Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014
ĂŌĂƌ/Ɛŝ ĂŌĂƌ/Ɛŝ
ŝ
ĂŌĂƌdĂďĞů
ŝŝ
ĂŌĂƌ'ƌĂĮŬ
ŝǀ
ĂŌĂƌ>ĂŵƉŝƌĂŶ
ǀ
ϭ
'ĂŵďĂƌĂŶhŵƵŵWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ
ϭ
Ϯ
ZĞƐƵŵĞWdd^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
5
ϯ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ
Ϯϯ
WƵƐĂƚ ϰ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂĞƌĂŚ
ϯϯ
ϱ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
ϰϯ
ϲ
WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ^ƵďƐŝĚŝͬ<ĞǁĂũŝďĂŶ WĞůĂLJĂŶĂŶ hŵƵŵ ;<WhͿ ĂƚĂƵ
ϰϵ
WƵďůŝĐ^ĞƌǀŝĐĞKďůŝŐĂƟŽŶ;W^KͿĚĂŶKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůhDE ϳ
KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂŶŬWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚ
ϳϳ
ϴ
WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂ
ϴϯ
ĂŌĂƌ^ŝŶŐŬĂƚĂŶĚĂŶŬƌŽŶŝŵ >DW/ZE
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i
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ĂŌĂƌdĂďĞů Ϯ͘ϭ
ĂŬƵƉĂŶWdd^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
Ϯ͘Ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ^W/ĂƚĂƐWdd^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
Ϯ͘ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐWdd^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
Ϯ͘ϰ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWddƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
Ϯ͘ϱ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWddƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
Ϯ͘ϲ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWddƉĂĚĂhDE
Ϯ͘ϳ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWddƉĂĚĂ,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ
Ϯ͘ϴ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWddƉĂĚĂhDĚĂŶ>h
ϯ͘ϭ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϯ͘Ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϰ͘ϭ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
ϰ͘Ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
ϰ͘ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
ii
ϱ͘ϭ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
ϱ͘Ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
ϲ͘ϭ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^KĚĂŶKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůhDE
ϲ͘Ϯ
WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^KdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĞƌϯϭĞƐĞŵďĞƌϮϬϭϯ
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ϲ͘ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K
ϲ͘ϰ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K
ϲ͘ϱ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ĂƚĂƐ WĞŶŐĂůŝŚĂŶ Wd ƐŬĞƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŵĞŶũĂĚŝ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
ϲ͘ϲ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ĂƚĂƐ WĞŶŐĂůŝŚĂŶ Wd ƐŬĞƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŵĞŶũĂĚŝ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
ϲ͘ϳ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE
ϲ͘ϴ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ ŝĂLJĂ͕ ĚĂŶ /ŶǀĞƐƚĂƐŝ hDE
ϲ͘ϵ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhDE>ĂŝŶŶLJĂ
ϲ͘ϭϬ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhDE>ĂŝŶŶLJĂ ϳ͘ϭ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůW
ϳ͘Ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůW
ϴ͘ϭ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWdd>ĂŝŶŶLJĂ
ϴ͘Ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWdd>ĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϴ͘ϯ
<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWdd>ĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂ,DEĚĂŶ>h
ϴ͘ϰ
<ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ <ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐ,DEĚĂŶ>h
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ĂŌĂƌ'ƌĂĮŬ Ϯ͘ϭ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
Ϯ͘Ϯ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
Ϯ͘ϯ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
ϯ͘ϭ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϰ͘ϭ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
ϱ͘ϭ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
ϲ͘ϭ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K
ϲ͘Ϯ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĂƚĂƐ WĞŶŐĂůŝŚĂŶ Wd ƐŬĞƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝW:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
ϲ͘ϯ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE
ϲ͘ϰ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ hDE >ĂŝŶŶLJĂ
ϳ͘ϭ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůW
ϴ͘ϭ
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĂƚĂƐ Wdd >ĂŝŶŶLJĂ ƉĂĚĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϴ͘Ϯ
iv
WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WddƉĂĚĂ,DEĚĂŶ>h
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ĂŌĂƌ>ĂŵƉŝƌĂŶ ϭ͘
ĂŌĂƌ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶϮϬϭϰ
Ϯ͘
ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶWdd^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
ϯ͘
ĂŌĂƌ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ Wdd ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶϮϬϭϰ
ϰ͘
ĂŌĂƌ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Wdd ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
ϱ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϲ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϳ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϴ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
ϵ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
ϭϬ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
ϭϭ͘
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐƉĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚ dĞƚĂƉ
ϭϮ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
ϭϯ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
ϭϰ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ^ƵďƐŝĚŝͬW^K
ϭϱ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K
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v
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ϭϲ͘
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ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K
ϭϳ͘
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐƉĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐŬĞƐ ŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
ϭϴ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐŬĞƐŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬŵĞŶũĂĚŝW:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
ϭϵ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐŬĞƐŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬŵĞŶũĂĚŝW:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
ϮϬ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE
Ϯϭ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE
ϮϮ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE
Ϯϯ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ hDE>ĂŝŶŶLJĂ
Ϯϰ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶhDE>ĂŝŶŶLJĂ
Ϯϱ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶhDE>ĂŝŶŶLJĂ
Ϯϲ͘
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐƉĂĚĂWddĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂŶŬ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚ
Ϯϳ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂŶŬWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚ
Ϯϴ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ ĚĂŶ :ĞŶŝƐ dĞŵƵĂŶ Ͳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĂĚĂ Wdd ĂƚĂƐ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂŶŬWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚ
Ϯϵ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ ƉĂĚĂ Wdd >ĂŝŶŶLJĂ ĂƚĂƐ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϯϬ͘
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƉĂĚĂWdd>ĂŝŶŶLJĂĂƚĂƐ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
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ϯϭ͘
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ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƉĂĚĂWdd>ĂŝŶŶLJĂĂƚĂƐ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϯϮ͘
ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ DĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ ƉĂĚĂ Wdd >ĂŝŶŶLJĂ ĂƚĂƐ ,DE ĚĂŶ>h
ϯϯ͘
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƉĂĚĂWdd>ĂŝŶŶLJĂĂƚĂƐ ,DEĚĂŶ>h
ϯϰ͘
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƉĂĚĂWdd>ĂŝŶŶLJĂĂƚĂƐ ,DEĚĂŶ>h
ϯϱ͘
ĂŌĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
Buku IV IHPS
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1
