egyéb kifizetések
160 541
55
160 596
17.
12 Bérjárulékok
372 872
9
372 881
18.
V. Személyi jellegű ráfordítások (10+11+12)
1 523 868
64
1 523 932
19.
VI. Értékcsökkenési leírás
285 887
117
286 004
20.
VII. Egyéb ráfordítások
122 996
0
122 996
21. 22.
ebből: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYS. EREDMÉNYE (I+II+III-IV-V-VI-VII)
1 637 891
3 618
990 455
10 250 -344 868
1 641 509
10 250 -34 946
-379 814
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
97
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
5.sz. melléklet 2. oldal
Az üzleti év mérleg fordulónapja: 2003.év „A” EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) Sorsz. 23. 24. 25.
A tétel megnevezése
14 Részes. érték. árfolyam nyer.
27.
15 Bef.pénzü.eszk. kam., árfoly. nyer.
28.
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
31. 32.
16 Egy.kap. kam.és kam. jell. bev.
17 Pénzügyi műveletek egyéb bev. VIII. Pénzügyi műveletek bevételei (13+14+15+16+17)
34. 35.
19 Fizetendő kamat és kamat jell.ráf.
36.
3 549
3 549
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
18 Befektetett pénzügyi eszk. árfolyam veszt. ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
33.
2003.év korrigált
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
30.
APEH határozat
13 Kapott (járó) osztalék, részesedés
26.
29.
2003.év eredeti
0 3 3 552
3 0
7 980
7 980
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
37.
20 Rész., ért.p., bankb. értékveszt.
38.
21 Pénz. műv. egyéb ráfordításai
39.
IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19+20+21)
40.
B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX)
41.
C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+A+B)
3 552
0 0 27
27
8 007
0
8 007
-4 455
0
-4 455
-349 323
-34 946
-384 269
42.
X. Rendkívüli bevételek
43.
XI. Rendkívüli ráfordítások
96 713 910
742
44.
D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI)
95 803
-742
1 652 95 061
-253 520
-35 688
-289 208
-253 520
-35 688
-289 208
-253 520
-35 688
-289 208
45.
E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+C+D)
46.
XII. Adófizetési kötelezettség
47.
F. ADÓZOTT EREDMÉNY (+E-XII)
48.
22 Eredményt.igénybev. osztalékra
49.
23 Jóváhagy.oszt. és részes.
50.
G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+F+22-23)
96 713
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
98
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
5.sz. melléklet 3. oldal
Az üzleti év mérleg fordulónapja: 2004.év „A” EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással)
Sorsz.
A tétel megnevezése
1.
1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele
2.
2 Export értékesítés nettó árbevétele
3.
I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02)
4.
3 Saját termelésű készlet állományvált.
5.
4 Saját előáll.eszköz aktiv. értéke
6.
II. Aktivált saját teljesítmények értéke ( + 03+04)
7.
III. Egyéb bevételek
8.
ebből: visszaírt értékvesztés
2004.év eredeti
APEH határozat
2004.év korrigált
3 169 600
-32 622
3 136 978
3 169 600
-32 622
3 136 978
125
125
42 797
42 797
42 922
0
42 922
164 321
164 321
274
274
1 072 420
1 072 420
9.
5 Anyagköltség
10.
6 Igénybe vett szolgáltatások értéke
11.
7 Egyéb szolgáltatások értéke
41 244
41 244
12.
8 Eladott áruk beszerzési értéke
20 995
20 995
13.
9 Eladott (közvetített) szolg. értéke
5 709
5 709
451 748
-12 506
14.
IV. Anyag jellegű ráfordítások (05+06+07+08+09)
1 592 116
15.
10 Bérköltség
1 043 252
16.
11 Személyi jellegű egyéb kifizetések
220 977
787
221 764
17.
12 Bérjárulékok
402 654
181
402 835
18.
V. Személyi jellegű ráfordítások (10+11+12)
1 666 883
968
1 667 851
19.
VI. Értékcsökkenési leírás
239 143
891
240 034
20.
