ELLENİRZÉSI JELENTÉS A Széchenyi István Általános Iskola 2092 Budakeszi, Knáb János u. 60.) 2011. évi költségvetési bérelıirányzatai jogcímeinek megalapozottsága szabályszerőségi ellenırzésérıl
Budapest, 2011.
1
Iktatószám: Ellenırzés száma: Tárgy: Vezetıi összefoglaló
Az ellenırzési programnak megfelelıen a belsı ellenırzés elvégezte a Széchenyi István Általános Iskola 2011.évi költségvetési bérelıirányzatai jogcímeinek megalapozottsága címő ellenırzést, amelyrıl a jelentés-tervezetet / az elkészült ellenırzési jelentést* ezúton megküldöm. Tájékoztatom arról, hogy az ellenırzés fıbb megállapításait és javaslatait az ellenırzési jelentés vezetıi összefoglaló része tartalmazza. A megállapítások és a javaslatok részletes leírása az ellenırzési jelentésben található. Az ellenırzési jelentést az ellenırzött terület vezetıjével egyeztettem.
A belsı ellenırzés álláspontja szerint :
intézkedési terv készítése szükséges intézkedési terv készítése nem szükséges
Budapest, 2011.
……………………………… Majláth Konrád Konstantin belsı ellenır
2
Iktatószám: Megbízólevél száma:
MEGBÍZÓLEVÉL
Megbízom Majláth Konrád Konstantin belsı ellenırt (szem. ig. sz.: 750635BA ), hogy személyesen, valamint Mernyei Erzsébet (Szakértıi igazolás száma: SZ023987 ) közoktatási szakértı részvételével a Széchenyi István Általános Iskola ( Budakeszi, Knáb János u. 60.) intézményénél
2011.évi költségvetési bérelıirányzatai jogcímeinek megalapozottsága tárgyban belsı ellenırzést végezzen, a 2011. 03.hó 03. -tól - 2011. 03. hó 25 -ig terjedı ellenırzési idıszakban.
A belsı ellenırzés lefolytatására a 2011. évi Éves Ellenırzési Terv alapján kerül sor. Fent nevezett személy a megbízás tárgyát illetıen minden ügyiratba betekinthet, azt a helyszínrıl elviheti, arról másolatot készíthet. Az ellenırzés során a belsı ellenır a vonatkozó jogszabályok – különös tekintettel az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvényre, valamint a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendeletre –, és a Hivatal Belsı Ellenırzési Kézikönyvének vonatkozó iránymutatásai szerint jár el.
Budakeszi, 2011……………….
……………………………………………. jegyzı
3
Iktatószám: Megbízólevél száma:
ELLENİRZÉSI PROGRAM Az intézmény 2011.évi költségvetési bérelıirányzatai jogcímeinek megalapozottsága I. AZ ELLENİRZÉST VÉGZI:
Majláth Konrád Konstantin Mernyei Erzsébet
AZ ELLENİRZÖTT SZERV: Széchenyi István Általános Iskola Budakeszi, Knáb János u. 60. Az ellenırzés tárgya: A oktatási intézményben ellátott feladatok és a hozzá rendelt álláshelyek, esetleges túlórák arányának vizsgálata. Költségvetési elıirányzatok, egyes jogcímek megalapozottsága, költségvetést megalapozó háttérszámítások, tantárgyfelosztás ellenırzése. AZ ELLENİRZÉS CÉLJA: a) Annak megállapítása, hogy a tervezést alátámasztó számítások indokoltak-e, b) a személyi jellegő kiadások tekintetében a mőködés követi-e a hatályos költségvetési és Közoktatási törvény, illetve az egyéb foglalkoztatáshoz kapcsolódó jogszabályok elıírásait. AZ ELLENİRZÉS TÍPUSA:
szabályszerőségi és pénzügyi ellenırzés
AZ ELLENİRZÉS MÓDSZEREI: megfeleltetés
dokumentumelemzés, jogszabályi elıírásoknak való
JOGSZABÁLYI VAGY EGYÉB FELHATALMAZÁS: Az ellenırzésre a költségvetési Kormányrendelet alapján kerül sor. ELLENİRIZENDİ IDİSZAK:
szervek
belsı
193/2003
(XI.26.)
2011. január 1-jei állapot ( 2010/2011. tanév)
AZ ELLENİRZÉS TERVEZETT IDİTARTAMA: Ellenırzés kezdete:
ellenırzésérıl
10 nap 2011.03.07. 4
Ellenırzés befejezése:
2011.03.25
ELLENİRÖK ÉS MEGBÍZÓLEVELÜK SZÁMA: Majláth Konrád
II.
