A. Pertanyaan Umum. 1. Nama
: ………………………………………. ( bila tidak keberatan )
2. Jenis Kelamin
: ………………………………………..
3. Pendidikan Terakhir
: ………………………………………..
4. Jabatan
: ………………………………………..
5. Lama Bekerja
: ………………………………………..
B. Pertanyaan Khusus. Berikut ini adalah pertanyaan penerapan audit operasional pada perusahaan tempat Bapak / Ibu bekerja. Bapak/ Ibu dimohon untuk diberikan tanggapan atas pertanyaan berikut ini dengan memberikan tanda “X” pada jawaban yang Bapak / Ibu anggap paling tepat.
Daftar Pertanyaan Untuk Variabel Independen NO
Pertanyaan - Pertanyaan
Y
R
T
Independensi 1. 2. 3. 4.
Apakah auditor operasional memiliki hubungan kekerabatan dengan staf / direktur bagian yang diaudit ? Apakah departemen audit operasional bergabung atau berada dibawah bagian lain dalam perusahaan ? Wewenang audit operasional selain melakukan audit : a. perancangan sistem b. pelaksanaan sistem Bagian audit oprsional bertanggung jawab langsung kepada : a. Direktur b. Kepala bagian akuntansi dan keuangan c. kepala bagian audit
Universitas Sumatera Utara
5.
Apakah auditor operasional ikut serta dalam pelaksanaan fungsi penjualan ? 6. Apakah auditor operasional memiliki keleluasaan dalam melakukan audit Kompetensi 7. Apakah auditor operasional memiliki latarbelakang yang sesuai dengan pekerjaannya ? 8. Pendidikan auditor yang melakukan audit operasional : a. lulusan S1 jurusan akuntansi dengan pengalaman kerja dibidang audit selama 1- 2 tahun b. lulusan S1 jurusan akuntansi dengan pengalaman kerja dibidang audit selama 3- 4 tahun c. lulusan S1 jurusan akuntansi dengan pengalaman kerja dibidang audit selama lebih dari 5 d. lulusan S1 jurusan akuntansi belum memiliki pengalaman kerja 9.
Apakah audit operasional dilakukan oleh orang – orang yang berpengalaman? 10. Apakah auditor opersional mempunyai kemampuan berkomunikasi dengan baik terhadap orang lain ? 11. Apakah anggota auditor operasional diikut serta dalam pendidikan pelatihan kualifikasi dibidang audit operasional : a. pendidikan formal diluar perusahaan b. pendidikan informal diluar perusahaan c. pendidikan informal didalam perusahaan Program Audit 12. Apakah auditor operasional melakukan program audit setiap kali pelaksanaan audit ? 13. Program auditor operasional ditandatangani oleh : a. Direktur b. Internal Auditor ( Kepala Bagian Internal Audit ) c. Kepala bagian akuntansi dan keuangan 14. Apakah dalam program audit terdapat : a. tujuan audit b. prosedur audit c. skedul audit d. ruang lingkup audit e. latar belakang audit 15. Apakah waktu pembuatan program audit : a. sebelum memulai pengamatam sekilas atas fasilitas fisik b. pada waktu pengamatan sekilas atas fasilitas fisik c. sesudah melakukan pengamatan atas fasilitas fisik 16 Langkah – langkah yang dilakukan auditor operasional ditempat Bapak / Ibu bekerja dalam
Universitas Sumatera Utara
pembuatan program audit : a. berusaha memperoleh informasi latar belakang pelaksanaan audit b. membuat perencanaan audit terlebih dahulu ( termasuk tujuan audit ) c. memahami struktur pengendalian intern bagian yang akan diaudit 17. Program audit yang telah dibuat akan didistribusikan kepada : a. Staf Audit yang melaksanakan penugasan b. Kepala Bagian c. Direktur d. Komisaris 18. Apakah auditor operasional dalam melakukan audit sesuai / berpedoman terhadap program audit yang telah dibuat ? 19. Apakah waktu pelaksanaan program audit : a. setahun sekali b. satu semester sekali c. setiap triwulan Tahap Pendahuluan A. Pengamatan Sekilas atas Fasilitas Fisik 20. Apakah tujuan melakukan pengamatan sekilas atas fasilitas fisik : a. untuk mendapatkan gambaran umum mengenai operasi perusahaan b. untuk mempelajari indikasi permasalahan yang ada 21. Auditor operasional melakukan pengamatan sekilas atas fasilitas fisik saat : a. setelah program audit dibuat b. bersamaan dengan pembuatan program audit 22. Pelaksanaan pengamatan sekilas fasilitas fisik oleh auditor operasional dengan : a. mengamati fasilitas fisik bagian yang diaudit b. mengamati lay – out bagin yang diaudit c. membagikan kuesioner kepada staf bagian yang diaudit 23. Apakah temuan – temuan yang ditemukan auditor operasional langsung dicatat kedalam kertas kerja ? 24. Laporan temuan – temuan atas pengamatan fasilitas fisik sekilas dibuat secara : a. tertulis b. lisan B. Mencari Data Tertulis 25. Tujuan auditor operasional mencari data tertulis dari bagian yang diaudit adalah : a. untuk mengumpulkan informasi mengenai kebijakan dan prosedur yang ditetapkan oleh