ϭ 'ĂŵďĂƌĂŶhŵƵŵWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ WĞŶŐĞƌƟĂŶWdd ĂůĂŵhŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐEŽŵŽƌϭϱdĂŚƵŶϮϬϬϰWĂƐĂůϰĂLJĂƚϭĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ͕ ĚĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ;WddͿ͘ WĞŶũĞůĂƐĂŶ hŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐ EŽŵŽƌ ϭϱ dĂŚƵŶ ϮϬϬϰ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ƉĞŶŐĞƌƟĂŶ Wdd ĂĚĂůĂŚ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ŬŚƵƐƵƐ͕ Ěŝ ůƵĂƌ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ͘ dĞƌŵĂƐƵŬ ĚĂůĂŵ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ŝŶŝ ĂĚĂůĂŚ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ŚĂůͲŚĂů ůĂŝŶ LJĂŶŐ ďĞƌŬĂŝƚĂŶĚĞŶŐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŝŶǀĞƐƟŐĂƟĨ͘
ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ^ƚĂŶĚĂƌWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶEĞŐĂƌĂ;^W<EͿ͕WddďĞƌƚƵũƵĂŶƵŶƚƵŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐŝŵƉƵůĂŶĂƚĂƐƐƵĂƚƵŚĂůLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘WddďŝƐĂďĞƌƐŝĨĂƚĞŬƐĂŵŝŶĂƐŝ ;ƉĞŶŐƵũŝĂŶͿ͕ƌĞǀŝƵ͕ĂƚĂƵƉƌŽƐĞĚƵƌLJĂŶŐĚŝƐĞƉĂŬĂƟ;ĂŐƌĞĞĚƵƉŽŶƉƌŽĐĞĚƵƌĞƐͿ͘ ͻ
ŬƐĂŵŝŶĂƐŝŝĂůĂŚƉĞŶŐƵũŝĂŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝƵŶƚƵŬŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶƐŝŵƉƵůĂŶĚĞŶŐĂŶ ƟŶŐŬĂƚ ŬĞLJĂŬŝŶĂŶ ƉŽƐŝƟĨ ďĂŚǁĂ ƐƵĂƚƵ ƉŽŬŽŬ ŵĂƐĂůĂŚ ƚĞůĂŚ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ƚĞůĂŚ ĚŝƐĂũŝŬĂŶƐĞĐĂƌĂǁĂũĂƌĚĂůĂŵƐĞŵƵĂŚĂůLJĂŶŐŵĂƚĞƌŝĂůƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬƌŝƚĞƌŝĂ͘
ͻ
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GAMBARAN UMUM
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IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan
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2
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Buku IV IHPS
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014
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Buku IV IHPS
3
IHPS I Tahun 2014
4
Buku IV IHPS
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS II Tahun 2013
Badan Pemeriksa Keuangan
5
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IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan
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<ĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϰϬϲŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘Ϯϵϲ͘ϳϰϳ͕ϮϰũƵƚĂ͘ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ĂƚĂƐ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂĚĂůĂŚ ƟŶĚĂŬĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/͘
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ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϴ ŬĂƐƵƐ ;ϲйͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϲ͘ϵϲϭ͕ϰϯ ũƵƚĂ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƐĞƌŝŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ƉĂĚĂ͗ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚ͕ƐĞƌƚĂƉĂĚĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƵďƐŝĚŝͬW^KĚĂŶŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůhDE͖ĚĂŶ
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ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ
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ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƐĞďĂŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϳ ŬĂƐƵƐ ;ϯϭйͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϮ͘ϭϭϯ͕ϱϯũƵƚĂ͘<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚ͕ƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂ͗ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƐƵďƐŝĚŝͬW^K ĚĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů hDE͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚ͖ ͻ
ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϳ ŬĂƐƵƐ ;ϯϭйͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳϱ͘ϲϮϵ͕ϱϳ ũƵƚĂ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞƌũĂĚŝ ƉĂĚĂ͗ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů W͕ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƵďƐŝĚŝͬW^K ĚĂŶŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů hDE͕ ƐĞƌƚĂƉĂĚĂ WddůĂŝŶŶLJĂ͖
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ĂƐĞƚ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϯ ŬĂƐƵƐ ;ϭϵйͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϬϰϮ͘ϱϱϵ͕ϰϬ ũƵƚĂ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞƌũĂĚŝ ƉĂĚĂ͗ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ͕ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚ͕ƐĞƌƚĂƉĂĚĂWddůĂŝŶŶLJĂ͖ ĚĂŶ
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<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ <ĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϯϬ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϬ͘ϭϳϯ͘ϯϬϳ͕ϯϵ ũƵƚĂ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϰ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐďĂŶLJĂŬ ƚĞƌũĂĚŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϮ͘ϯ͘ 'ƌĂĮŬϮ͘ϯWĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
ĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƚŝĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
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ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƚŝĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
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'ƌĂĮŬϮ͘ϯŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ͗ ͻ
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PENGELOLAAN PENDAPATAN DAN PELAKSANAAN BELANJA PEMERINTAH PUSAT
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Badan Pemeriksa Keuangan dĂďĞůϯ͘ϭ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ
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WĞŶLJĞďĂď ϯ͘ϵ
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<ĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ϯ͘ϭϰ
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221
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Ϯϳ
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ŚĂƌŐĂ LJĂŶŐ ƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ͖ ŚĂƌŐĂ ƐĂƚƵĂŶ ďĂƌĂŶŐ ůĞďŝŚ ƟŶŐŐŝ ĚĂƌŝ ŚĂƌŐĂ LJĂŶŐ ƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ͖ ƚĞƌĚĂƉĂƚ mark up ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ďŝĂLJĂ͖ ĚĂŶ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚƐĞůŝƐŝŚŚĂƌŐĂƉĞƌŽůĞŚĂŶƚĂŶĂŚĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂLJĂŶŐƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶĂŬƚĂũƵĂůďĞůŝƚĂŶĂŚ͘ ϯ͘ϭϳ
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WĞŶLJĞďĂď ϯ͘ϭϴ
<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƌƵƚĂŵĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ͗ WĞũĂďĂƚ WĞŵďƵĂƚ <ŽŵŝƚŵĞŶ;WW<ͿĚĂŶƉĂŶŝƟĂƉĞŶŐĂĚĂĂŶƟĚĂŬŵĞŵĞĚŽŵĂŶŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵĚĂŶƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐŶLJĂ͕ƉĂŶŝƟĂƐĞƌĂŚƚĞƌŝŵĂ ƉĞƌƚĂŵĂ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞůŝƟ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ĚĂŶ <W ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶŐƵũŝ ŚĂƐŝů ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚũƵŐĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂ͗WW<ŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵƉĞŶĞƚĂƉĂŶ,W^ĚĂŶ ůĞŵĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ͖ ƐĞƌƚĂ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂůĂŵŬŽŶƚƌĂŬ͘
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WĞŶLJĞďĂď ϯ͘ϮϮ
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<ĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂ͗ĞŶƟƚĂƐďĞůƵŵŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵŵĞŶŐŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝĂƐĞƚ͕ŬƵƌĂŶŐŶLJĂŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĂŶƚĂƌĂƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬLJĂŶŐ
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ƚĞƌŬĂŝƚ͖ƐĞƌƚĂ͕ůĞŵĂŚŶLJĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĚĂůĂŵƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚ͘
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dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂ ƵŶƚƵŬ͗ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚƐĞĐĂƌĂĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝĚĂŶĮƐŝŬ͖ŵĞůĂŬƵŬĂŶŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ LJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚ͖ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƚĞŐƵƌĂŶƚĞƌƚƵůŝƐŬĞƉĂĚĂƉĞƚƵŐĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂƐĞƚ͖ ƐĞƌƚĂ͕ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƐĞƚ͘
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WĞŶLJĞďĂď ϯ͘Ϯϳ
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Badan Pemeriksa Keuangan