AZ ELLENİRZÉS RÉSZLETES FELADATAI
A bérgazdálkodást megalapozó kötelezettségvállalás gyakorlata ellenırzéséhez vizsgálja meg -
a vezetı munkáltatói joggyakorlatát, a kötelezettségvállalás megfelelıségét, tantárgyfelosztás és feladatellátás összhangját, a pedagógusok szakképzettségének megfelelıségét, a bérgazdálkodás megalapozottságát, foglalkoztatás, illetményelemek jogszerőségét ( besorolás, pótlékok megállapítása, jogszerősége, bérbeállás).
Az ellenırzés során vizsgálja meg, hogy -
-
pedagógus álláshelyek maradéktalanul betöltöttek-e. Az intézményben foglalkoztatottak illetménye alapján készült-e kimutatás, a tervezés háttérszámításai kellıen megalapozottak-e. az iskolában ellátott feladatok és a hozzá rendelt álláshelyek aránya esetleges többletórát indokol-e, a feladatellátás és foglalkoztatás összhangban ál-e az alapító okiraton meghatározott feladatokkal. A pedagógus álláshelyek betöltése, esetleges üres álláshelyek tartós helyettesítést indokolnak-e? Az intézmény 2011. évi költségvetést megalapozó háttérszámításai a hatályos jogszabályokkal összhangban kellıen megalapozottak-e, továbbá az iskolai tantárgyfelosztás ezzel összhangban áll-e.
Készítette: Majláth Konrád Jóváhagyta:
5
ELLENİRZÉSI JELENTÉS Az intézmény 2011.évi költségvetési bérelıirányzatai jogcímeinek megalapozottsága vizsgálatról
Az ellenırzést végezte:
Majláth Konrád Konstantin
Az ellenırzés célja annak megállapítása volt, hogy c) a tervezést alátámasztó számítások indokoltak-e, d) a személyi jellegő kiadások tekintetében a mőködés követi-e a hatályos költségvetési és a Közoktatási törvény, illetve az egyéb foglalkoztatáshoz kapcsolódó jogszabályok elıírásait. Az ellenırzött szervezet: Széchenyi István Általános Iskola Budakeszi, Knáb János u. 60. Az ellenırzés tárgya: Az oktatási intézményben ellátott feladatok és a hozzá rendelt álláshelyek, esetleges túlórák arányának vizsgálata, az iskolai tantárgyfelosztás vizsgálata. Költségvetési elıirányzatok, egyes jogcímek megalapozottsága, költségvetést megalapozó háttérszámítások, tantárgyfelosztás ellenırzése. Az ellenırzés típusa:
szabályszerőségi, törvényességi ellenırzés
Alkalmazott ellenırzési módszerek: Szabályszerőségi ellenırzés keretében dokumentumokon alapuló, intézményi dokumentumok utólagos illetve helyszíni ellenırzése. Az ellenırzésre a 193/2003 (XI.26.) Kormányrendelet és a Közokt.tv. 102.§ (2) d) pontjában elıírtak alapján került sor. Ellenırzött idıszak:
2011. január 1-jei állapot ( 2010/2011. tanév)
Ellenırzés kezdete: Ellenırzés befejezése:
2011.03.07. 2011.03.25.
A feladatok jogszabályi háttere: - A 1993. évi LXXIX. törvény a közoktatásról - 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról - Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009.(XII.29.) Korm.r - 2009. évi CXXX. törvény a Magyar Köztársaság 2010.évi költségvetésérıl - 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet a nevelési-oktatási intézmények mőködésérıl - 1992. évi XXXIII. tv. a közalkalmazottak jogállásáról ( Kjt.) - 138/1992.(X.8.) Kormányrendelet a közalkalmazottak jogállásáról szóló törvény végrehajtásáról az oktatási ágazatban 6
Rövidítések: Kt. Ámr. R. Vhr. SNI:
1993.évi LXXIX.évi törvény a közoktatásról 292/2009.(XII.29.) Korm.r az államháztartás mőködési rendjérıl 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet a nevelési-oktatási intézmények mőködésérıl 138/1992.(X.8.) Kormányrendelet a közalkalmazottak jogállásáról szóló törvény végrehajtásáról az oktatási ágazatban sajátos nevelési igényő tanuló
I. ÁLTALÁNOS MEGÁLLAPÍTÁSOK Az intézményben tett helyszíni látogatás, a tervezési kimutatás, továbbá a foglalkoztatási dokumentumok vizsgálata alapján tájékozódtunk az intézmény 2011.évi költségvetésének megalapozottságáról. Megvizsgáltuk, hogy a személyi jellegő kiadások tekintetében a mőködés követi-e a hatályos költségvetési és közoktatási törvény, illetve az egyéb foglalkoztatáshoz kapcsolódó jogszabályok elıírásait. Felmértük és értékeltük az intézmény tervezési gyakorlatát, illetve a kötelezettségvállalással összefüggı – személyügyi döntésekhez kapcsolódó - vezetıi gyakorlat jogszerőségét. Megállapítottuk, hogy a költségvetésben tervezett és az intézményben alkalmazott tényleges létszám csak hozzávetılegesen követhetı: az egyes dokumentumok létszámra vonatkozó adattartalma eltérı. A pedagógusok szakképesítése az elıírtaknak megfelel, az intézményben üres álláshely nincs, a tartósan távollévı pedagógusok óráit határozott idıs helyettesítıkkel látják el.
