2010: fiscale voordelen voor de mkb’er
2010: fiscale voordelen voor de mkb’er
Alle beetjes helpen. Als ondernemer weet u dit als geen
euro). Tot een investeringsbedrag van 300.000 euro is
ander. Zeker in het huidige economische klimaat is het
voortaan aftrek mogelijk. Het maximale percentage van
belangrijk dat u het maximale haalt uit de fiscale regels.
de KIA wordt verhoogd van 25 naar 28 procent.
Daar heeft u ook recht op. Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet de nieuwe belastingvoornemens met daarin
Willekeurige afschrijving
genoeg kansen voor de mkb’er. Om u alvast op weg te
Om de financiële crisis het hoofd te bieden, voerde het
helpen, vindt u hier enkele belangrijke regels die voor
kabinet in 2009 een tijdelijke willekeurige afschrijving
ondernemers interessant kunnen zijn.
in. Deze afschrijving gold alleen voor investeringen die in dat jaar werden gedaan. Deze maatregel wordt met een
Vanaf 2010...
jaar verlengd. Ondernemingen die in 2010 investeringen
Onderstaande regels gelden vanaf 1 januari 2010.
doen, krijgen zo ook de kans om deze in twee jaar af te schrijven (maximaal 50 procent in 2010 en maximaal 50
Mkb-winstvrijstelling
procent in 2011).
Een vast percentage van de winst in de inkomstenbelasting is belastingvrij: de mkb-vrijstelling. Deze gaat 1,5 procent
Heffingsrente
omhoog naar 12 procent. Het urencriterium (minimaal
Met ingang van 2010 wordt de heffingsrente berekend
1.225 uur werken) komt daarnaast te vervallen voor de
vanaf de eerste dag na het einde van het belasting-
toepassing van de mkb-vrijstelling. Vooral voor mensen
jaar in plaats vanaf het midden van het belastingstijdvak
die deeltijd willen ondernemen, is dit een interessante
(meestal 1 juli). Onregelmatigheden in de behandeling
regeling.
van heffingsrente bij de vennootschapsbelasting en de inkomstenbelasting zijn nu verleden tijd.
KIA De
kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
(KIA)
wordt
Doorschuiffaciliteit
verruimd. Het doel van de KIA is het bevorderen van
Bij schenking van aanmerkelijkbelangaandelen kan de dga
investeringen van een beperkte omvang (vanaf 2.200
gebruik maken van een doorschuiffaciliteit voor de in-
komstenbelasting in box 2. De doorschuiffaciliteit houdt
Vrijstelling premieheffing
in dat de fiscale claim (25 procent) op de meerwaarde
Banen van werknemers onder de 23 jaar met een lager
van
de
loon dan de loongrens worden per 2010 vrijgesteld van
bedrijfsopvolger die al ten minste 36 maanden werkzaam
premieheffing en van de inkomensafhankelijke bijdrage
was in de bv.
voor de Zorgverzekeringswet (ZVW). Vanaf 2011 wordt
de
aandelen
wordt
doorgeschoven
naar
voor deze groep de loonheffing afgeschaft.
Gebruikelijkloonregeling De gebruikelijkloonregeling voor dga’s is niet meer van
...en daarna
toepassing als het gebruikelijke loon niet hoger is dan
Het kabinet kijkt verder dan 2010. Onderstaande regels
5.000 euro per jaar.
gelden naar verwachting vanaf 2011. Het is aan te raden om hier wel alvast rekening mee te houden.
Een crisismaatregel maakt het bovendien mogelijk om het gebruikelijke loon tijdelijk te verlagen als zich in
Uniformering loonbegrip
2009 en/of 2010 een omzetdaling voordoet ten opzichte
Er komt één loonbegrip voor de heffing van loonbelas-
van 2008.
ting, premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage voor
Uitbreiding afdrachtvermindering onderwijs
de Zorgverzekeringswet. Voor werkgevers betekent één
Per 2010 kan de werkgever een afdrachtvermindering voor
loonbegrip een flinke vereenvoudiging en kostenbespa-
verhoging van het opleidingsniveau van een werknemer
ring. De werknemer krijgt een simpelere loonstrook.
eisen. Voorwaarden zijn dat de opleiding in 2010 begint en relevant is voor de huidige of toekomstige functie
Kostenvergoedingen makkelijker
van de werknemer. Daarnaast moet de opleiding de
Het verstrekken van kostenvergoedingen aan werkne-
werknemer op een hoger opleidingsniveau brengen. Deze
mers wordt vereenvoudigd. Een werkgever is tot een
maatregel heeft een tijdelijk karakter: één jaar.
bedrag van 1,5% van het loon vrij om onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan zijn werknemers te geven.
Deze vrijstelling geldt onder andere voor werkkleding, kerstpakketten en fietsen. Reis-, cursus- en studiekosten vallen buiten deze regeling.
Wilt u advies op maat? Schakel dan een AA-Accountant in. Als adviseur van de mkb’er kent de AA-Accountant de actuele belastingregels door en door. De ‘AA’ kan zo voor u de fiscale voordelen berekenen. Een AA-Accountant is breed opgeleid en ondersteunt een ondernemer niet alleen bij fiscale zaken, maar ook bij zaken als de administratie, de jaarrekening en de keuze van een financierings- en ondernemingsvorm.
NOvAA Op zoek naar meer informatie? Ga dan naar de website van de Nederlandse Orde van AccountantsAdministratieconsulenten
(NOvAA),
de
beroeps-
organisatie voor AA-Accountants: www.novaa.nl.
postbus 84291
2508 AG Den Haag
telefoon (070) 338 36 00
www.novaa.nl
