ANGGARAN PENJUALAN Ikin Solikin, Solikin SE., SE MSi.,Ak. MSi Ak
Budget Penjualan Adalah budget yang merencanakan secara lebih terperinci
mengenai penjualan perusahaan selama periode yang akan datang, yang di dalamnya dl meliputi li ti rencana tentang t t jenis j i (kualitas) (k lit ) barang b yang akan dijual, jumlah (kuantitas) barang yang akan dijual, harga barangg yang y g akan di jual, j , waktu penjualan p j serta tempat p penjualannya.
Beberapa rencana perusahaan di bidang pemasaran yang lain: Rencana sasaran atau tujuan pemasaran selama periode
yang akan datang. Rencana R organisasi i i penjualan j l Rencana saluran distribusi Rencana biaya distribusi Rencana media p promosi yyangg akan digunakan g Rencana biaya promosi Rencana pengembangan produk
Faktor-faktor yang mempengaruhi penyusunan budget penjualan: Faktor-faktor Intern: Penjualan tahun-tahun yang lalu. Kebijakan K bij k perusahaan h Kapasitas produksi Tenaga kerja yang tersedia Modal kerja yang dimiliki perusahaan Fasilitas-fasilitas lain.
AKTOR-FAKTOR EKSTERN Keadaan persaingan di pasar p g Posisi pperusahaan dalam persaingan Tingkat pertumbuhan penduduk Tingkat penghasilan masyarakat Elastisitas permintaan terhadap harga barang yang dihasilkan Agama istiadat dan kebiasaan masyarakat Agama, Berbagai kebijakan pemerintah K d perekonomian Keadaan k i nasional i l ataupun iinternasional i l Kemajuan teknologi, barang-barang substitusi, selera k konsumen dll. dll
CARA MELAKUKAN PENAKSIRAN BERSIFAT KUALITATIF Pendapat pimpinan bagian pemasaran Pendapat P d t para petugas t penjualan j l Pendapat lembaga2 penyalur Pendapat konsumen Pendapat para ahli yang dipandang memahi
RSIFAT KUANTITATIF
Berdasarkan data historis dari satu variabel Metode trend bebas Metode trend setengah g rata-rata Metode trend moment Metode trend least – square Metode kudratitatif
Data historis dari variabel yang y g mempengaruhi dan variabel yang Dipengaruhi
Metode regresi tunggal Metode regresi berganda
Bahan-bahan pertimbangan lain: Kapasitas mesin dan peralatan yang dimiliki Tenaga kerja yang dimiliki Kemampuan K penyediaan di modal dl
Metode Trend Bebas
tu berusaha mengganti atau mengubah is-garis patah dalam grafik yang dibentuk eh data historis, menjadi garis yang lebih atur bentuknya (misalnya garis lurus, ntuk garis lengkung dll). ka akan diketahui kelanjutan garis tersebut da waktu-waktu yyangg akan datang, g dengan g ra memperpanjang atau melanjutkan garis sebut.
etode Trend Setengah Rata Rata-rata rata
tu semua data historis dikelompokan enjadi dua kelompok dengan jumlah ggota masing-masing yang sama mus: = a + bx = rata-rata kelompok satu (k1) rata-rata rata rata K2 – rata rata-rata rata K1 = n
ntoh : Data historis genap un Unit
93 94 95
96 97 98 99 00 01
Jumlah Kelompok
Rata-rata Rata rata Kelompok
11.520
1.920
12.600
2.100
1.850 1.800 1.900 2.000 1 950 1.950 2.020 1.980 1.960 2.000
Y = a + bX a = 1.920 b = (2 (2.100 100 – 1.920)/6 1 920)/6 = 30 Y = 1.920 + 30X