Fıbb megállapítások, javaslatok Az intézmény gazdálkodása nem minden esetben követi a hatályos jogszabályi elıírásokat, az egyes illetményrészek megállapítása a Közalkalmazotti törvény és ágazati jogszabályi elıírásoktól esetenként eltér. Az engedélyezett létszámkeret és a betöltött tényleges alkalmazás - a teljes és részmunkaidıs foglalkoztatást összességében vizsgálva - eltérı. Érvényes megbízási szerzıdések átadására nem került sor, mivel megkötött szerzıdés nincs az iskolában. A tervezett elıirányzatot arányában magasnak tarjuk, a feladatellátás nem indokolja ezt az összeget. Megállapítottuk, hogy a személyi juttatások 2011.évre jóváhagyott elıirányzata számos tételen túltervezett. Ez fıként a jogszabályok téves értelmezésébıl, illetve nem jogszerő munkáltatói intézkedések miatt adódik. ( alapilletmény soron) Az iskolában a kötelezı és vállalt feladatok ellátását a betöltött álláshelyek biztosítják, a kiosztott túlórák számát magasnak tarjuk.
7
A vizsgálat megállapította, hogy a bér tervezése, a mőködést tükrözı tantárgyfelosztás nincs minden esetben összhangban, a közalkalmazottak besorolása esetenként hibás, a százalékos illetménynövekedés megállapítása nincs minden esetben összhangban a jogszabályi elıírásokkal. A bérbeállás mértéke a közalkalmazotti tábla minimumánál magasabb 17 fı esetében, mértéke különbözı: 4000-76 150 Ft. A közalkalmazottak besorolásának gyakorlata esetenként hibás. A pedagógusok számára megállapított többlet szakképzettség alapján járó illetményrészek megállapítása egyes pedagógusok és egyéb munkakörök esetében a jogszabályban elıírt feltétel hiányában nem jogszerő. Az iskolában alkalmazott pótlékok típusa és mértéke a Kjt. és a végrehajtására kiadott ágazati rendelet ( Vhr.) elıírásai alapján kerültek megállapításra. A vizsgálatot a közalkalmazottak kinevezési és átsorolási dokumentumainak véletlenszerő kiválasztásával folytattuk le, megállapításainkat a tervezést megalapozó intézményi összesítı nyilvántartás alapján tettük, mely azonban nem tünteti fel a részmunkaidıben foglalkoztatott közalkalmazott álláshelyre történı átszámítását, számos helyen pontatlan, mivel a részmunkaidısök között teljes bérrel szereplık is vannak.
8
II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az ellenırzés áttekintette az intézmény számára kiadott 2011.évre vonatkozó elemi költségvetését, elıirányzatait összevetettük az intézmény név szerinti, a költségvetést megalapozó kimutatásával. Ellenıriztük egyes közalkalmazotti jogviszonyban foglalkoztatottak kinevezési és átsorolási dokumentumait. Jelentésünket az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 72. és 87. §-ai, valamint az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 46-52. §-a, továbbá a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó elıirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjérıl szóló 46/2009. (XII. 30.) PM rendelet 59. §-a alapján az elemi költségvetés készítésére vonatkozó szabályokra tekintettel állítottuk össze. A költségvetési elıirányzatok meghatározásánál érvényesítendı egységes tartalmi követelmények alapján az ellenırzés az alábbiakat állapította meg: Engedélyezett alkalmazotti létszám : 86 fı. Tervezési dokumentum szerint: 88,13 álláshelyen terveztek Pedagógus álláshelyen terveztek: 68 teljes állás, további 3,77 álláshelyen részmunkaidıben ( 2x 0,5, 0,22, 0,63, 0,68, 0,54, 0,7 ) Egyéb foglalkoztatás: 12 teljes, 4,36 álláshely részmunkaidıben. Itt kell tervezni
Fıkönyvi szám
511
Rendszeres személyi juttatások
212 Alapilletmény
Egyéb 242 kötelezı illetménypótlék
Az illetménytáblában foglaltak szerinti, illetve a garantált illetményt meghaladó illetményt is ezen a soron kell tervezni, a kötelezı legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 295/2009. (XII. 21.) Korm. rendelet alapján fizetendı összegeket. 138/1992.(X.8.) Korm.r. 15.§ (2) és 14/C.§ szerint kötelezıen folyósítandó illetménypótlékokat (pl. vezetıi-, címpótlék, osztályfınöki, diákönkormányzati, gyógypedagógiai pótlék).