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dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂ ĂŐĂƌ͗ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶĂŐŝŚ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂŶ ŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶŶLJĂ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ͖ ŵĞŶŐĞŶĂŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͖ ƐĞƌƚĂ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ W< ũƵŐĂ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ :ĂŬƐĂ ŐƵŶŐ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ƐƚĂƚƵƐ ĚĂŶĂ LJĂŶŐ ŵĂƐŝŚ ĚĂůĂŵ ƉĞŵďůŽŬŝƌĂŶ ƉŝŚĂŬ <ĞũĂŬƐĂĂŶ ŐƵŶŐ͘
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<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ;ϭϭŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϰϳ͘Ϯϰϵ͕ϴϳũƵƚĂͿ ϯ͘ϯϯ
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ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ϯ͘ϯϲ
dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂ ƵŶƚƵŬ͗ ůĞďŝŚ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ,W^ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͖ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͖ ƐĞƌƚĂ͕ ďĞƌŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬLJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕W<ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ĂŐĂƌ ŵĞŶLJĂůƵƌŬĂŶ ďĂŶƐŽƐ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͕ ĚĂŶ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͘
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WĞŶLJĞďĂď ϯ͘ϯϵ
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ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ
32
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3E
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PENGELOLAAN PENDAPATAN DAN PELAKSANAAN BELANJA PEMERINTAH DAERAH
ϰ
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Buku IV IHPS
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
Badan Pemeriksa Keuangan
ϰ͘ϴ
IHPS I Tahun 2014
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Buku IV IHPS
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Badan Pemeriksa Keuangan
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EŝůĂŝ
EŝůĂŝ
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151
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Buku IV IHPS
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IHPS I Tahun 2014
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dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂ ŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚĂŐĂƌ͗ŵĞŵďĞƌŝƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂŬŽŶƚƌĂŬƚŽƌƉĞůĂŬƐĂŶĂ͕ŬŽŶƐƵůƚĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐ͕ ĚĂŶ ƉĂƌĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂůĂŵ ŵĞŶũĂůĂŶŬĂŶ ƚƵŐĂƐ͖ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂŬĞƉĂůĂĚŝŶĂƐƚĞƌŬĂŝƚĂƚĂƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͖ ƐĞƌƚĂ͕ ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵƉƌŽƐĞƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŵĂƵƉƵŶŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͘
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ;ϯϭŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮϭ͘ϰϯϭ͕ϭϴũƵƚĂͿ ϰ͘ϭϴ
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<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌƵƚĂŵĂ ĂĚĂůĂŚ ŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƐĞďĂŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬ͘ϱϭϱ͕ϱϳũƵƚĂ͕LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϭϮĞŶƟƚĂƐ͕ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶ͗ <ŽƚĂ^ĂŵĂƌŝŶĚĂ͕<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŬŽŚĂƌũŽ͕WƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵ͕<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŐŽƌ͕ĚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ƵŵĞĚĂŶŐ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƐĞƉĞƌƟ͗ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶŬĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶŵƵƚƵďĞƚŽŶLJĂŶŐƚĞƌƉĂƐĂŶŐ͖ƐĞƌƚĂ͕ďŝĂLJĂĂƚĂƐ ƉĞŶŐƵƌƵƐĂŶ/DLJĂŶŐďĞůƵŵĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͘dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ͘
ϰ͘ϮϬ
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Buku IV IHPS
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IHPS I Tahun 2014
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ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͘ϳϰϲ͕Ϯϱ ũƵƚĂ͕ LJĂŝƚƵ͗ WƌŽǀŝŶƐŝ ZŝĂƵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͘ϰϱϭ͕ϲϬ ũƵƚĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ dĂŶŐĞƌĂŶŐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳϰ͕ϰϮ ũƵƚĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ WĂŶĚĞŐůĂŶŐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϯϮ͕ϲϳ ũƵƚĂ͕<ĂďƵƉĂƚĞŶŽŐŽƌƐĞŶŝůĂŝZƉϯϬϵ͕ϬϭũƵƚĂĚĂŶ<ŽƚĂŝůĞŐŽŶƐĞŶŝůĂŝZƉϳϱ͕ϭϰ ũƵƚĂ͕ƐĞƌƚĂ<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŝĂŶLJĂƌƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϰϭũƵƚĂ͘
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Buku IV IHPS
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dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚĂŐĂƌ͗ŵĞŵďĞƌŝƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂƉĞůĂŬƐĂŶĂĚĂŶƉĞũĂďĂƚ ƚĞƌŬĂŝƚ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ͖ ŵĞŶLJƵƐƵŶ,W^LJĂŶŐĚŝŬĂůŬƵůĂƐŝŬĂŶƐĞĐĂƌĂŬĞĂŚůŝĂŶ͖ƐĞƌƚĂ͕ŵĞŶĂƌŝŬŬĞŵďĂůŝ ĚĂŶ ŵĞŵďĂƚĂůŬĂŶ ƐƵƌĂƚ ŬĞƉƵƚƵƐĂŶ ƚĞŶƚĂŶŐ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ďŝĂLJĂ ƉĞŶƵŶũĂŶŐ ŬĞŐŝĂƚĂŶĨƌĂŬƐŝͲĨƌĂŬƐŝĚŝWZ͘
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,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͘Ϭϵϲ͘ϴϴϴ͕Ϭϴ ũƵƚĂ LJĂŶŐ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϴ ŬĂƐƵƐ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ Buku IV IHPS
PENGELOLAAN ASET TETAP
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
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ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϲ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͘Ϭϵϲ͘ϴϴϴ͕Ϭϴ ũƵƚĂ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϱ͘ϭ͘ dĂďĞůϱ͘ϭ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĂĚĂ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ
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5
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ϯϳй
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<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌƵƚĂŵĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x WĞŶĐĂƚĂƚĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͕LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϲĞŶƟƚĂƐ͕ ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂ͗<ŽƚĂĂůŝŬƉĂƉĂŶ͕<ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ^ĞůĂƚĂŶ͕ĚĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƐĞƉĞƌƟ͗ ďĂƌĂŶŐ ŵŝůŝŬ ĚĂĞƌĂŚ ;DͿ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ ĚĂŶ ĂƐĞƚ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ŬĂůĂŚ ĚĂůĂŵ ƐĞŶŐŬĞƚĂ ŵĂƐŝŚ ƚĞƌĐĂƚĂƚ Ěŝ <ĂƌƚƵ /ŶǀĞŶƚĂƌŝƐ ĂƌĂŶŐ ;
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dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ ƚĞƌƵƚĂŵĂ ƵŶƚƵŬ͗ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͖ ŵĞŵďƵĂƚ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ ƐĞǁĂ LJĂŶŐŵĞŶŐĂƚƵƌŚĂŬĚĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂƐĞƚŽůĞŚƉŝŚĂŬůĂŝŶ͖ƐĞƌƚĂ͕ ŵĞŶLJƵƐƵŶƉĞƌĂƚƵƌĂŶƚĞƌŬĂŝƚƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶD͘
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ϱ͘ϭϯ
ZŝŶĐŝĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ^W/ĂƚĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚƉĞƌŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϮ͘
<ĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ϱ͘ϭϰ
,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ϲϲ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶĚŝϲĞŶƟƚĂƐƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͘Ϭϵϲ͘ϴϴϴ͕Ϭϴ ũƵƚĂLJĂŶŐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϱ͘Ϯ͘ dĂďĞůϱ͘Ϯ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ EŽ͘
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dŽƚĂů EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ
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ϰϲ
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ĚĂĞƌĂŚƚĞůĂŚďĞƌƵďĂŚĨƵŶŐƐŝŵĞŶũĂĚŝƌƵŵĂŚƟŶŐŐĂů͕ŬŝŽƐ͕ƉĂƐĂƌ͕ŬĂŶƚŽƌ ŬŽƉĞƌĂƐŝ͖ƐĞƌƚĂ͕ƚĞŵƉĂƚƉĂƌŬŝƌƵŵƵŵĚŝŬĞůŽůĂŽůĞŚŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚŵĂƵƉƵŶ ƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂůĂŝŶŶLJĂ͘ x WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ůĂŝŶŶLJĂ ;ƐĞůĂŝŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶͿ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϭ͘ϲϮϰ͕ϬϱũƵƚĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝϮĞŶƟƚĂƐ͕LJĂŝƚƵ͗ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ͕ ĚĂŶ <ŽƚĂ dĂŶŐĞƌĂŶŐ ^ĞůĂƚĂŶ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ƐĞƉĞƌƟ͗ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚďĞůƵŵŵĞŶĞƌŝŵĂŚĂƐŝůƐĞǁĂĂƚĂƐ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶĂƐĞƚLJĂŶŐďĞƌĂƐĂůĚĂƌŝƉĞŶLJĞĚŝĂĂŶƉƌĂƐĂƌĂŶĂ͕ƐĂƌĂŶĂĚĂŶ ƵƟůŝƚĂƐ ;W^hͿ LJĂŶŐ ĚŝŬĞůŽůĂ ŽůĞŚ ƉĞŶŐĞŵďĂŶŐ ĂƚĂƵ ŽůĞŚ ŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚ ƚĂŶƉĂŝnjŝŶ͖ƐĞƌƚĂ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚĂƐĞƚEŽƐƚƌŽĞŬƐWWELJĂŶŐŵĂƐŝŚŵĞŶŐĞŶĚĂƉ ƉĂĚĂƌĞŬĞŶŝŶŐŐŝƌŽĂŶŬĞŬƵKƉĞƌĂƐŝ;KͿͬĂŶŬĞŬƵ<ĞŐŝĂƚĂŶhƐĂŚĂ ;