Universitas Sumatera Utara
manajemen b. untuk membandingkan dan menetapkan apakah perusahaan telah menerapkan kebijakan dan prosedur tersebut secara konsisten dalam praktek manajemen 26. Pencarian data tertulis dilakukan oleh : a. Internal Auditor b. Auditor Ekternal c. Kepala – kepala bagian yang diaudit 27. Auditor operasional mencari data tertulis mengenai : a. sasaran dan tujuan perusahaan b. kebijakan dan prosedur perusahaan c. bagan organisasi dan uraian tugas d. laporan – laporan intern manajemen e. formulir – formulir f. peraturan – peraturan pemerintah atau instansi yang berwenang 28. Auditor Operasional mencari data tertulis dengan : a. meminta data pada staf atau kepala bagian yang diaudit b. mengamati pelaksanaan kebijakan yang telah ditetapkan c. membagi kuesioner audit C. Wawancara Dengan Manajemen 29. Tujuan dilakukannya wawancara dengan manajemen : a. untuk memperoleh informasi mengenai pelaksanaan kegiatan bagian yang diaudit b. untuk memperoleh informasi mengenai permasalahan yang ada 30. Apakah auditor operasional mengalami kesulitan mewawancarai orang – orang yang bekerja dibagian yang diaudit ? 31. Wawancara yang dilakukan dengan manajemen biasanya dilakukan auditor operasional berupa : a. tanya jawab langsung b. Tanya jawab melalui telepon c. Tanya jawab secara tertulis melalui kuesioner 32. Apakah hasil wawancara dengan manajemen langsung dicatat oleh auditor operasional kedalam kertas kerja berikut temuan – temunnya ? 33. Hasil wawancara dengan manajemen akan dilaporkan secara : a. lisan b. tertulis D. Kegiatan Analisis 34. Tujuan dilakukannya kegiatan analisis yang dilakukan auditor operasional :
Universitas Sumatera Utara
a. untuk melihat perkembangan pelaksanaan fungsi dari bagian yang diaudit b. untuk mengidentifikasikan permasalahan yang ada dan memerlukan c. untuk memikirkan kemungkinan yang terjadi 35. Yang terlibat dalam kegiatan analisis tahap ini: a. staf audit yang melaksanakan penugasan b.dibantu oleh seluruh staff yang ada dibagian/departemen audit 36. Kegiatan analisis tahap audit pendahuluan ini meliputi: a.analisis laporan keuangan b.analisis laporan-laporan intern manajemen 37. Apakah data operasioanal juga dianalisis untuk mengetahui pelaksanaan prosedur yang ditetepkan? Tahap Audit Mendalam A. Studi Lapangan 38. Tujuan dilaksanakan studi lapangan pada tahap audit mendalam ini adalah : a. untuk mengamati semua kegiatan – kegiatan yang dilakukan dalam bagian yang diaudit secara lebih rinci b. untuk memfokuskan perhatian yang lebih besar terhadap masalah / daerah yang lemah dalam bagian yang diaudit 39. Apakah temuan-temuan dalam studi lapangan ini akan dijadikan dasar dalam penarikan kesimpulan audit ? 40. Apakah tidakan perbaikan yang diperlukan dalam penyelesaian masalah yang ada selalu didasarkan pada hasil studi lapangan semata ? B. Analisis 41. Kegiatan analisis yang dilakukan oleh auditor operasional pada tahap ini meliputi : a. pembandingan berbagai data yang dikumpulkan dengan kriteria pengujian b. penilaian resiko dan faktor independensi dalam perusahaan c. pendokumentasian berbagai hasil temuan audit d. diskusi mengenai berbagai temuan hasil audit dan berbagai kesempatan perbaikan e. pengembangan perbaikan, rekomendasi dan saran 42. Apakah hasil temuan pada tahap audit mendalam kegiatan analisis ini selalu didiskusikan? Tahap Pelaporan 43. Apakah laporan hasil audit disampaikan secara: a.lisan b.tulisan
Universitas Sumatera Utara
44.
45.
46.
47.
48. 49.
50.