ai trend dapat diketahui dengan mengganti riabel X, yaitu jarak waktu antara rata-rata lompok p satu (K1) ( ) dengan g tahun yang y g nginkan. Variabel X untuk tahun 1993 alah jarak waktu (th) antara tanggal Des 1995 dengan 30 Juni 1993 ertengahan tahun 1993), yaitu -2,5 tahun. i trend nya adalah: = 1.920 + 30 (-2,5) = 1.845 tuk tahun selanjutnya di tambah nilai b
Tahun
Unit
Perubahan
Keterangan
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
1.850 1 850 1.800 1 900 1.900 2.000 1.950 2.020 1.980 1.960 2.000 2.200 2.240 2.220
1.845 1 845 1.875 1 905 1.905 1.935 1.965 1.995 2.025 2.055 2.085 2.115 2.145 2.175
Standar + Nilai b = 30
a datanya Ganjil Tahun
Unit
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 8 1998 1999 2000 2001
1.780 1 850 1.850 1.810 1 890 1.890 2.000 1 950 1.950 2.020 2.020 1.980 1.970 2.100
Jl Kelompok
Rata2 Kel
13.300 13 300
1 900 1.900
14.770
2.110
= a + bX 1.900 = (2.110 – 1.900)/6 = 35 = 1.900 + 35X
1992 = 1.900 + 35 (-3) 1992 = 1.975. 1 97 Sedangkan S d k tahun h berikutnya b k kup menambahnya nilai b, yaitu 35. 1992 berawal dari Tanggal 1 Januari 1992
Metode Trend Moment Rumus : Y’ = a + bX ∑ Y = an + b ∑ X ∑ XY = a ∑ X + b ∑ X2 Keterangan : Y’ = nilai trend Y = data historis
Contoh :
Tahun
Harga (Y)
(X)
(XY)
(X2)
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
4.660 4.680 4.590 4.710 4.740 4.750 4.770 4 770 4.780 4 800 4.800
0 1 2 3 4 5 6 7 8
0 4.680 9.180 14.130 18.960 23.750 28.620 28 620 33.460 38.400 38 400
0 1 4 9 16 25 36 49 64
42.480 = 9a + 36b x4 171.180 = 36a + 204b x1
169.920 = 36a + 144b 171.180 = 36a + 204b - 1.260 = - 16b b = 21 169.920 169 920 = 36a + 144b 169.920 = 36a + 144 (21) a = 4.636 4 636
hun 1996, 1996 1997 dianggap 0, 0 1 dst, dst maka rga untuk tahun : 96 = 4.636 4 636 Y = 4.636 4 636 + 21(0) 97 = 4.657 Y = 4.636 + 21(1)
05 = 4.825 Y = 4.636 + 21(9) dst.
Metode Trend Least Square Yaitu menyederhanakan metode Trend Moment, dengan cara mencari nilai a dan b T l bih ddahulu. Terlebih h l a = ∑Y / n b = ∑ XY / ∑ X2 Kemudian d untukk X nya ddi bbagi ddua ddengan nilai tengah = 0
Contoh : Tahun
Harga (Y)
(X)
(XY)
(X2)
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
4.660 4.680 4.590 4.710 4.740 4.750 4.770 4 780 4.780 4.800 42.480 42 480
-4
-18.640 14.040 9.180 4.710 0 +4.750 +9.540 +14 340 +14.340 +19.200 1 260 1.260
16 9 4 1 0 1 4 9 16 60
-3 -2 -1
0 +1 +2 +3 +4 0
a = 42.480 / 9 = 4.720 b = 1.260 / 60 = 21 Y’ = 4.720 + 21X Untuk tahun- tahun yang akan datang tinggal Dimasukan ke dalam ppersamaan tersebut,, dan Hasilnya harus sama dengan Trend Moment. Misalnya : Y’1996 = 4.720 + 21(-4) = 4.636 Y’2005 Y 2005 = 4.720 4 720 + 21(5) = 4.825 4 825 ddst. t
Bila jumlah tahunnya Genap Tahun
Harga (Y)
(X)
(XY)
(XY2)
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
4.670 4 670 4.680 4 590 4.590 4.720 4 740 4.740 4.750 4.770 4.780 4.800 4.820 47.320
-9 -7 -5 -3 -1 +1 +3 +5 +7 +9 0
-42.030 42 030 -32.760 -22.950 22 950 -14.160 4 740 -4.740 +4.750 +14.310 +23.900 +33.600 +43.380 3.300
81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 330
a = 47.320 / 10 = 4.732 b = 3.300 / 330 = 10 Y’ = 4.732 + 10X Untuk tahun tahun- tahun yang akan datang tinggal Dimasukan ke dalam persamaan tersebut, Misalnya : Y’1996 = 4.732 + 10(-9) = 4.642 Y’2005 ’ = 4.732 + 10(11) = 4.842 dst. d
