6. számú melléklet KÖLTSÉGVETÉSI SPECIFIKÁCIÓ a Társadalmi Megújulás Operatív Program A „Képzésbe Ágyazott Foglalkoztatás” szakmai támogatása c. pályázati felhívásához Kódszám: TÁMOP – 3.3.6 C-10/01
A projektek az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósulnak meg
A specifikáció ESZA és ERFA elszámolható költségek általános útmutatókban foglaltakat a TÁMOP-3.3.6C/10/01 konstrukció esetében az alábbiak szerint pontosítja, mely szempontok az adatlap 5.6 pontjában szereplı táblázatok és a részletes költségvetés (7. számú melléklet) tevékenységeire is vonatkoznak:
1. Projekt elıkészítés költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 4. pont) A projekt elıkészítés címén a pályázati felhívás megjelenésének napjától a Támogatási Szerzıdésben rögzített projekt megkezdésének napjáig számolhatóak el költségek. Projekt elıkészítésének kapcsán kizárólag az alábbi tevékenységek költsége számolható el: •
Kötelezı elızetes tanulmány (Szakmai projektterv) elkészítése (54-56. sorok)
•
A kötelezı tanulmányhoz kapcsolódóan:
•
•
Elızetes igényfelmérés, célcsoport elemzés, piackutatás (54-56. sorok, 529. sor)
•
Szükségletfelmérés, helyzetfeltárás (54-56. sorok, 529. sor)
Közbeszerzési költségek (ideértve a közbeszerzési szakértı díját is), kivéve azon keretmegállapodásos közbeszerzési eljárás költségeit, amely nem kizárólag a projekttel összefüggı beszerzésekre irányul. (529. sor)
Amennyiben a fent felsorolt tevékenységek végrehajtását a pályázó munkatársai – munkaviszonyban, megbízási viszonyban, közalkalmazotti, közszolgálati jogviszonyban foglalkoztatott személyek– látják el, akkor a munkatársak bérköltsége, és járulékai, illetve azoknak a projekt elıkészítésére fordított munkaidıvel arányos része vehetı figyelembe. A projekt elıkészítésével összefüggésben felmerült költségek bizonylatai kizárólag az elsı kifizetési kérelemben nyújthatók be támogatás igénylés céljából. A projekt elıkészítés költségei nem haladhatják a 600 000 Ft-ot.
2. Projekt menedzsment költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 5. pont) Az elszámolható költségek között a projektekkel kapcsolatos menedzsment feladatokra megfelelı szaktudás és tapasztalat esetén, az összeférhetetlenségi szabályokra, és jogszabályi rendelkezésekre tekintettel minimum •
1 fı projekt menedzser,
•
1 fı pénzügyi vezetı,
alkalmazása szükséges a pályázónál. Projektmenedzsment tagjainak alkalmazási feltételei: •
A pályázónak vállalnia kell, hogy a projekt teljes idıtartama alatt egy (projekt) menedzsment tapasztalatokkal is rendelkezı projektmenedzsert alkalmaz munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony keretében, akinek munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 30 órát. A projektmenedzsernek szakirányú, ennek hiányában egyéb felsıfokú végzettséggel
2
és 3 éves szakmai tapasztalattal kell rendelkeznie a projektmenedzsment területén. •
A projekt pénzügyi végrehajtásának biztosítása érdekében a pályázónak vállalnia kell egy pénzügyi vezetı alkalmazását is munkaviszony, vagy munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében, akinek munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 10 órát. A pénzügyi vezetıvel szembeni elvárások: felsıfokú pénzügyi végzettség, továbbá 3 éves pénzügyi vezetıi tapasztalat. (Felhívjuk a pályázó figyelmét, hogy a támogatások igénylése során a kifizetési kérelmeket regisztrált mérlegképes könyvelınek kell ellenjegyeznie!).
Projektmenedzsment alkalmazásának feltételei: •
Projektmenedzser kizárólag munkaviszony, jogviszony keretében végzi a tevékenységet.
•
A projektmenedzsment egyéb személyzete a projektmenedzseren munkaviszony, megbízási viszony, közalkalmazotti, közszolgálati munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében végzi a tevékenységet.