VII. Egyéb ráfordítások
81 547
0
81 547
21. 22.
ebből: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYS. EREDMÉNYE (I+II+III-IV-V-VI-VII)
-12 506
439 242
1 043 252
5 629 -202 846
1 579 610
5 629 -21 975
-224 821
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
99
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
5.sz. melléklet 4. oldal
Az üzleti év mérleg fordulónapja: 2004.év „A” EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) Sorsz. 23. 24. 25.
A tétel megnevezése
14 Részes. érték. árfolyam nyer.
27.
15 Bef.pénzü.eszk. kam., árfoly. nyer.
28.
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
31. 32.
16 Egy.kap. kam.és kam. jell. bev.
30 934 0
17 Pénzügyi műveletek egyéb bev. VIII. Pénzügyi műveletek bevételei (13+14+15+16+17)
34. 35.
19 Fizetendő kamat és kamat jell.ráf.
36.
30 934
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
18 Befektetett pénzügyi eszk. árfolyam veszt. ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
33.
2004.év korrigált
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
30.
APEH határozat
13 Kapott (járó) osztalék, részesedés
26.
29.
2004.év eredeti
0 30 934
0
5 531
5 531
ebből: kapcsolt vállalkozástól kap.
37.
20 Rész., ért.p., bankb. értékveszt.
38.
21 Pénz. műv. egyéb ráfordításai
39.
IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19+20+21)
40.
B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX)
41.
C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+A+B)
30 934
0 0 22
22
5 553
0
5 553
25 381
0
25 381
-177 465
-21 975
-199 440
42.
X. Rendkívüli bevételek
43.
XI. Rendkívüli ráfordítások
111 159 1 072
824
44.
D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI)
110 087
-824
1 896 109 263
-67 378
-22 799
-90 177
-67 378
-22 799
-90 177
-67 378
-22 799
-90 177
45.
E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+C+D)
46.
XII. Adófizetési kötelezettség
47.
F. ADÓZOTT EREDMÉNY (+E-XII)
48.
22 Eredményt.igénybev. osztalékra
49.
23 Jóváhagy.oszt. és részes.
50.
G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+F+22-23)
111 159
ÉVES BESZÁMOLÓ
2008.
100
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
6. sz. melléklet
Az APEH határozathoz kapcsolódó, rendkívüli tételek között szereplő összegek költségfajtánként (középső oszlop) Megnevezés vissza nem ig. ÁFA ingatlan bérleti díj jkv.1.pont vissza nem ig. ÁFA kez.ktg.utalv. jkv.4.pont vissza nem ig. ÁFA üzelti ajándék jkv.6.pont vissza nem ig. ÁFA ajándék csomag. jkv.8.pont vissza nem ig. ÁFA üzleti ajándék jkv.6.pont fizetendő ÁFA iparterület bérbeadás jkv. 5.pont vissza nem ig. ÁFA szakképzési besz. jkv.7.pont Összesen: Ebből 1103-ra könyvelve 16111-re könyvelve Különbözet: Amortizáció elszámolás átm.felúj-ra,besz-re
Öszesen amortizáció elszámolás 2003-2004.évi bérjárulék APEH jkv. 10.11.12. 2003-2004.évi felújítássá minősítés jkv. 10.11.12. Összesen felújítássá minősítés Rendkívüli ráfordítás összesen:
2003.év 3 510 000 108 000 34 000 0 0 489 000 3 143 000 7 284 000 238 500 2 651 191 4 394 309 0 62 452 54 514 116 966 9 000 0 0 0
2004.év 3 825 000 25 000 0 505 000 62 000 439 000 635 000 5 491 000 16 536 233 405 5 241 059 339 452 443 001 108 874 891 327 401 000 -12 267 000 -4 089 000 -16 356 000
Összesen 7 335 000 133 000 34 000 505 000 62 000 928 000 3 778 000 12 775 000 255 036 2 884 596 9 635 368 339 452 505 453 163 388 1 008 293 410 000 -12 267 000 -4 089 000 -16 356 000 -5 302 339
Főkönyv 6,7/5 64/52 66,67/52 66,67/55 66,67/55 66,67/55
71121,725161/579 61/579 66,67/579 66,67/56 71/52 66,67/52