Tervezett (e Ft)
Többlet tervezése Túltervezés:
162 751
6065
Túltervezés:
8445
400 (vezetıi pótlék) of. pótlék többlet
456
9
Egyéb feltételtıl függı pótlék 252
512
Kjt.-ben kapott felhatalmazás szerint a 138/1992.(X.8.) Korm.r. 15.§ (6) szabályozott ( adható) pótlékokat, továbbá mindazon pótlékokat, amelyek jogszabály által, vagy a jogi irányítás egyéb eszközeivel szabályozottan illetik meg a költségvetési szerveknél foglalkoztatott dolgozókat
Az elıirányzat az alapilletmény része helyesen.
2775 Túltervezés:
806
Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások jutalom
232 Készenlét, ügyelet, túlóra,
Ezen a soron kell megtervezni és elszámolni a jogszabályokban meghatározott készenléti és ügyeleti díj összegét valamint a mőszakpótlékot a hatályos jogszabályi elıírásoknak megfelelıen.
11 075
A tantárgyfelosztáson szereplı túlórák számának megfelelıen arányos összeg, azonban a túlórák száma magas.
Továbbá a foglalkoztatottaknak jogszabályokban meghatározott esetekben és mértékben kifizethetı túlóradíjakat.
242 Helyettesítés
292 Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások
513
(keresetbe számító juttatásnak minısülnek) a munkából való távollét idejére jogszabályban meghatározott esetekben fizetendı díj és az egyébként a munkavállalónak járó illetmény különbözetét pedagógusok minıségi ker.kiegészítése ( p.létszámx5250,-)
-
4410
-
68 fı pedagógus létszámra tervezhetı 68x5250,4284 ( többlet a távolléti díj)
Foglalkoztatottak sajátos juttatásai
11 Végkielégítés 222 Jubileumi jutalom 292 Egyéb sajátos juttatások
514
a helyettesítés, illetve helyettesítésre szóló megbízás címen, az ennek alapján folyósítandó juttatásokat,
-
-
2391 a munkavállalót betegsége idejére megilletı juttatását (eredeti elıirányzatot nem lehet tervezni), munkavállaló továbbtanulása esetén adható munkáltatói támogatást és költségtérítéseket, a pedagógus-szakvizsga, továbbképzésre fordítható összeget.
2679
Ebbıl: 10.500/pedagógus továbbképzési kerete
714
Személyhez kapcsolódó juttatások
212 Ruházati ktsg.t. 222 Üdülési hj
-
10
232 Közlekedési ktsg
242 Étkezési hj
292 Egyéb költségtérítés és hozzájárulás
516
a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítés, továbbá a munkába járáshoz szükséges helyi közlekedési bérlet elıirányzatai tervezhetık A költségtérítéseket az általános forgalmi adó összegével növelt összegben kell figyelembe venni. az étkezéshez készpénzben, vagy étkezési utalványban nyújtott munkáltatói hozzájárulást tartalmazza ( béren kívüli juttatásként) állományba tartozó, teljes munkaidıben foglalkoztatott munkavállalók részére fizetendı, az elızıekben nem nevesített költségtérítéseket , legfeljebb évi három alkalommal adott csekély értékő ajándékkal kapcsolatos kifizetések összegét. a pedagógusok részére szakirodalom vásárlására adott hozzájárulást,
979
-
280
Megszőnt ( a normatíva és az azt elıíró jogszabály is)