•
A jogviszonyt szabályozó dokumentumnak (pl. megbízási szerzıdés, munkaköri leírás) tartalmaznia kell legalább a projekt felhívás számát, a projektben vállalt feladatokat és jogköröket.
közalkalmazotti
vagy
közszolgálati kívül vagy
Elszámolható költségek: •
Bérköltség, személyi jellegő költségek (pl. napidíj, étkezési jegy és egyéb belsı szabályzat szerinti juttatások) és járulékaik, illetve ezek projektmenedzselésre fordított munkaidejével arányos része (54-56. sorok)
•
Megbízási díj és járulékai, vállalkozási díj – kivéve projektmenedzser (54- 56.sorok; 529. sor)
•
Útiköltség, szállás, étkezési költség - ESZA elszámolható költségek általános útmutató szabályai szerint (526. sor, 529. vagy 539. sor)
•
Egyéb jogviszony keretében felmerülı, a projektmenedzsment feladataival összefüggı tevékenységekhez kapcsolódó költségek (pl. projektasszisztens, külsı projektmenedzsment, jogi tanácsadás, kiszerzıdött pénzügyi könyvelés igénybevétele) (529. sor)
A projektmenedzsment költségek elszámolásánál kiemelt figyelmet kell fordítani az „Értéket a pénzért elv” útmutatóban foglaltakra (17. számú melléklet). A fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a projekt összes elszámolható költségének 12%-át, és 35 000 000 Ft-ot.
3. Projekt szakmai megvalósításával összefüggı költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 6. pont) A projekt céljának megvalósításban közvetlenül közremőködı személyzet bére, a bér járulékai, illetve egyéb juttatások elszámolhatók, amennyiben a projekt költségvetésében eredetileg is fel voltak tüntetve. •
A pályázónak vállalnia kell, hogy a projekt teljes idıtartama alatt egy szakmai vezetıt alkalmaz munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony keretében, akinek munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 20 órát. A szakmai vezetınek felsıfokú, humán szakirányú végzettséggel és 3 éves szakmai tapasztalattal kell rendelkeznie.
3
Elszámolható költségek: •
A szakmai vezetı valamint a szakmai megvalósítók projekt érdekében felmerült idıarányos bérköltsége, személyi jellegő költségei (pl. napidíj, étkezési jegy, egyéb belsı szabályzat szerinti juttatások) és azok járulékai. (54-56. sorok)
•
Szakmai megvalósítók megbízási díja és járulékai (54-56. sorok)
•
Utazási és napidíj, szállás költségek - ESZA elszámolható költségek általános útmutató szabályai szerint (526. sor, 529. vagy 539. sor)
4. Célcsoport számára biztosított támogatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7. pont) Célcsoport számára biztosított támogatások költsége jelen pályázati felhívásban nem elszámolható.
5. Projekt megvalósításhoz igénybe vett szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 8. pont) A külsı, harmadik féltıl megrendelt, a támogatott tevékenységhez kapcsolódó alábbi szolgáltatások igénybevételének költsége számolható el:
közvetlenül
A projekt megvalósításához igénybevett szolgáltatások: •
Megvalósításhoz kapcsolódó képzések szervezése, lebonyolítása: o
Oktatók költségei (54-56. sorok, 529. sor)
o
Oktatók utazási költségei (526. sor)
o
Képzéshez szükséges anyagköltség (pl. képzési anyagok sokszorosítása) (511. sor, 513. sor)
•
Szakmai, képzési anyagok fejlesztése, kivitelezése (529. sor)
•
Akkreditációs költség (531. sor)
•
Toborzás (529. sor)
•
Kommunikációs tevékenységek (honlap, hírlevél stb.) – a kötelezı nyilvánosságon túli kommunikációs költségek (524. sor, 529. sor)
•
Hatékonyságvizsgálat (529. sor)
•
Rendezvényszervezés - kizárólag a Pályázati Útmutató C1. pont tevékenységekhez köthetı rendezvények költségei számolhatók el (529. sor)
•
Bérleti díjak (irodabérlet, eszközbérlet, terembérlet) – indokolt kapacitáshiány esetén (522. sor)
•
A projekt tevékenységeihez kapcsolódó szakmai szolgáltatások, amelyek megfelelı indoklással alátámasztottak (529. sor)
•
Projektmegvalósításhoz szükséges egyéb szakmai szolgáltatások igénybevételének költségei közül elszámolható költségek az alábbiak: o o o
lévı