WĞŶLJĞďĂď ϱ͘ϭϲ
<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌƵƚĂŵĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ͗ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŶLJĂƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ D͖ ĚĂŶ͕ ŝƟŬĂĚ ŬƵƌĂŶŐ ďĂŝŬ ĚĂƌŝ ƉĞŶŐĞŵďĂŶŐ LJĂŶŐŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĂƐĞƚƉĞƌŽůĞŚĂŶW^hŵŝůŝŬƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƚĂŶƉĂŝnjŝŶ͘^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ũƵŐĂ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ͗ ŬĞďŝũĂŬĂŶ LJĂŶŐ ĚŝĂŵďŝů ĂƚĂƐ ŵĞƚŽĚĞ ŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝͬƉĞŶĞůƵƐƵƌĂŶ ĚĂƚĂ ĂƐĞƚ ŬƌĞĚŝƚ ĞŬƐ WWE ƟĚĂŬ ďĞƌĂŶŐŬĂƚ ĚĂƌŝ ^ŝƐƚĞŵ ƉůŝŬĂƐŝ WĞŶŐŐĂŶƟ ƵŶŝƐLJƐ͖ ƐĞƌƚĂ͕ ŬĞƚĞƌďĂƚĂƐĂŶ ĚĂƚĂͬŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŵĞŶŐĞŶĂŝƌĞŬĞŶŝŶŐEŽƐƚƌŽ͘
ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ϱ͘ϭϳ
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Buku IV IHPS
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254
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Buku IV IHPS
49
PELAKSANAAN SUBSIDI/KEWAJIBAN PELAYANAN UMUM (PUBLIC SERVICE OBLIOGATION/PSO) DAN OPERASIONAL BUMN
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014
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5
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543.813,27
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56.520.838,62
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IHPS I Tahun 2014
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52
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IHPS I Tahun 2014
dĂďĞůϲ͘ϯ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ hƌĂŝĂŶ
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ϲ͘ϭϵ
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<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌƵƚĂŵĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x WƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ Ϯ ĞŶƟƚĂƐ͕ LJĂŝƚƵ͗ Wd W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ĚĂŶ Wd </ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ƐĞƉĞƌƟ͗ĂĚĂŶLJĂŶŝůĂŝƉĂĚĂůĂƉŽƌĂŶƉĞŶũƵĂůĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ĚĂƚĂ ƉĞŶĚƵŬƵŶŐ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝƚĞůƵƐƵƌŝ͖ ĚĂŶ͕ ƉĞŶĞƌĂƉĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ƉĞŶƵƌƵŶĂŶ ŶŝůĂŝ ĂƐĞƚ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƉĂĚĂ ƐĞŵƵĂĂƐĞƚƚĞƚĂƉ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂŬĞďŝũĂŬĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝŵĞŶũĂĚŝƟĚĂŬŬŽŶƐŝƐƚĞŶ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ͕ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ƐĞƌƚĂ ƐƚŽĐŬ ŽƉŶĂŵĞ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŵĂƚĞƌŝĂůŐƵĚĂŶŐLJĂŶŐďĞůƵŵŵĞŵĂĚĂŝ͘ x WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶ ďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ƉĂĚĂ ϳ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶ͗WdWĞƌƚĂŵŝŶĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WdW<͕ĚĂŶWĞƌƵŵƵůŽŐ͘<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ƐĞƉĞƌƟ͗ŬĞďŝũĂŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚLJĂŶŐŬƵƌĂŶŐŬŽŶƐŝƐƚĞŶŵĞŶŐĞŶĂŝ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ ƐŽůĂƌ ďĞƌƐƵďƐŝĚŝ ŬĞƉĂĚĂ ŬĂƉĂů ŶĞůĂLJĂŶ ƵŬƵƌĂŶ Ěŝ ĂƚĂƐ ϯϬ 'd ŵĞŶLJĞďĂďŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ :d ƉĂĚĂ ƚĂŚƵŶ ϮϬϭϯƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϳϴ͕ϭϲŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚďŝĂLJĂŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝLJĂŶŐŵĞŵďĞďĂŶŝŚĂƌŐĂ ƉĞŵďĞůŝĂŶ ďĞƌĂƐ ;,WͿ ƉĂĚĂ ďĞďĞƌĂƉĂ ƐƵďĚŝǀƌĞ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ďĞƐĂƌĂŶ ,ĂƌŐĂ WŽŬŽŬ WĞŶũƵĂůĂŶ ;,WWͿ ƐĞŵĞŶƚĂƌĂ ƟĚĂŬ ƌĞĂůŝƐƟƐĚĂŶũĂƵŚĚŝďĂǁĂŚ,WWƌŝŝů͖ƐĞƌƚĂ͕ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƚĂŐŝŚĂŶƐƵďƐŝĚŝ ƉƵƉƵŬ LJĂŶŐ ƚĞƌůĂŵďĂƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŵŽĚĂů ŬĞƌũĂ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƉƵƉƵŬ ƚĞƌƚĂŶĂŵ ĚĂůĂŵ ďĞŶƚƵŬ ƉŝƵƚĂŶŐ ƐƵďƐŝĚŝ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƉƵƉƵŬ ŚĂƌƵƐŵĞŵŝŶũĂŵĚĂŶĂŬĞďĂŶŬ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉŽƌƐŝďŝĂLJĂ ďƵŶŐĂLJĂŶŐŵĞŶũĂĚŝďĞďĂŶ,WWƉƵƉƵŬďĞƌƐƵďƐŝĚŝŵĞŶũĂĚŝůĞďŝŚďĞƐĂƌ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚŵĞŶĂŶŐŐƵŶŐďŝĂLJĂƐƵďƐŝĚŝƉƵƉƵŬdĂŚƵŶϮϬϭϯůĞďŝŚ ƟŶŐŐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϳϬϴ͕ϲϮŵŝůŝĂƌ͘ x ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂů ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĚŝƚĂĂƟ͕LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂϵĞŶƟƚĂƐ͕ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶ͗WdWĞƌƚĂŵŝŶĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ WdW
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54
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ďĞůƵŵĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ƉĞũĂďĂƚƚĞƌŬĂŝƚůĂůĂŝĚĂůĂŵŵĞŶLJĞƚƵũƵŝ ƉĞƌŵŽŚŽŶĂŶďŝĂLJĂďĂŶƚƵĂŶƟŵŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ͖ĚĂŶ͕ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵďŝŶĂĂŶ͕ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ ϲ͘Ϯϭ
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dŽƚĂů :ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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ϱϲ
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ĚĂŶ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ŝŶƚĞƌƉƌĞƐƚĂƐŝ LJĂŶŐ ŵƵůƟƚĂĨƐŝƌ͖ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ďŝĂLJĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ ƉĞƌŬĞƌĞƚĂĂƉŝĂŶ ŵŝůŝŬ ŶĞŐĂƌĂ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ŬĞũĞůĂƐĂŶ͖ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞƌĂǁĂƚĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐŽƉĞƌĂƐŝĂŶ ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ ƉĞƌŬĞƌĞƚĂĂƉŝĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂďĞůƵŵŵĞŵŝůŝŬŝŬĞũĞůĂƐĂŶ͖ďĂƐŝƐďŝĂLJĂƵŶƚƵŬ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƚĂƌŝĨ ŬĞĞŬŽŶŽŵŝĂŶ ũĂƐĂ ĂŶŐŬƵƚĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŚŝƚƵŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵW^KďĞůƵŵĚŝĂƚƵƌ͖ĚĂŶ͕ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƚĞŶƚĂŶŐŬĞǁĂũŝďĂŶŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵŝƐĂŚĂŶƉĞŵďƵŬƵĂŶƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝŬĞũĞůĂƐĂŶ͘ x WĞŶĞƚĂƉĂŶ ŬƵĂůŝƚĂƐ ĚĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌƐĞŶŝůĂŝZƉϯϯ͘ϭϳϳ͕ϲϴũƵƚĂ͕LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝWdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ LJĂŝƚƵ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞŐĂŐĂůĂŶ ƉĞŶŐŐĞůĂƌĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐŽƉĞƌĂƐŝĂŶ ŬĂďĞů ůĂƵƚ ϮϬ Ŭs Ăůŝ ʹ EƵƐĂ >ĞŵďŽŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐŚĂƌƵƐŬĂŶ Wd W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŵĞŶŐŽƉĞƌĂƐŝŬĂŶŵĞƐŝŶŐĞŶƐĞƚďĞƌďĂŚĂŶďĂŬĂƌŵŝŶLJĂŬ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂŚĂƌƵƐ ŵĞŶŐĞůƵĂƌŬĂŶďŝĂLJĂƚĂŵďĂŚĂŶƵŶƚƵŬƉĞŵĂŬĂŝĂŶďĂŚĂŶďĂŬĂƌĚĂŶƐĞǁĂ ŐĞŶƐĞƚ͘ x WĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ ŝŶƉƵƚ ƵŶƚƵŬ ƐĂƚƵ ƐĂƚƵĂŶ ŽƵƚƉƵƚ ůĞďŝŚ ďĞƐĂƌͬ ƟŶŐŐŝĚĂƌŝLJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϲϲ͘ϳϰϰ͕ϴϯũƵƚĂ͕LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝWd W/D͕LJĂŝƚƵƟĚĂŬďĞƌŽƉĞƌĂƐŝŶLJĂƐĂůĂŚƐĂƚƵƉĂďƌŝŬƉƵƉƵŬĂƚĂƵďĞƌŽƉĞƌĂƐŝ Ěŝ ďĂǁĂŚ ŬĂƉĂƐŝƚĂƐ ŶŽƌŵĂů ĂŬŝďĂƚ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĂƐŽŬĂŶ ŐĂƐ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ďŝĂLJĂ ŝŶĞĮƐŝĞŶƐŝ ĂƚĂƐ ďŝĂLJĂ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌůƵŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵƉĞƌƚĂŚĂŶŬĂŶŬŽŶĚŝƐŝƉĂďƌŝŬƐŝĂƉďĞƌŽƉĞƌĂƐŝ͘ x ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͘ϬϲϮ͕Ϭϵ ũƵƚĂ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ Wd WĞůŶŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ LJĂŝƚƵ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƐƵŬƵ ĐĂĚĂŶŐ Ěŝ ŐƵĚĂŶŐLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬĂƚĂƵďĞůƵŵĚĂƉĂƚĚŝŐƵŶĂŬĂŶŽůĞŚŬĂƉĂů͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶŬĂƉĂůƚĞƌƐĞďƵƚĂŬĂŶĚŝũƵĂůĂƚĂƵĚŝŚĂƉƵƐďƵŬƵŬĂŶ͘ ϲ͘Ϯϳ WĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƐĞůĂŵĂƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͕ĚĂƌŝŬĂƐƵƐͲ ŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂ hDE ƚĞůĂŚ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĂƐ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ŬĞ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŵŝůŝŬ ŶĞŐĂƌĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϱϱ͕ϱϬ ũƵƚĂ͕ LJĂŝƚƵ ŽůĞŚ͗ WĞƌƵŵ ƵůŽŐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰϵ͕ϵϯũƵƚĂĚĂŶWdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϱϳũƵƚĂ͘