Apakah waktu penyajian dari laporan audit tersebut: a. selalu tepat waktu,sesuai dengan rencana b.pernah tidak sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan Apakah temuan-temuan diperoleh auditor operasional: a. dikonfirmasikan kepada objek yang diperiksa b. didiskusikan dengan pihak yang bersangkutan c. dilaporkan kepada direktur d. dilaporkan kepda komisaris Apakah laporan hasil audit disampaikan kepada: a. Direktur b. Kepala bagian Akutansi dan Keuangan c. Kepala bagian lainnya Temuan dan Rekomendasi Apakah temuan-temuan yang diperoleh auditor operasional: a. disampaikan kepda objek yang diperiksa b. didiskusikan dengan pihak yang bersangkutan c. dilaporkan kepada direktur d. dilaporkan kepada komisaris Apakah saran dan rekomendasi yang disampaikan kepada top manajemen mendapat tanggapan positif ? Apakah auditor sebelum menagajukan rekomendasi mendiskusikan terlebih dahului dengan: a. Direktur b. Kepala bagian penulan c. Pegawai yang bersangkutan d. Kepala Bagian Akutansi, Keuangan dan Internal Audit Apakah auditor operasional selalu memberikan saransaran membangun berdasarkan temuan-temuan ?
Universitas Sumatera Utara
Daftar Pertanyaan Untuk Variabel Dependen
No.
Pertanyaan - Pertanyaan
Y
R
T
Penjualan 1.1 Target dan Realisasi Penjualan 1. Apakah perusahaan mempunyai budget penjualan ? 2.
Apakah budget penjualan selalu tercapai ?
3.
Apakah ada penilaian terhadap hasil penjualan dengan budget penjualan ? Apakah dipasarkan pada lokasi yang memadai ?
4. 5. 6. 7.
8. 9. 10. 11. 12. 13. 1.2 14. 15. 16
Apakah tenaga pemasaran yang digunakan sudah efektif ? Apakah mutu produk selalu ditingkatkan setiap tahunnya ? Laporan penjualan yang dihasilkan sudah memuat informasi-informasi lengkap seperti: a. Jumlah pesanan b. Retur c. Informasi lainya Apakah ada sanksi atau denda bagi tenaga penjual yang tidak mampu memenuhi target penjualan ? Apakah perusahaan menetapkan target penjualan minimum bagi salesman? Setiap unit dalam departemen penjualan telah mengintegrasikan diri untuk mencapai target penjualan Apakah realisasi biaya yang telah dikeluarkan oleh perusahaan untuk kegiatan penjualan tidak menyimpang dari biaya yang dianggarkan ? Apakah perusahaan menggunakan jasa biro iklan ? Apakah fasilitas penjualan yang ada dalam perusahaan mendukung efektivitas dan efisiensi ? Anggaran dan Relasi Biaya Penjualan Apakah kenaikan biaya perusahaan tidak dikuti dengan kenaikan laba perusahaan ? Apakah biaya penjualan yang teralisir sesuai dengan biaya ynag dianggarkan ? Analisis biaya penjualan berperan dalam meningkatkan laba
Universitas Sumatera Utara
1.3
Tindak Lanjut
18.
Apakah temuan dan rekomendasi dari auditor operasional telah ditindak lanjuti Apakah terdapat temuan dan rekomendasi auditor operasional yang tidak ditindaklanjuti ? Apakah auditor operasional melakukan pemantauan terhadap: a. Pelaksanaan follow up b. Hasil follow up yang dilakukan
19. 20.
Universitas Sumatera Utara
No
Pertanyaan - Pertanyaan Piutang Dagang 1.1 Target Dan Realisasi Penerimaan Kas 1. Apakah Penerimaan Kas Dari Piutang Dagang Selalu Tercapai ? 2.
Y
R
T
Apakah perusahaan menggunakan daftar harga? a. Apakah secara bulanan atau kuartalan diadakan pencocokkan saldo perkiraan piutang dengan sub buku besar piutang? b. Apakah pengamanan fisik sub buku besar piutang cukup? c. Apakah hanya orang orang tertentu saja yang dapat memegangnya(to access) ?
1.2 Pengendalian Atas Piutang Dagang 3.
Apakah setiap bulan dibuat Aging schedule piutang?
4.
Apakah setiap bulan dikirimkan statement of account kepada langganan?
5.
Bila perusahaan memberikan potongan harga,yang melebihi kebiasaan harus mendapatkan persetujuan dari orang tertentu yang berwenang?
6.
Apakah buku penagihan atas piutang yang telah di hapuskan, diamankan untuk mencegah disalahgunakan?
7.
Apakah dibuat penyisihan piutang ragu ragu?
8.
Setelah suatu piutang di hapus apakah tetap dilakukan usaha usaha penagihan?
9.
Apakah koreksi atas faktur atau penghapusan harus di setujui oleh yang berwenang?
10. Jika klien menerima cek mundur a. Apakah pembaharuan atas cek cek dan penerimaan cek mundur tersebut disetujui oleh petugas yang berwenang? b. Apakah cek cek tersebut disimpan oleh petugas yang berfungsinya terpisah dari pencatatan? 11. Apakah penghapusan piutang yang tidak tertagih di setujui oleh yang berwewenang?
Universitas Sumatera Utara