Felmérések, kimutatások, adatbázisok, kutatások, tanulmányok készítésének költsége (529. sor) Szakértıi díjak (529. sor) Egyéb szakmai tanácsadás költsége (529. sor)
4
•
Immateriális javak – Szakmai, képzési anyagok fejlesztéséhez kapcsolódóan (113. sor, 114. sor)
A projektmenedzsmenttel kapcsolatos külsı tanácsadás, a projektmenedzsmentet segítı szolgáltatás igénybevétele a Projektmenedzsmentnél számolható el! A projekt keretében a szakmai szolgáltatások igénybevételére kiszerzıdött vállalkozói szerzıdések együttes értéke nem haladhatja meg a projekt elszámolható összes költségének 30%-át. Különösen nem elszámolható költségek: • Résztvevık (célcsoport) alkalmassági vizsgálata • Gépjármőbérlet • Értékcsökkenés
6. Egyéb szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. pont) A projekt megvalósításával kapcsolatban felmerülı egyéb szolgáltatások közül az alábbiak számolhatók el: •
Kötelezı nyilvánosság biztosításának költségei - a Pályázati útmutató C1.1 pontban foglaltak alapján. (529. sor)
•
Közbeszerzési eljárások lebonyolításával kapcsolatban felmerülı költségek (pl. közbeszerzési szakértı díja, hirdetési költségek, ajánlati felhívás elkészítésének költségei) (529. sor)
•
Projekt megvalósításához kapcsolódó, kötelezıen elıírt könyvvizsgálói díjak (50 millió Ft feletti odaítélt támogatás esetén egyszeri alkalommal a záró projekt elırehaladási jelentéssel egy idıben benyújtott utolsó kifizetési kérelemhez kell a projekt vizsgálata alapján kiállított könyvvizsgálói igazolás másolati példányát csatolni.) (529. sor)
7. Eszközbeszerzés (ERFA elszámolható költségek általános útmutató) A projekt keretében az ESZA és ERFA alapok közötti átjárhatóság alapján az ERFA típusú tevékenységek fedezetére az elszámolható költségek összegének legfeljebb 10%-a fordítható. Az átjárhatóság terhére támogatható: A támogatható tevékenységekhez szorosan kapcsolódó eszközök és immateriális javak beszerzése: •
Irodabútor
•
Laptop, személyi számítógép, szerver
•
Nyomtató
•
Projektor
•
Fénymásoló gép
•
Szkenner
•
Mobiltelefon (a projektmenedzsment és a szakmai megvalósítók használatába, max. bruttó 30 000 Ft/db)
•
Adathordozók
5
•
Kisösszegő informatikai eszközök, felszerelések
•
Egyéb, a támogatható tevékenységekhez szorosan kapcsolódó eszközök
(141. sor, 143. sor) •
A beszerzett eszközökhöz kapcsolódó immateriális javak (113. sor, 114. sor)
Az immateriális javak költségei között számolhatók el az adott tevékenység keretében vásárolt, a tevékenységet szolgáló, immateriális javak (szellemi termékek, vagyoni értékő jogok) bekerülési értéke. A bekerülési értéket a számviteli törvény 47.-48. §-ában és az 51. §-ában foglaltak határozzák meg. A számviteli törvény 25. §-ának (7) bekezdése szerinti szellemi termékek – támogatási szempontból – csak akkor vehetık figyelembe, ha azokat a kedvezményezett más szervezettıl vásárolta. Kizárólag új eszközök beszerzése támogatható. Különösen nem elszámolható költségek: • Gépjármő beszerzés • Építés, felújítás, átalakítás, bıvítés • Használt eszközök beszerzése • Nem a projekt keretében használt eszközök beszerzése
8. Egyéb, a projekt végrehajtásával összefüggı (általános) költség (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 10. pont) Az általános (közvetett, dologi) költség nem kapcsolható teljes mértékben egy adott folyamathoz, vagy tevékenységhez, azonban elengedhetetlenek a tevékenység folytatásához. Elszámolható költségek: •
Telekommunikációs szolgáltatások (telefon, fax, internet) (529. sor, 539. sor)
•
Postaköltségek (529. sor, 539. sor)
•
A támogatás fogadására szolgáló, elkülönített bankszámla megnyitásának költsége és az elkülönített bankszámla számlavezetési díja (532. sor)
•
Dokumentációs, irattározási, archiválási költségek (pl. fénymásoló papír, toner) (511. sor, 513. sor)
Különösen nem elszámolható költségek: • Rezsiköltségek, • Állagmegóvás/karbantartás • Biztosítási díj • İrzés, védés, takarítás költsége Az általános költségek aránya nem haladhatja meg a projekt elszámolható összes költségének 10%-át.