Részmunkaidıben foglalkoztatottak személyi juttatásai
212 Alapilletmény
14692
225 Egyéb juttatások 222 Részmunkaidıben foglalkoztatottak szem.hez kapcsolódó juttatásai (Étkezési hj.)
Pontatlan, tényleges: 18043
Itt kell megtervezni és elszámolni összesítve a részmunkaidıben foglalkoztatottaknak a teljes munkaidıben foglalkoztatottakéval megegyezı sajátos juttatásait
-
Személyi juttatások
Összesen 522
Külsı, állományba nem tartozók juttatásai 22 Saját dolgozó megb.díja
21 Megbízási díj 23 További jogviszonyban állók
227 Felmentés
Ezen a soron kell tervezni -a saját dolgozónak ( nem a munkaköréhez tartozó díjazást (megbízási díj) - nem saját dolgozónak fizetett megbízási díjat, - más munkáltatóval munkaviszonyban álló, további munkaviszonyt létesítettek a felmentési idejét töltı munkavállaló részére a munka alóli tényleges mentesítés napját követıen a felmentési idı végéig kifizetett személyi juttatás összegét,
Túltervezett
2863
-
-
-
-
11
2. Költségvetést megalapozó illetményelemenkénti kimutatáshoz főzött észrevételek Engedélyezett álláshelyek száma: 86 Tartósan távol: 9 fı pedagógus Feladat ellátása: határozott idıre kinevezett helyettesítıkkel Tényleges foglalkoztatás tervezési háttérszámítás szerint: Teljes álláshelyen: 77 fı Részmunkaidıben: 11,63 álláshely Összesen: 88,63 Különbözet: 2,63 álláshely, vagyis az intézményben a létszám közel három álláshellyel magasabb, mint amit a költségvetésében engedélyezett a fenntartó.
Alapilletmény Ezen a soron tervezték az intézményben ténylegesen foglalkoztatott közalkalmazottak illetményét a közalkalmazottak jogállásáról szóló - többször módosított - 1992. évi XXXIII. törvényben (a továbbiakban Kjt.) meghatározottak, továbbá a Magyar Köztársaság 2011. évi költségvetésérıl szóló 2010. évi CXXX. törvény 12. számú melléklete szerinti illetménytáblában foglaltak figyelembe-vételével. A garantált illetményt meghaladó illetményt is itt tervezték, továbbá a kötelezı legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 337/2010. (XII. 27.) Korm. rendelet alapján fizetendı összegeket. Nem itt, hanem egyéb feltételtıl függı pótlékként (hibásan) tervezték a közalkalmazottak számára munkakörönként hasznosított többlet illetményrészt. A Kjt. rendelkezése szerint a garantált illetmény növekszik ezzel, ezt az alapilletmény részének kell tervezni. A jelzett hibákat a megfelelı elıirányzaton lehet csökkenteni. Az iskola háttérszámításait ellenırizve megállapítottuk, hogy a bérbeállás mértéke 17 fı kivételével a közalkalmazotti tábla minimumán áll. A munkáltató döntése alapján megállapított illetményrészek mértéke az iskolában 101-102 3 fı, 104% 2 fı 106-109 4 fı 110% 2 fı 113-115% 3 fı 143% 1 fı 125% 1 fı 136% 1 fı A tervezés hibái: • •
Létszámában nem egyezik a jóváhagyott álláshelyekkel. Részmunkaidıs foglalkoztatás esetén két fı esetében a teljes illetmény 110%-án terveztek.( 852011 szakfeladaton- Harasztosi, Hegedős) 12
• • •
A vezetık költségvetési törvényben foglalt minimum bérét téves jogszabályi értelmezés miatt (járulékok nélkül) 3 142e Ft többletet terveztek. Bérkiegészítı illetményrészként, tévesen terveztek 2.923e Ft-ot. A százalékos illetményrész többlet költségét nem ezen a soron, hanem „egyéb feltételtıl függı pótlék”-ként tervezték.
Az alapilletményen tévesen terveztek a korábbi évben biztosított központi illetménykiegészítést, erre a 2011. költségvetési évben nincs mód: összesen 37 fı részére, 2 923 152 Ft összegben.