WĞŶLJĞďĂď ϲ͘Ϯϴ
<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ͗ ƉĞũĂďĂƚ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ďĞůƵŵŵĞŵĞƌŚĂƟŬĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͖ƉĂƌĂƉĞůĂŬƐĂŶĂŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶLJƵƐƵŶ,W^͖ĚĂŶ͕ŬƵƌĂŶŐŶLJĂŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĂŶƚĂƌďĂŐŝĂŶĚĂůĂŵ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶƚĞƌƐĞďƵƚũƵŐĂĚŝƐĞďĂďŬĂŶ͗ŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŽůĞŚƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͖ƐĞƌƚĂ͕ Wd W/D ĚĂŶ ƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ ƚĞůĂŚ ŵĞŶLJĞƚƵũƵŝ ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ƉĂďƌŝŬ W/D Ϯ ĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬŬŽŶƐŽƌƐŝƵŵƐĞďĞůƵŵŵĞŵƉĞƌŽůĞŚƉĞŶLJĞĚŝĂĂŶƉĂƐŽŬĂŶďĂŚĂŶ ďĂŬĂƌŐĂƐ͘
ϲ͘Ϯϵ
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ϱϳ
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ďĞůƵŵ ŵĞƌĞĂůŝƐĂƐŝŬĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞƌĂǁĂƚĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐŽƉĞƌĂƐŝĂŶ ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ ƉĞƌŬĞƌĞƚĂĂƉŝĂŶ ;/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ DĂŝŶƚĞŶĂŶĐĞ ĂŶĚ KƉĞƌĂƟŽŶͬ/DKͿ d ϮϬϭϯ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ŵĞŶŐĂƚƵƌ ďĂƐŝƐ ďŝĂLJĂ LJĂŶŐ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ĨŽƌŵƵůĂ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶƚĂƌŝĨ͖ƐĞƌƚĂ͕ďĞůƵŵŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶƚĂƌŝĨĂƚĂƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƉƌĂƐĂƌĂŶĂ ƉĞƌŬĞƌĞƚĂĂƉŝĂŶ ŵŝůŝŬ ŶĞŐĂƌĂ ;dƌĂĐŬ ĐĐĞƐƐ ŚĂƌŐĞͬdͿ LJĂŶŐ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ WEW͘
ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ϲ͘ϯϬ
dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͕ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂŐĂƌ͗ŵĞŵƵůŝŚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ ĂƚĂƐŬŽŶƚƌĂŬ͕ŵĞƌĞǀŝƐŝŬŽŶƚƌĂŬƐĞƐƵĂŝ^KW͕ŵĞŶĂƌŝŬŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ͕ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶĂŐŝŚĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŝŶƚĞŶƐŝĨ ĂƚĂƐ ƚƵŶŐŐĂŬĂŶ ŬůĂŝŵ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝďĂLJĂƌŬĂŶ͕ĚĂŶŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝƚĞŐĂƐŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐůĂůĂŝĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ͗ ŬĞƉĂĚĂ DĞŶƚĞƌŝ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐĂƌƐĞŐĞƌĂŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ/DKĚĂůĂŵ/W<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ͕DĞŶƚĞƌŝWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶĂŐĂƌďĞƌŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶƉŝŚĂŬͲƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ ƵŶƚƵŬ ŵĞƌĞǀŝƐŝ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶͲƉĞƌĂƚƵƌĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂƚƵƌ W^K ƚĞƌƵƚĂŵĂ ŵĞŶŐĞŶĂŝďŝĂLJĂLJĂŶŐŵĞŶũĂĚŝŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚĂůĂŵƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶW^K͕ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞƌĞĂůŝƐĂƐŝŬĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ d ŬĞƉĂĚĂ ƉĞŵŝůŝŬ ƐĂƌĂŶĂ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ /DKƐĞƚĞůĂŚĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƐĞƌƚĂŵĞŶƵŶũƵŬƉĞŶŐĞůŽůĂƐĂƌĂŶĂ LJĂŶŐ ŵĞŶĚĂƉĂƚŬĂŶ W^K ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͘
ϲ͘ϯϭ
W<ũƵŐĂŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶĂŐĂƌ͗ĞŶƟƚĂƐŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĂďƌŝŬƐĂĂƚŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĂƐŽŬĂŶŐĂƐďƵŵŝĚĞŶŐĂŶŵĞŵĞƌŚĂƟŬĂŶ ƉƌŝŶƐŝƉĞĮƐŝĞŶƐŝ͖ƐĞƌƚĂ͕ŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶ͕ŵĞŶŐĂũƵŬĂŶƉĞŵďĞůŝĂŶƐƵŬƵĐĂĚĂŶŐ͕ ĚĂŶŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬƐƵŬƵĐĂĚĂŶŐŬĂƉĂůĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞĐĂƌĂ ůĞďŝŚĐĞƌŵĂƚ͘
ϲ͘ϯϮ
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WĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐŬĞƐ;WĞƌƐĞƌŽͿDĞŶũĂĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd :ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿDĞŶũĂĚŝW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
ϱϴ
ϲ͘ϯϯ
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ϲ͘ϯϰ
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<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ LJĂŶŐ ŵƵůĂŝ ďĞƌŽƉĞƌĂƐŝ ƚĂŶŐŐĂů ϭ :ĂŶƵĂƌŝ ϮϬϭϰ͘ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶ ĚĂƌŝ Wd ƐŬĞƐ ĚĂŶ ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ƉƌŽŐƌĂŵũĂŵŝŶĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶ͘^ĞĚĂŶŐŬĂŶ͕W:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶƐĂĂƚŝŶŝďĂƌƵ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĚĂƌŝWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬLJĂŶŐŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶƉƌŽŐƌĂŵ ũĂŵŝŶĂŶŬĞĐĞůĂŬĂĂŶŬĞƌũĂ͕ũĂŵŝŶĂŶŚĂƌŝƚƵĂ͕ũĂŵŝŶĂŶƉĞŶƐŝƵŶ͕ĚĂŶũĂŵŝŶĂŶ ŬĞŵĂƟĂŶ͘^ĞƐƵĂŝhhEŽ͘ϮϰdĂŚƵŶϮϬϭϭ͕ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐĂďƌŝĚĂŶWddĂƐƉĞŶ ŬĞĚĂůĂŵW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶĂŬĂŶĚŝůĂŬƵŬĂŶƉĂůŝŶŐůĂŵďĂƚdĂŚƵŶϮϬϮϵ͘ ϲ͘ϯϱ
W:^ŵĞŶŐĞůŽůĂĂƐĞƚW:^ĚĂŶĂƐĞƚĂŶĂ:ĂŵŝŶĂŶ^ŽƐŝĂů͘ƐĞƚW:^ďĞƌƐƵŵďĞƌ ĚĂƌŝ ŵŽĚĂů ĂǁĂů ĚĂƌŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶ ĂƐĞƚ hDE LJĂŶŐ ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶƉƌŽŐƌĂŵũĂŵŝŶĂŶƐŽƐŝĂů͕ŚĂƐŝůƉĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶĂƐĞƚW:^͕ ĚĂŶĂŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůLJĂŶŐĚŝĂŵďŝůĚĂƌŝĂŶĂ:ĂŵŝŶĂŶ^ŽƐŝĂů͕ĚĂŶͬĂƚĂƵƐƵŵďĞƌ ůĂŝŶ LJĂŶŐ ƐĂŚ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ ƐĞƚ ĂŶĂ :ĂŵŝŶĂŶ^ŽƐŝĂůďĞƌƐƵŵďĞƌĚĂƌŝŝƵƌĂŶũĂŵŝŶĂŶƐŽƐŝĂůƚĞƌŵĂƐƵŬďĂŶƚƵĂŶŝƵƌĂŶ͕ ŚĂƐŝůƉĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶĂŶĂ:ĂŵŝŶĂŶ^ŽƐŝĂů͕ŚĂƐŝůƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂƐĞƚhDELJĂŶŐ ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶƉƌŽŐƌĂŵũĂŵŝŶĂŶƐŽƐŝĂů͕ĚĂŶͬĂƚĂƵƐƵŵďĞƌůĂŝŶLJĂŶŐƐĂŚ ƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘
ϲ͘ϯϲ
^ĞŚƵďƵŶŐĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶ Wd ƐŬĞƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŵĞŶũĂĚŝ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ĞǁĂŶ<ŽŵŝƐĂƌŝƐĚĂŶŝƌĞŬƐŝWdƐŬĞƐ;WĞƌƐĞƌŽͿƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ ďĞƌŽƉĞƌĂƐŝŶLJĂW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚŝƚƵŐĂƐŝƵŶƚƵŬ͗ŵĞŶLJŝĂƉŬĂŶŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůW:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶƵŶƚƵŬƉƌŽŐƌĂŵũĂŵŝŶĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ŵĞŶLJŝĂƉŬĂŶƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂƐĞƚ ĚĂŶůŝĂďŝůŝƚĂƐ͕ƉĞŐĂǁĂŝ͕ƐĞƌƚĂŚĂŬĚĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶWdƐŬĞƐ;WĞƌƐĞƌŽͿŬĞW:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͘^ĞũĂŬƚĂŶŐŐĂůϭ:ĂŶƵĂƌŝϮϬϭϰWdƐŬĞƐĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶďƵďĂƌƚĂŶƉĂ ůŝŬƵŝĚĂƐŝ ĚĂŶ ƐĞŵƵĂ ĂƐĞƚ ĚĂŶ ůŝĂďŝůŝƚĂƐ ƐĞƌƚĂ ŚĂŬ ĚĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ŚƵŬƵŵ Wd ƐŬĞƐ ŵĞŶũĂĚŝ ĂƐĞƚ ĚĂŶ ůŝĂďŝůŝƚĂƐ ƐĞƌƚĂ ŚĂŬ ĚĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ŚƵŬƵŵ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͘
ϲ͘ϯϳ
^ĞƚĞůĂŚ ŵĞŶũĂĚŝ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ŵĂŬĂ ƐĞůƵƌƵŚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĂƐƵƌĂŶƐŝ LJĂŶŐ ƐĞďĞůƵŵŶLJĂĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŽůĞŚWdƐŬĞƐŵĞŶũĂĚŝWƌŽŐƌĂŵ:ĂŵŝŶĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ W:^ ĚĂŶ ƉĞƐĞƌƚĂ ƉƌŽŐƌĂŵ ĂƐƵƌĂŶƐŝ ƐĞĐĂƌĂ ŽƚŽŵĂƟƐ ŵĞŶũĂĚŝ ƉĞƐĞƌƚĂ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͘ĞŐŝƚƵũƵŐĂĚĞŶŐĂŶƉƌŽŐƌĂŵ:ĂŵŬĞƐŵĂƐĚŝŵĂŶĂƐĞďĞůƵŵŶLJĂWd ƐŬĞƐŚĂŶLJĂŵĞŶŐĞůŽůĂŵĂŶĂũĞŵĞŶŬĞƉĞƐĞƌƚĂĂŶŶLJĂ͕ŵĂŬĂƐĞũĂŬϭ:ĂŶƵĂƌŝ ϮϬϭϰ ƉĞƐĞƌƚĂ :ĂŵŬĞƐŵĂƐ ŵĞŶũĂĚŝ ƉĞƐĞƌƚĂ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ LJĂŶŐ ũĂŵŝŶĂŶ ŬĞƐĞŚĂƚĂŶŶLJĂĚŝŬĞůŽůĂŽůĞŚW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶ͘
ϲ͘ϯϴ
^ĞŚƵďƵŶŐĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶ Wd :ĂŵƐŽƐƚĞŬ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŵĞŶũĂĚŝ W:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ͕ ĞǁĂŶ <ŽŵŝƐĂƌŝƐ ĚĂŶ ŝƌĞŬƐŝ Wd :ĂŵƐŽƐƚĞŬ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ďĞƌŽƉĞƌĂƐŝŶLJĂ W:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ ĚŝƚƵŐĂƐŝ ƵŶƚƵŬ͗ ŵĞŶLJŝĂƉŬĂŶƉĞŶŐĂůŝŚĂŶƉƌŽŐƌĂŵũĂŵŝŶĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶŬĞƉĂĚĂ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͖ ŵĞŶLJŝĂƉŬĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů W:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ ƵŶƚƵŬ ƉƌŽŐƌĂŵ ũĂŵŝŶĂŶ ŬĞĐĞůĂŬĂĂŶ ŬĞƌũĂ͕ ũĂŵŝŶĂŶ ŚĂƌŝ ƚƵĂ͕ ũĂŵŝŶĂŶ ƉĞŶƐŝƵŶ͕ ĚĂŶ ũĂŵŝŶĂŶ ŬĞŵĂƟĂŶ͖ ŵĞŶLJŝĂƉŬĂŶ ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶ ĂƐĞƚ ĚĂŶ ůŝĂďŝůŝƚĂƐ ƐĞƌƚĂ ŚĂŬ ĚĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƉƌŽŐƌĂŵ ũĂŵŝŶĂŶ ŬĞƐĞŚĂƚĂŶ Wd :ĂŵƐŽƐƚĞŬ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ƚĞƌŬĂŝƚƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶƉƌŽŐƌĂŵũĂŵŝŶĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶŬĞW:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŵĞŶLJŝĂƉŬĂŶ ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶ ĂƐĞƚ ĚĂŶ ůŝĂďŝůŝƚĂƐ͕ ƉĞŐĂǁĂŝ͕ ƐĞƌƚĂ ŚĂŬĚĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿŬĞW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ͘
Buku IV IHPS
59
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ϲ͘ϯϵ
^ĞũĂŬƚĂŶŐŐĂůϭ:ĂŶƵĂƌŝϮϬϭϰWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶďƵďĂƌƚĂŶƉĂ ůŝŬƵŝĚĂƐŝ͕ĚĂŶƐĞŵƵĂĂƐĞƚĚĂŶůŝĂďŝůŝƚĂƐƐĞƌƚĂŚĂŬĚĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶŚƵŬƵŵWd :ĂŵƐŽƐƚĞŬ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŵĞŶũĂĚŝ ĂƐĞƚ ĚĂŶ ůŝĂďŝůŝƚĂƐ ƐĞƌƚĂ ŚĂŬ ĚĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ŚƵŬƵŵ W:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ͘ W:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ ŵĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ƉƌŽŐƌĂŵũĂŵŝŶĂŶŬĞĐĞůĂŬĂĂŶŬĞƌũĂ͕ƉƌŽŐƌĂŵũĂŵŝŶĂŶŚĂƌŝƚƵĂ͕ĚĂŶƉƌŽŐƌĂŵ ũĂŵŝŶĂŶ ŬĞŵĂƟĂŶ LJĂŶŐ ƐĞůĂŵĂ ŝŶŝ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ŽůĞŚ Wd :ĂŵƐŽƐƚĞŬ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƚĞƌŵĂƐƵŬŵĞŶĞƌŝŵĂƉĞƐĞƌƚĂďĂƌƵ͘
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ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂĚĂůĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϯ͘ϲϴϮ͘ϱϬϬ͕ϰϵ ũƵƚĂ ĚĂƌŝ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ƐĞŶŝůĂŝZƉϯϭ͘Ϭϰϴ͘ϲϬϮ͕ϯϳũƵƚĂ͘
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,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰϭ͘ϳϯϲ͕ϵϬ ũƵƚĂ LJĂŶŐ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϳ ŬĂƐƵƐ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϭ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰϭ͘ϳϯϲ͕ϵϬ ũƵƚĂ͘ Ăƌŝ ŶŝůĂŝ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƐĞůĂŵĂƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϱϭ͕ϬϬũƵƚĂ͘ZŝŶĐŝĂŶũƵŵůĂŚĚĂŶŶŝůĂŝŬĂƐƵƐƉĞƌŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϲ͘ϱ͘
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dĂďĞůϲ͘ϱ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐŬĞƐ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶ ĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ hƌĂŝĂŶ
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<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
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3E
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,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ^W/ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚϭϳŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͘ZŝŶĐŝĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ŵĞůŝƉƵƟ͗ϲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ϰŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ͕ ƐĞƌƚĂ ϳ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘
ϲ͘ϰϳ
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<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ ϯϱй ϰϭй
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<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
Buku IV IHPS
ϲϭ
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ϲ͘ϰϴ
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<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌƵƚĂŵĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝW:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞƌƵƚĂŵĂ ĂĚĂůĂŚ͗ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ƐĂůĚŽ ĂŶĂ WĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶ :,d dĂŚƵŶ ϮϬϭϯ ĂŶƚĂƌĂ >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĞŶŐĂŶƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ<ĞƉƵƚƵƐĂŶŝƌĞŬƐŝ ƚĞŶƚĂŶŐ ƉĞŵďĂŐŝĂŶ ĂŶĂ WĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞƐĞƌƚĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϱ͘ϴϯϭ͕ϬϮ ũƵƚĂ͕ ĚĂŶ ƐĂůĚŽ ĂƐĞƚ ŬŽŶƟũĞŶƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĚĂůĂŵ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ WĞŶƵƚƵƉ ƉĞƌ ϯϭ ĞƐĞŵďĞƌ ϮϬϭϯ ĚĂůĂŵ ƌĂŶŐŬĂ ƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂƐĞƚĚĂŶůŝĂďŝůŝƚĂƐŬĞƉĂĚĂW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮϲ͘ϱϵϮ͕ϲϵũƵƚĂ͘ x WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞŬŶŝƐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƵ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͕LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕LJĂŝƚƵ͗ ƚĞƌĚĂƉĂƚƚƵŶŐŐĂŬĂŶŝƵƌĂŶƐŬĞƐ^ŽƐŝĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϵϰϯ͘ϯϬϳ͕ϲϵũƵƚĂďĞůƵŵ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶĚĂƚĂŵĂƐƚĞƌĮůĞƉĞƐĞƌƚĂdE/ͬWŽůƌŝ ĚĂŶĞŬƐ:ĂŵƐŽƐƚĞŬƵŶƚƵŬƉĞŵďƵĂƚĂŶ^ƵƌĂƚůŝŐŝďŝůŝƚĂƐWĞƐĞƌƚĂ;^WͿĚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŬĂƉŝƚĂƐŝƉĂĚĂW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶďĞůƵŵĂŬƵƌĂƚ͘ x ŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ^KW LJĂŶŐ ĨŽƌŵĂů ƵŶƚƵŬ ƐƵĂƚƵ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ĂƚĂƵ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ͕ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ W:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶ W:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ͗ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ƉĞŵďĂƌƵĂŶ ĚĂƚĂ ũĞŶŝƐ ƵƐĂŚĂ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ďĞƌŬĂůĂ͕ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŝƵƌĂŶ ďĞůƵŵƌŝŶĐŝ͕ƉƌŽƐĞĚƵƌƉƌŽƐĞƐƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶƉŝƵƚĂŶŐLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚƚĞƌŵĂƐƵŬƉƌŽƐĞĚƵƌƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶŶLJĂĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ƐĞƌƚĂƉƌŽƐĞĚƵƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƵĂŶŐŵƵŬĂ ŬĞƌũĂĚĂŶƚĂƚĂĐĂƌĂƉĞŵŽƚŽŶŐĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŐĂũŝ͘
WĞŶLJĞďĂď ϲ͘ϰϵ
<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƚĞƌƵƚĂŵĂ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ͗ ƉĞũĂďĂƚ ƚĞƌŬĂŝƚ ŬƵƌĂŶŐ ŝŶĨŽƌŵĂƟĨĚĂůĂŵŵĞŶLJĂũŝŬĂŶĚĂƚĂƵŶƚƵŬŵĞŶLJƵƐƵŶůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝĂƐĞƚ͕ďĞůƵŵŵĞŶLJƵƐƵŶ^KW͕ĚĂŶƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝŶLJĂƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘
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ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ϲ͘ϱϭ
ϲϮ
ƚĂƐ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ ĂŐĂƌ͗ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ ĂƚĂƐ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ƐĂůĚŽ ĚĂŶĂ͕ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ
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ĨƵŶŐƐŝƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ŵĞŶLJƵƐƵŶĚĂŶŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ^KW͕ƐĞƌƚĂŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽƌĞŬƐŝĂƚĂƐŬĞƐĂůĂŚĂŶƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͘ ϲ͘ϱϮ
^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ W< ũƵŐĂ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ĂŐĂƌ͗ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ ŵĞŵŝŶƚĂ ƉĞŵĚĂ ŵĞŵďƵĂƚ ƐƵƌĂƚ ƉĞŶŐĂŬƵĂŶ ŚƵƚĂŶŐ ƐĞďĂŐĂŝ ůĂŶŐŬĂŚ ĂǁĂů ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƵƉĂLJĂͲƵƉĂLJĂ ŚƵŬƵŵ Ěŝ ŬĞŵƵĚŝĂŶ ŚĂƌŝ͖ ďĞƌŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ <ĞŵĞŶĚĂŐƌŝ ĚĂŶ <ĞŵĞŶŬĞƐ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐŝŶƐƚƌƵŬƐŝŬĂŶ WĞŵĚĂ ƚĞƌŬĂŝƚ ŵĞŶŐŐĂŶŐŐĂƌŬĂŶƚƵŶŐŐĂŬĂŶŝƵƌĂŶĚĂůĂŵW͖ƐĞƌƚĂ͕ŵĞŶŐĂũƵŬĂŶŬůĂƵƐƵů ƐĂŶŬƐŝĚĂůĂŵŵĞŶŐĂũƵŬĂŶƌĞǀŝƐŝƚĞƌŬĂŝƚƉĞƌĂƚƵƌĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ/t WĞŵĚĂ͘
ϲ͘ϱϯ
ZŝŶĐŝĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ^W/ƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐŬĞƐ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝ W:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ ƉĞƌŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϴ͘
<ĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ϲ͘ϱϰ
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21
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ϲϯ
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ƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͕ƐĞƌƚĂŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶĂŐŝŚĂŶƉŝƵƚĂŶŐƐĞĐĂƌĂ ƉƌŽĂŬƟĨ͘ ϲ͘ϱϵ