9. Tartalékképzés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 3.1.3 pont) A tervezett tartalék az elıre nem látható, nem tervezhetı (de elszámolható költséget jelentı) kiadások fedezetére szolgál: a projekt összes elszámolható költségének 5%-a.
6
A tartalék a támogatási szerzıdés megkötését követıen, a Kedvezményezett írásban benyújtott kérelme alapján, változás-bejelentı – vagy releváns esetben szerzıdésmódosítási kérelem - benyújtásával csak a közremőködı szervezet elızetes engedélyével használható fel, kizárólag a projekt elıkészítése/megvalósítása során. A tartalék felhasználása során is figyelembe kell venni, a pályázati/tervezési útmutatóban részletezett korlátokat, a költségvetés belsı arányaira vonatkozó szabályokat. A tartalék összegét nem kell a projekt tevékenységeire külön-külön megtervezni, azt egy összegben kell a tervezés során feltüntetni.
Egyéb tudnivalók: Kizárólag a költségvetési specifikációban szereplı költségek számolhatók el. Továbbá csak azok a költségek számolhatók el, amelyek egyértelmően kapcsolódnak a projekt tevékenységeihez és megfelelı indoklással vannak alátámasztva. Saját teljesítés nem elszámolható. Szállítói kifizetés jelen pályázati kiírás esetén nem teljesíthetı. További nem elszámolható költségek az ESZA útmutató 12 pontjában és ERFA útmutató 14. pontjában felsoroltak.
A részletes költségvetési tábla minden lapjának kitöltése kötelezı! (Részletes költségtervezési lap, Költségütemezés lap, Projekt adatlap, valamint eszközbeszerzés esetén Eszközlista). A részletes költségvetés piros színnel jelzett celláiba költség nem tervezhetı! A költségvetési táblában soronként azonos intenzitással kell tervezni. A költségvetés szöveges indoklásában a költségeket a részletes költségvetési táblának megfelelı mélységig (háromjegyő számviteli sorig) kell lebontani! A költségek bemutatásakor kérjük, hogy tüntessék fel az egységköltséget, mennyiséget, mennyiségi egységet és a tervezett költség összegét, valamint a számítás módját. Továbbá ki kell térni arra, hogy az adott költség pontosan milyen tevékenységgel összefüggésben merül fel. Amennyiben a projekt keretében tárgyi eszköz beszerzésére pályázati útmutató lehetıség biztosít, akkor a szöveges indoklás kötelezı része az ún. „eszközlista” (táblázatos formában), melynek tartalmaznia kell az eszköz általános megnevezését (pl.: fénymásoló), egységárát, darabszámát, tervezett költséget (egységár x db szám).
Amennyiben a Kedvezményezettnek a támogatásból finanszírozott projekttel kapcsolatban nincs általános forgalmi adó levonási joga, akkor a támogatás számításának alapja a projekt ÁFA-val növelt, bruttó összege, azaz a projekt költségvetését bruttó módon kell megtervezni. Amennyiben a Kedvezményezett ÁFA levonási jogosultsággal rendelkezik, akkor a támogatás alapja a projekt levonható ÁFA nélkül számított összköltsége, azaz a projekt költségvetését nettó módon szükséges tervezni. A jelen költségvetési specifikációban nem tárgyalt/módosított kérdésekben/pontokban az ESZA Elszámolható költségek általános útmutató, ERFA Elszámolható költségek általános útmutató, valamint a Pályázati Útmutató rendelkezéseit kell figyelembe venni.
7