Az Intézményben 9 pedagógus számára állapítottak meg garantált összegen felüli illetménynövekedést, mely a 2010/11. tanévi tantárgyfelosztást figyelembe véve a jogszabályban elıírt feltételek hiánya miatt nem jár. - testnevelı tanár 1. Giron Zsolt testnevelés szakos tanár, közoktatási vezetı munkakörben 5% került megállapításra, a munkakörre elıírt többlet szakképzettséggel nem rendelkezik. ( 9650 Ft) 2. Goreczki Gábor tanító, technika szakos tanár csak technikát tanít, kötelezı órában 3 óra ügyeletet lát el, ezért számára többlet illetmény nem jár.(9075 Ft) 3. Opitzer Gáborné informatika szakos és mőszaki tanár, illetménynövekedésre nem jogosult, csak informatikát tanít. ( mőszaki tanár szakképzettséggel az általános iskolában átmeneti rendelkezés alapján taníthatott) ( 8340 Ft) 4. Ladocsi Erika gyógypedagógus, számára 10 % illetménynövekedés került megállapításra, kinevezésén ez igazából a munkáltató döntése alapján megállapított, mintegy 10% alapilletmény. 5. Illiszné tanító munkakörben drámapedagógusként 5% kap, további szakképesítést a tanító munkakör nem igényel, így illetménynövekedés nem illeti meg. ( 7715 Ft) 6. Tóth Réka tanító, magyar és honism.szakos tanár 5% kap, tanító munkakörben további szakképesítésre nincs szükség. ( 7717 Ft) 7. Urbán József portás munkakörben nincs szakképesítési elıírás, ezért a munkakörre elıírt többlet szakképesítés elismerése nem értelmezhetı. ( 2600Ft) 8. Ördögné F. Edit számviteli elıadó munkakörében a jogszabály nem határozza meg a munkakör ellátáshoz szükséges iskolai végzettséget, illetve a munkakörre több fizetési osztályt állapít meg, ezért a közalkalmazottat a legmagasabb iskolai végzettsége, képesítése alapján kell besorolni, további szakképesítés hasznosításának mértéke nem meghatározható.(9075Ft) 9. Bíró Ferdinándné pénztáros munkakörben és Gadó Mónika munkaügyi elıadó munkakörben (5330 és 7700 Ft) A többlet illetményrész havi 67 202 Ft, éves szinten 806.424 forintot jelent. Vonatkozó jogszabály: Kjt. 66.§ (2) „Amennyiben a közalkalmazottnak a munkaköre ellátásához a besorolás alapjául szolgáló iskolai végzettség, illetve szakképesítés, szakképzettség mellett a kinevezésében feltüntetett további szakképesítésre, szakképzettségre vagy azzal jogszabályban egyenértékőnek elismert képesítésre is szükség van, és azzal a közalkalmazott rendelkezik, az (1) bekezdés szerint járó garantált illetménye a) egy további szakképesítés esetén legalább 5%-kal, b) kettı vagy több további szakképesítés esetén legalább 8%-kal növekszik.
13
Az illetménynövekedés feltétele, hogy a közalkalmazott a további szakképesítését munkaidejének legalább 10%-ában hasznosítja.” A pedagógus-munkakörben foglalkoztatott közalkalmazottat a Kjt. 66. §-ának (2) bekezdése alapján az illetménynövekedés akkor illeti meg, ha a besorolása alapjául szolgáló iskolai végzettsége és szakképzettsége mellett - a kinevezésében feltüntetett - további szakképzettségét a kötelezı óra legalább tíz százalékban hasznosítja. Ha a számítás során az egészszámhoz kapcsolódó töredék szám a két tizedet nem haladja meg, lefelé, egyéb esetben - kéthavi tanítási idıkeretre vetítve - a kerekítés általános szabályai szerint kell a tíz százalékot megállapítani. / 138/1992.(X.8.) Kr. 14/A.§ / „Az óvónıképzésben (óvodapedagógus-képzésben) és a tanítóképzésben a szakkollégiumi vagy mőveltségi területen szerzett képesítés a Kjt. 66. § (2) bekezdésében szabályozott további szakképesítésnek minısül és az ott meghatározott feltételek mellett - figyelemmel az (1) bekezdésben foglaltakra is - illetménynövekedésre jogosít.” / 138/1992.(X.8.) Kr. 14/A.§ (5) bek./
Amennyiben a pedagógus szakvizsgát tanúsító oklevél egyben szakképzettséget is igazol, a hasznosítás mértékétıl függetlenül illetménynövekedés illeti meg a (2) bekezdés a) pontjában felsorolt közalkalmazottat. /14/A.§ (4)/ „(2) A kinevezésben feltüntetett további szakképesítés hasznosításának mértékétől függetlenül illetménynövekedés illeti meg a pedagógust a) ha magasabb vezetői, vezetői megbízást kapott, vagy felsőoktatási intézmény által fenntartott gyakorló nevelési-oktatási intézményben vezető tanári (gyakorlatvezető óvónői, tanítói) feladatot lát el, és a besorolás alapjául szolgáló felsőfokú iskolai végzettsége és szakképzettsége mellett óvodapedagógusi, tanítói, tanári, gyógypedagógiai tanári (gyógypedagógiai terapeuta), konduktori, gyógytestnevelő, felsőoktatási szakirányú továbbképzésben szerzett, a nevelő és oktató munkához kapcsolódó bármilyen, továbbá számviteli, pénzügyi, jogi, közgazdasági, a b) pontban felsorolt tovább”
A jogszabályban elıírt valamennyi feltétel a fenti alkalmazottak esetében nem teljesül.