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,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ϲ͘ϲϯ
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ϲϱ
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dĂďĞůϲ͘ϳ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ hƌĂŝĂŶ
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3E
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^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϲ͘ϲϱ
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ϲϲ
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Buku IV IHPS
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014
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Badan Pemeriksa Keuangan
ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ĂŶĂůŝƐŝƐ ŬƌĞĚŝƚ ƐĞĐĂƌĂ ŵĞŵĂĚĂŝ͖ ƉĞŶŐĞůŽůĂ ŬƌĞĚŝƚ ƟĚĂŬŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƉĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶƵƐĂŚĂĚĞďŝƚƵƌ͖ďĞďĞƌĂƉĂ ƐLJĂƌĂƚĚĂůĂŵ^ƵƌĂƚ<ĞƉƵƚƵƐĂŶ<ƌĞĚŝƚƟĚĂŬĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶĚĂůĂŵWĞƌũĂŶũŝĂŶ <ƌĞĚŝƚ͖ƉĞŵďĞƌŝĂŶŐƌĂĐĞƉĞƌŝŽĚĚĂŶ<ƌĞĚŝƚ/ŶǀĞƐƚĂƐŝ;E;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ĚĂŶ Wd E/ ;WĞƌƐĞƌŽͿ dďŬ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƐĞƉĞƌƟ ƐĞůŝƐŝŚ ŬƵƌĂŶŐ ;ƐƵƐƵƚͿ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ďĂŚĂŶ ďĂŬĂƌ ŵŝŶLJĂŬ ĚĂƌŝ Wd WĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŬĞ Wd W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƚĞƚĂƉŝ Wd W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ ƟĚĂŬͬƚĞƌůĂŵďĂƚ ŵĞŶŐĂũƵŬĂŶ ƉĞƌŵŽŚŽŶĂŶ ŬĂůŝďƌĂƐŝ ƵůĂŶŐ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŇŽǁŵĞƚĞƌ ŵŝůŝŬ Wd WĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƐĞůŝƐŝŚ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝƚĂŐŝŚ ĚĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ďĂŐŝ Wd W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ĐƌĂƐŚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŬƐƉĂŶƐŝ ŽĂŶ ;EW>Ϳ ĚĂŶ ,ĂƉƵƐ ƵŬƵ ĂƚĂƐŬƌĞĚŝƚE ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ĚĂŶ WĞƌƵŵ :ĂŵŬƌŝŶĚŽ͘ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƐĞƉĞƌƟ͗ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ĚĂƚĂ ĂƐĞƚ ĂŶƚƵĂŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ LJĂŶŐ ĞůƵŵ ŝƚĞŶƚƵŬĂŶ ^ƚĂƚƵƐŶLJĂ;Wz^ͿĂŶƚĂƌĂďĞƌŝƚĂĂĐĂƌĂƐĞƌĂŚƚĞƌŝŵĂĚĞŶŐĂŶĚŽŬƵŵĞŶ ƉĞŶĚƵŬƵŶŐ͖ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ĚĂƚĂ ĂŶƚĂƌ ďĂŐŝĂŶ ƚĞƌŬĂŝƚ͕ ĚĂŶ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝĚĂƚĂ͘
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Buku IV IHPS
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014
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OPERASIONAL BANK PEMBANGUNAN DAERAH
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Buku IV IHPS
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IHPS I Tahun 2014
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Buku IV IHPS
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014
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Buku IV IHPS
PEMERIKSAAN DENGAN TUJUAN TERTENTU LAINNYA
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ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ϴ͘ϭϯ
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Buku IV IHPS
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IHPS I Tahun 2014
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ϴϳ
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IHPS I Tahun 2014
Buku IV IHPS
95
IHPS I Tahun 2014
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Badan Pemeriksa Keuangan
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Buku IV IHPS
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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11
EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
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Buku IV - Lampiran
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
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:ŵů <ĂƐƵƐ ϭϴ
EŝůĂŝ
<ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ
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19
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EŝůĂŝ
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21
EŝůĂŝ
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22
EŝůĂŝ
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24
EŝůĂŝ
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23
EŝůĂŝ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚͬ hDEͬ
dĞŵƵĂŶLJĂŶŐƐƵĚĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ĂƚĂƵƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶĂƐĞƚŬĞŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬhDEͬ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
2
1
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ϭϭ
ϭϭ
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ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ
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5
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ϳ
EŝůĂŝ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϰ
ϭ͘ϰϵϰ
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:ƵŵůĂŚdŽƚĂů^ĞƚĞůĂŚ ĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĞZƵƉŝĂŚ
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4
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3
:ŵů<ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
:ŵů <ĂƐƵƐ
,DEĚĂŶĂĚĂŶ >ĂŝŶŶLJĂ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ hDE
hDE
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<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/
dŽƚĂůdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
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ϭϭ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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h^ϱϭ͘ϱϳ
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9
EŝůĂŝ
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11
EŝůĂŝ
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12
:ŵů <ĂƐƵƐ
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13
EŝůĂŝ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚ
14
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15
:ŵů <ĂƐƵƐ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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19
:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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21
EŝůĂŝ
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22
EŝůĂŝ
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23
EŝůĂŝ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚͬ hDEͬ
ϱ͘ϴϬϰ͘ϵϲϭ͕Ϯϵ
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24
EŝůĂŝ
dŽƚĂů WĞŶLJĞƚŽƌĂŶ
dĞŵƵĂŶLJĂŶŐƐƵĚĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ĂƚĂƵƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶĂƐĞƚŬĞŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬhDEͬ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
3
4
Buku IV - Lampiran
2
1
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
2
3
2
3
4
1
1
WƌŽǀŝŶƐŝ
<Ăďͬ͘<ŽƚĂ
Ͳ
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ϳϵ ϯϱ͘ϯϲϲ͕ϰϯ
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ϭϱϴ ϲϴ͘ϲϵϵ͕Ϯϯ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂĞƌĂŚ
WƌŽǀŝŶƐŝ
ϳϬ ϴϭ͘ϵϴϯ͕ϵϵ
4
EŝůĂŝ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƵƐĂƚ
WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ
dĞŵĂ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
dŽƚĂůŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ ĚŝƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
5
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬ ũĂƐĂĮŬƟĨ
9
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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11
:ŵů <ĂƐƵƐ 14
EŝůĂŝ
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13
:ŵů <ĂƐƵƐ ϭϲ
EŝůĂŝ
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15
:ŵů <ĂƐƵƐ
ZĞŬĂŶĂŶ <ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬ ǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ;DĂƌŬƵƉͿ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ ǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ
ϭϴ
EŝůĂŝ
ϭϵϱ͕ϬϬ
ϳϰϵ͕ϲϰ
ϵϰϰ͕ϲϰ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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ϮϬ
EŝůĂŝ
ϴϯ͕ϱϯ
ϭ
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ϴ ϰ͘ϭϱϭ͕ϯϴ
ϯ
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ϯ
19
:ŵů <ĂƐƵƐ 22
EŝůĂŝ
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ϯϮϵ͕ϯϵ
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21
:ŵů <ĂƐƵƐ
