Begroting 2010 Versie 21-01-2010
Inhoudsopgave Blz 1
2
Inleiding 1.1 Doelstellingen NOREA 1.2 Accenten en speerpunten van beleid in 2010
3 4
Toelichting bij begroting 2010 2.1 Uitgangspunten 2.2 Baten 2.3 Lasten
5 5 5 6
BIJLAGEN Bijlage 1 Bijlage 2
Ledenontwikkeling Prognose realisatie 2009 / Begroting 2010
7 8
2
1 Inleiding Het doet ons genoegen u de begroting 2010 te presenteren. Deze begroting is mede gebaseerd op een prognose inzake de afsluiting van het boekjaar 2009 op basis van de informatie t/m ultimo 2009. In de bijlage is deze prognose alsmede de begroting van 2009 en 2010 opgenomen. De contributiebedragen zijn berekend op basis van de ontwikkeling in de ledenaantallen in 2009 en gebaseerd op de voorgestelde contributie voor 2010. Alvorens verder in te gaan op de financiële aspecten zal aandacht worden besteed aan een aantal beleidsuitgangspunten van NOREA. 1.1 Doelstellingen NOREA De doelstelling van de NOREA is drieledig geformuleerd in de Statuten: 1. Het bevorderen van de kwaliteit van de beroepsuitoefening; 2. Het bevorderen van het vakgebied IT-auditing en van het (RE-)beroep; 3. Het behartigen van de belangen van de leden bij de beroepsuitoefening. Kwaliteitsbevordering vindt plaats door kwaliteitsbewaking van de instroom van nieuwe RE’s. Met de erkende opleidingen zijn hiertoe eindtermen overeengekomen en vindt periodiek een kwaliteitstoetsing (visitatie) plaats. Daarnaast bestaat er op grond van de Richtlijn Permanente Educatie een verplichting voor de leden om jaarlijks aantoonbaar tijd aan educatie te besteden. Tenslotte bestaat de ambitie om een stelsel van kwaliteitstoezicht in het leven te roepen, waarmee de professionele kwaliteit van de beroepsuitoefening kan worden gewaarborgd. Het bevorderen van de ontwikkeling van het vakgebied geschiedt onder meer door de organisatie van vaktechnische bijeenkomsten, studiedagen en symposia en door het uitgeven van een vakblad en vaktechnische publicaties en het geven van informatie aan leden en belangstellenden via de website van de beroepsorganisatie. Het behartigen van de belangen van de leden bij de beroepsuitoefening gebeurt door middel van het uitdragen van standpunten naar de pers en een breed publiek en het geven van voorlichting en advies aan de leden en het behartigen van gezamenlijke belangen. Categorie-indeling van RE’s in de beroepspraktijk (RE-gids 2009/2010, 1-7-2009) Categorie Openbaar beroep Intern beroep Overheid (incl. onderwijs) en Toezichthouders IT-auditors ‘in business’ Gepensioneerd Totaal
Totaal % 26 % 25 % 17 % 30 % 2% 100 %
Een Register EDP-auditor (RE) geeft onpartijdige oordelen en adviezen over kwaliteitsaspecten van IT. Omdat hij is onderworpen aan gedrags- en beroepsregels heeft deze beroepskwalificaties voor opdrachtgevers en het maatschappelijk verkeer een toegevoegde waarde ten opzichte van IT-auditors zonder de RE-kwalificatie. Door de NOREA is in 1998 een beroepsprofiel geformuleerd in het ‘Geschrift IT-auditing aangeduid’. Hierin wordt een opsomming en definities gegeven van de respectievelijke ITobjecten en de relevante kwaliteitsaspecten. Daarnaast zijn door het bestuur in 2004 globale
3
basiscompetenties gedefinieerd, aan de hand waarvan het beroep in de markt wordt geprofileerd en die gelden als ‘eindtermen’ voor de erkende opleidingen. De IT-auditor beschikt op grond van zijn opleiding en praktijkervaring over de juiste deskundigheid met betrekking tot: • ICT-objecten; • De beheersproblematiek (‘Governance’) in een organisatie; • Beroepseisen en professionele attitude die aan een (onafhankelijke) IT-auditor worden gesteld. Om de professionele attitude te waarborgen en herkenbaar te verankeren in de context van internationale gedrags- en beroepsregels voor auditors zijn de afgelopen jaren enkele reglementen en richtlijnen ingevoerd of aangepast, zoals het Reglement Gedragscode (‘Code of Ethics’), het Raamwerk en de Richtlijn Assurance-opdrachten en het Reglement Kwaliteitsbeheersing NOREA (per 1-1-2009). 