Kötelezı illetménypótlék Az iskolában alkalmazott kötelezı pótlékok típusa és mértéke a Kjt. és a végrehajtására kiadott ágazati rendelet a 138/1992.(X.8.) Korm.rendelet 15.§ elıírásai alapján kerültek megállapításra. A kötelezıen járó pótlékok közül osztályfınöki, vezetıi, diákönkormányzat segítı, munkaközösség-vezetıi pótlékot kapnak a pedagógusok. A kormányrendelet a pótlékok alsó és felsı határát rögzíti, az iskolában az alábbiak szerint állapították meg: Pótlék jogcíme
Igazgató Igazgató-h Tagozatvezetı Osztályfınöki Munkaköz.vez. Nemzetiségi gyógypedagógiai
Jogszab.sz. mértéke
Min. 230% Min. 130% Min. 130% 38-60% 12-30% 18-42% 38-100 %
Megállapított
46.000 (230%) 33.300 (167%) 33.300 (167%) 7.600 ( 38%) 4770 (24%) 5565 ( 28%) 7600(38%)
Kapja
1 fı fı 1 fı 42 fı 13 fı fı 7 fı
Megfelelısége
√ √ Nem indokolt 5-el több több √ √
37 osztály van az iskolában, az osztályfınöki pótlék létszámban ennél több. 14
Munkaközösség-vezetık száma SzMSz szerint 12, iskolai munkaterv szerint 11, tantárgyfelosztáson órakedvezmény 9, megállapított pótlék 13. A munkaközösségek számát javasoljuk felülvizsgálni, az SzMSz –ben rögzíteni, melyet a fenntartónak jóvá kell hagynia. Ennek során javasoljuk figyelembe venni az órakedvezmények számát is. Egyéb feltételtıl függı pótlék A közalkalmazottak részére a Kjt-ben kapott felhatalmazás szerint külön jogszabályban 138/1992.(X.8)Korm.r. - szabályozott, egyéb feltételtıl függı, adható pótlékokat lehet itt tervezni. Jelenleg ilyen pótlék nincs az iskolában.
Készenlét, ügyelet, túlóra Ezen a jogcímen kell megtervezni és elszámolni a foglalkoztatottaknak a 138/1992.(X.8.) Korm.rendelet 16.§ alapján, a jogszabályban meghatározott esetekben és mértékben kifizethetı túlóradíjakat. A túlórák számát a tantárgyfelosztás rögzíti, azonban számszerő összesítésben kevesebb. Amennyiben heti 150 túlórát számolunk ( amennyit a tantárgyfelosztás tartalmaz), az havi 649,5 átlagban, ennek átlag óradíjjal ( 1800,-) történı éves költsége 11 691e Ft, a költségvetési elıirányzat mértéke ennek megfelelı. A túlórák számát magasnak tartjuk. Számításaink szerint a feladathoz rendelt óraszám heti 1400 óra összesen, ezzel szemben a tantárgyfelosztásokon feltüntetett összes óraszám 1528 óra, mely 128 órával több. Ebben szerepelhet eggyel több napközis csoport, amely a tantárgyfelosztáson „tagozati áttanításként” került feltüntetésre, ezt levonva is 113 órával többet finanszíroz a fenntartó, mint amit a közoktatási törvény elıír. Ez gyakorlatilag kb. 11 700 e Ft. Az intézményben felhasználható óraszám felülvizsgálatát javasoljuk a következı tanév indítása elıtt.
Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások A Kt. 118.§ (13) bekezdése alapján az intézményfenntartó valamennyi közoktatási intézményét figyelembe véve megtervezi a kiemelt munkavégzésért járó keresetkiegészítés fedezetét. Az összeg meghatározásának számítási alapja az éves költségvetésrıl szóló törvényben egy fıre meghatározott összeg és a nevelési-oktatási intézményekben pedagógus munkakörben foglalkoztatottak létszámának szorzata. Az elıirányzat mértéke arányos. Részmunkaidıben foglalkoztatottak rendszeres személyi juttatása A tervezési háttérszámítások szerint a részmunkaidıben foglalkoztatottak létszáma és illetménye nem egyezik az elıirányzaton tervezett illetménnyel, illetve összességében az engedélyezett létszámkeretet túllépik, az alapilletményt pedig alultervezték, több alkalmazott a teljes állásúak között szerepel.
15
Külsı, állományba nem tartozók juttatásai Az iskolában érvényes megbízási szerzıdés nincs, a 2010.évi megbízási díjra kifizetett összegeket aránytalanul magasnak találtuk. Az iskolában alapfeladat nem indokol közel évi 3000 e forint elıirányzatot. III. ÖSSZEGZÉS ÉS JAVASLATOK Az ellenırzés során megállapítottuk, hogy igen gazdaságtalan az Intézményi mőködés akkor, amikor: -
a Közokt.tv. 52.§ (3), (6) (7), (10) –(12) elıírt általános iskolai feladatellátás óraszámai az önkormányzati plussz órák felett legalább 100 órával több.
-
Az intézményi alkalmazotti létszám magasabb, mint a költségvetésében engedélyezett, a pedagógus létszám iskolai oktatás alapfeladathoz igazítva legalább 4 fı létszámban szintén magasabb.
-
Az órakedvezmények tekintetében a Kt. 52.§ (3) 5%-a szerinti 41 órával ellentétben + 10 óra (0,5 áh) van tervezve,
-
Az intézmény költségvetésében jelentıs túltervezés tapasztalható úgy létszám, mint elıirányzat tekintetében.
Az egyes fıkönyvi számok figyelembe vételével a költségvetés tervezése során a túltervezést kiküszöbölés, illetve a tényleges bérfinanszírozás helyzetének tisztázása érdekében az alábbiakat javasoljuk az intézménynek és a fenntartónak:
1. Javasoljuk a tényleges létszám egyeztetését, teljes álláshelyen és részmunkaidıben foglalkoztatottak számított álláshely szerinti meghatározását, a létszám túllépésének indoklását. 2. A közalkalmazotti alapilletmény pontos meghatározását név szerint, sorszám szerint és a foglalkoztatás szerint ( teljes és részmunkaidıben) javaslom pontos kimutatással elkészíteni, a távol lévı sorszámozott helyen, a helyén alkalmazott pedagógus alatta sorszám nélkül ( bér beszámítás nélkül) kerüljön tervezésre. Az iskolának a tantárgyfelosztást és a bérkimutatást egymással összhangban kell elkészíteni. 3. A 2011/12. tanév indítása elıtt végre kell hajtani az álláshelyek feladattal összhangban lévı pontosítását, a fenntartóval történı egyeztetését. 4. A tévesen megállapított többlet illetményrészeket vissza kell vonni. 5. A tervezett és tényleges pótlékokat egyeztetni kell, a tagozatvezetıi és többlet osztályfınöki pótlékot javaslom visszavonni. 6. A pedagógiai program áttekintésével az intézmény készítsen kimutatást, hogy milyen feladat vagy programból adódó kötelezı bontás indokolja az intézményben felhasznált több, mint 100 óra többletet. Tájékoztassa a fenntartót, hogy a kéttannyelvő oktatás felsı tagozaton történı tovább vitele milyen pedagógus létszám 16
növekedést fog jelenteni az iskolában: mely közismereti tantárgyak német nyelven történı oktatást tervezik, megfelelı szakos pedagógust hogyan biztosítanak. 7. Javasoljuk, hogy az órakedvezményekre biztosított órakeretet csak a fenntartó engedélyével léphesse túl az intézmény. 8. A szakmai munkaközösségek számát, illetve az órakedvezmények elıírtnál magasabb számát fenntartóval egyeztetni javasoljuk.
A fenntartó számára javasoljuk -
-
a Kt. 102.§-a alapján határozatban rögzítse az iskolában indítható osztályok és napközis csoportok számát, a számított pedagógus álláshelyek meghatározása után a pedagógusok szakos összetételébıl adódóan lehet a szükséges álláshelyet és túlórát rögzíteni, a következı tanév intézményi túlóráinak indokoltságát vizsgálja felül. Az intézmény teljes költségvetésének újratervezését javasoljuk.
Budapest, 2011. április
Mernyei Erzsébet közoktatási szakértı
17
Záradék
A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 29.§ (1) és (2) bekezdése értelmében a jelentés címzettjei – az ellenırzési jelentés javaslatai alapján – a szükséges intézkedések végrehajtásáért felelıs személyek és vonatkozó határidık megjelölésével kötelesek az ellenırzési jelentés kézhezvételétıl számított 10 (22*) munkanapon belül intézkedési tervet készíteni és azt haladéktalanul megküldeni az ellenırzést végzı szerv, illetve szervezeti egység belsı ellenırzési vezetıjének véleményezésre.
Budakeszi, 2011. …………….
………………………………………….. Költségvetési szerv vezetıje
……………………………………………. Majláth Konrád Konstantin belsı ellenır
* Indokolt esetben a belsı ellenırzési vezetı dönthet hosszabb (legfeljebb 22 munkanapos) határidı kitőzésérıl.
18