1.2 Accenten en speerpunten van beleid in 2010 - Verbreding cursusaanbod en ledenservice Eén van de speerpunten die in 2009 zijn ingezet betreft een verbreding van het eigen aanbod van cursussen en activiteiten, zoals vaktechnische bijeenkomsten en symposia. De elektronische leeromgeving die in gebruik is genomen voor de (verplichte) cursus over actuele regelgeving voor RE’s is ook beschikbaar voor cursusmodules die gebaseerd zullen worden op het Handboek EDP-Auditing. Succesvolle initiatieven als de jaarlijkse ITauditorsdag en het congres Update on ICT & Control(e) zullen wederom in 2010 worden georganiseerd. - Doelmatigheid bureau- en bedrijfsorganisatie De financiële crisis heeft ook impact op de activiteiten van de beroepsorganisatie. De markt voor cursussen en seminars is minder gunstig dan enkele jaren geleden en debiteurenbeheer vergt veel aandacht en inzet. Met het Koninklijk NIVRA worden onderhandelingen gevoerd over het serviceniveau en een beheersing van de kostenontwikkeling in de doorbelasting van bureau en bedrijfskosten. Door de kostenstijging en het op peil houden van de noodzakelijke voorziening debiteuren wordt een contributieverhoging voorgesteld.. Het beleid om de communicatie met onze leden vooral via de website, e-mail en elektronische nieuwsbrieven te laten verlopen, heeft in 2009 een aanzienlijke besparing opgeleverd van portokosten en wordt voortgezet. Commissies, werkgroepen en regio’s kunnen ook een eigen deel van de NOREA-website benutten en beheren voor hun activiteiten. - Profilering, vakontwikkeling en innovatie De profilering rond de thema’s Assurance en Innovatie (‘Change’) worden voortgezet en uitgedragen via ‘de (vernieuwde) EDP-Auditor’ en de NOREA-website. In 2010 zal een nieuw jaarthema voor de periode 2010/2011 worden vastgesteld in overleg met de commissies PR en Profilering en Vaktechniek. Daarnaast worden in 2010 de activiteiten afgerond met betrekking tot de reeks publicatie(s) Actuele Internationale Ontwikkelingen en Normen voor de Technische Infrastructuur (SNBB, deel 2). Voor het laatste (deel) project is een taakopdracht uitbesteed aan een ‘Technical Writer’.
4
2 2.1
Toelichting bij begroting 2010 Uitgangspunten
Algemeen De NOREA stelt jaarlijks een begroting op, die aan de Algemene Leden Vergadering wordt gepresenteerd. De NOREA streeft ernaar een begroting op te stellen, zodat de uitgaven in een jaar zijn gedekt door baten. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Liquiditeit en solvabiliteit De NOREA streeft ernaar voldoende financiële middelen ter beschikking te hebben om: • kortere termijnverplichtingen na te kunnen komen (liquiditeit); • aangegane verplichtingen af te kunnen wikkelen, indien sprake is van opheffing van de vereniging (solvabiliteit). Op basis van deze uitgangspunten wordt momenteel gestreefd naar een algemene reserve van tenminste €150.000. De omvang van de algemene reserve bedroeg ultimo 2008 € 170.524,-. Beleggingsbeleid De NOREA hanteert een ‘risico mijdende’ beleggingsstrategie. Reserves zullen daardoor worden aangehouden in obligaties, deposito’s en/of spaarrekening. 2.2
Baten
Ontwikkeling ledenaantal Ultimo 2009 zijn er 315 aspirant-leden, 213 geassocieerde leden, 1404 leden, 30 gepensioneerden en 3 ereleden (= 1.437 RE’s). 27 leden zijn in 2009 uitgeschreven. Bij het bepalen van de contributiebaten 2010 is uitgegaan van het (vermoedelijke) ledenaantal op 1 januari 2010. Er wordt voor 2010 uitgegaan van een netto groei van 20 leden. Contributie 2010 Het bestuur stelt voor de contributie voor het jaar 2010 als volgt vast te stellen. RE-leden € 350,Aspiranten € 110,Geassocieerden € 110,Gepensioneerden € 80,Inschrijfgeld nieuwe leden € 100,-. In 2008 is de contributie verhoogd met 5% en in de begroting 2010 is een verhoging van 10% voorzien. In de afgelopen vijf jaren is de contributie gemiddeld 3% gestegen, hetgeen min of meer overeenkomt met de stijging van het gemiddelde prijspeil. De verhoging van de contributie is noodzakelijk om dekking te bieden aan de stijging van de kosten. Bijeenkomsten en activiteiten De NOREA biedt bijeenkomsten en activiteiten tegen een kostendekkend tarief aan. De begroting voor de ontwikkeling van de cursus ‘Actuele Beroepsregels’ en het gebruik van de elektronische leeromgeving laten op grond van het vastgestelde tarief (à € 125,-) in 2010 een zeer klein resultaat zien, op voorwaarde dat alle leden de cursus daadwerkelijk afnemen (èn betalen) en de kosten voor de inzet van onze bureaumedewerkers in verband met deze cursus buiten beschouwing worden gelaten. Het bestuur heeft de cursus als noodzakelijk beoordeeld doordat kennis van de actuele gedrags- en beroepsregels een randvoorwaarde is voor de handhaving en uitoefening van de beroepskwalificatie en de gewenste kwaliteit van de beroepsgroep.
5
2.3
Lasten
Algemeen Het afgelopen jaar zijn op enkele kostenposten aanzienlijke besparingen gerealiseerd, bijvoorbeeld inzake de porto- en verzendkosten en vergaderkosten van bestuur en commissies. Daar staat tegenover dat extra kosten zijn gemaakt voor inning van achterstallige contributiebetalingen en een voorziening debiteuren is getroffen.. Bureau- en bedrijfskosten De post Bureau- en bedrijfskosten (begroting 2010: € 406.483) is de grootste last van de begroting en bestaat voornamelijk uit doorbelaste kosten vanuit het NIVRA. Als gevolg van ingrijpende bezuinigingen heeft het NIvRA de toerekening en doorbelasting van diensten / kosten aan alle gelieerde verenigingen tegen het licht gehouden en voorstellen gedaan voor uniformering. Het bestuur van de NOREA is met het NIvRA hierover in overleg, waarna formalisering van de gemaakte afspraken zal plaats vinden.
6
Bijlage 1: LEDENONTWIKKELING
werkelijk begroot prognose prognose ultimo
ultimo
ultimo
ultimo
aantal
RE leden Aspiranten Geassocieerden Gepensioneerden Ereleden Inschrijvingen Opzeggingen
2008 1.317 517 24 26 3 77 38
2009 1.356 290 225 26 3 60 20
2009 1.404 315 213 30 3 90 27
2010 1.424 300 210 30 3 48 28
tarief
RE leden Aspiranten Geassocieerden Gepensioneerden Entreegeld
315 100 100 70 100
315 100 100 70 100
315 100 100 70 100
350 110 110 80 100
414.855 427.140
428.081
498.400
contributie RE leden Aspiranten
51.532
29.000
30.000
33.000
Geassocieerden
2.400
22.500
20.500
23.100
Gepensioneerden Entreegeld
1.820 4.287
1.820 6.000
2.100 9.000
2.400 4.800
474.894 486.460
489.681
561.700
Totaal contributies
7
Bijlage 2: prognose 2009 en begroting 2010
Alle bedragen in euro's 2008
2009
2009
2010
realisatie
Prognose tm dec
Begroting
Begroting
1 BATEN 1.1 Contributies en entreegelden 1.2 Bijeenkomsten en activiteiten 1.3 Publicaties 1.4 Bijdragen 1.5 Interest 1.6 Overige baten
474.894 91.948 1.155 16.380 8.747 16.534
489.681 139.100 486 16.380 6.227 7.341
486.460 110.000 2.000 16.500 7.500 13.500
561.700 127.000 750 16.380 5.500 3.500
Totaal baten
609.658
659.215
635.960
714.830
2.1 Bestuur en overige organen 2.2 Bureau- en bedrijfskosten 2.3 Bijeenkomsten en activiteiten 2.4 Publicaties 2.5 PR 2.6 Vaktechnische Ontwikkeling 2.7 Bijdragen 2.8 Overige
25.290 354.141 86.643 50.366 65.574 50.550 6.753 34.146
20.045 394.411 106.376 63.214 7.326 58.037 7.938 13.224
32.600 326.300 83.000 74.082 12.900 81.000 8.300 12.100
25.000 406.483 95.900 53.550 12.500 80.000 8.600 10.300
Totaal lasten
673.462
670.571
630.282
692.333
SALDO BATEN en LASTEN
-63.804
-11.356
5.678
22.497
2 LASTEN
8