ŝĂLJĂ WĞŵďĂLJĂƌĂŶ WĞƌũĂůĂŶĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶ ŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ ĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ ŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ LJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬ ĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂ ĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
ϯ ϭ͘ϲϵϳ͕ϲϴ
24
EŝůĂŝ
ϯ ϳ͘ϴϮϮ͕ϳϭ
ϰ ϯ͘ϵϰϱ͕ϳϯ
ϴ ϯ͘ϰϵϱ͕ϯϭ
ϭϮ ϳ͘ϰϰϭ͕Ϭϰ
23
:ŵů <ĂƐƵƐ
^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ
<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚzĂŶŐdĞƌũĂĚŝƉĂĚĂWĞƌƵƐĂŚĂĂŶDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶWdd^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
Ϯ͘ϬϮϰ͕Ϭϲ
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EŝůĂŝ
ϳ ϭϰϬ͘ϭϯϲ͕ϱϱ
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ϭϯ
25
:ŵů <ĂƐƵƐ
ĞůĂŶũĂƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
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EŝůĂŝ
WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ƉŝŶũĂŵĂŶͬ ƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵ ĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ ŵĂĐĞƚ
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EŝůĂŝ
ϳ ϲϴ͘ϴϳϭ͕ϳϲ
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29
:ŵů <ĂƐƵƐ
>ĂŝŶͲůĂŝŶ
Ͳ
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ϰϭ͘ϲϭϴ͕ϭϴ
31
EŝůĂŝ
WĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶ LJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬ ƚĞŵƵĂŶ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ
ϰ͘ϭϳϬ͕ϰϱ
Ϯ͘ϮϭϬ͕ϵϮ
ϳ͘ϳϯϴ͕ϭϱ
ϵ͘ϵϰϵ͕Ϭϳ
ϭ͘ϭϴϲ͕ϲϯ
32
EŝůĂŝ
WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬƚĞŵƵĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐͿ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
ϲ
5
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9
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WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ /ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE
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5
5
ϱ ϲϯ͘ϵϵϳ͕ϳϵ
4
:ŵů <ĂƐƵƐ
WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƐƵďƐŝĚŝͬW^K
3
EŝůĂŝ
WĞŶŐĂůŝŚĂŶ WdƐŬĞƐ ŵĞŶũĂĚŝW:^ <ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶ Wd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ ŵĞŶũĂĚŝW:^ <ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
2
1
:ŵů <ĂƐƵƐ ϲ
EŝůĂŝ
ĞůĂŶũĂ WĞƌũĂůĂŶĂŶ ŝŶĂƐ&ŝŬƟĨ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϳ
ϭ
Ͳ
ϭ
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ϭ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
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EŝůĂŝ
ĞůĂŶũĂĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ
ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬ ũĂƐĂĮŬƟĨ
4
dĞŵĂ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
dŽƚĂůŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ ĚŝƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
9
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EŝůĂŝ
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11
:ŵů <ĂƐƵƐ
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14
EŝůĂŝ
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13
:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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ϯ ϱ͘ϴϮϮ͕ϰϰ
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ϭ ϭ͘Ϭϱϵ͕ϳϭ
15
:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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19
:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ 21
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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Ϯϵ͕ϲϵ
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22
EŝůĂŝ
ŝĂLJĂ WĞŵďĂLJĂƌĂŶ WĞƌũĂůĂŶĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶ ŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ ĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ ŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ LJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬ ĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂ ĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
23
24
EŝůĂŝ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚzĂŶŐdĞƌũĂĚŝƉĂĚĂWĞƌƵƐĂŚĂĂŶDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
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EŝůĂŝ
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25
:ŵů <ĂƐƵƐ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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29
:ŵů <ĂƐƵƐ
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31
EŝůĂŝ
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32
EŝůĂŝ
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EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
5
ϲ
Buku IV - Lampiran
ϳϵ ϯϯ͘ϯϯϮ͕ϴϬ
ϳϵ ϯϱ͘ϯϲϲ͕ϰϯ
ϱϴ ϯϯϮ͘ϳϲϮ͕ϱϰ
<ĂďƵƉĂƚĞŶͬ <ŽƚĂ
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5
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
ĞůĂŶũĂĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨ ůĂŝŶŶLJĂ
ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬ ũĂƐĂĮŬƟĨ
<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϰ
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ϯ
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ϭϭ
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4
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3
EŝůĂŝ
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2
1
:ŵů <ĂƐƵƐ
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9
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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ϱ Ϯϳ͘ϲϰϲ͕ϵϮ
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11
:ŵů <ĂƐƵƐ 14
EŝůĂŝ
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13
:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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ϭ ϭ͘Ϭϱϵ͕ϳϭ
ϭ ϭ͘Ϭϱϵ͕ϳϭ
ϭϭ ϵ͘ϴϳϳ͕ϯϵ
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15
:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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ϯϲϭ͕ϱϱ
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ϭ
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ϯ
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ϯ
19
:ŵů <ĂƐƵƐ 22
EŝůĂŝ
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Ϯϵ͕ϲϵ
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21
:ŵů <ĂƐƵƐ
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WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬ ĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂ ĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
ϯ ϭ͘ϲϵϳ͕ϲϴ
24
EŝůĂŝ
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Ͳ
Ͳ
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Ͳ
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ϯ ϳ͘ϴϮϮ͕ϳϭ
ϰ ϯ͘ϵϰϱ͕ϳϯ
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ϭϮ ϳ͘ϰϰϭ͕Ϭϰ
23
:ŵů <ĂƐƵƐ
^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ
<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚzĂŶŐdĞƌũĂĚŝƉĂĚĂWĞƌƵƐĂŚĂĂŶDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
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ϭϮ͘ϯϵϯ͕ϴϰ
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EŝůĂŝ
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ϯ
ϯ
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ϳ ϭϰϬ͘ϭϯϲ͕ϱϱ
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25
:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
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Ͳ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ƉŝŶũĂŵĂŶͬ ƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵ ĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ ŵĂĐĞƚ
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EŝůĂŝ
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ϱϰ͕ϳϳ
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ϳ ϲϴ͘ϴϳϭ͕ϳϲ
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29
:ŵů <ĂƐƵƐ
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31
EŝůĂŝ
WĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶ LJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬ ƚĞŵƵĂŶ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ
ϭϱ͘ϯϱϲ͕ϭϱ
ϱϬ͕ϬϬ
Ͳ
ϱϬ͕ϬϬ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϰ͘ϭϳϬ͕ϰϱ
ϰ͘ϭϳϬ͕ϰϱ
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ϵ͘ϵϰϵ͕Ϭϳ
ϭ͘ϭϴϲ͕ϲϯ
32
EŝůĂŝ
WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƵŶƚƵŬƚĞŵƵĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐͿ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
2
1
3
3
4
2
2
4
1
1
ϯ
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<Ăďͬ͘<ŽƚĂ
WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƵďƐŝĚŝͬW^K
ϭ
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WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
Ϯϲ͕ϵϯ
ϮϭϬ͘ϭϯϵ͕Ϯϯ
ϭϬϰ͘Ϯϯϯ͕Ϯϯ
ϭϲϭ͘ϭϭϳ͕Ϯϴ
ϱ͘ϴϬϵ͘ϴϲϱ͕ϱϮ
ϲ͘Ϭϳϱ͘Ϯϭϲ͕Ϭϯ
ϭϴ͘ϬϬϮ͕ϴϮ
ϯ͘ϰϮϴ͕ϯϲ
Ϯϭ͘ϰϯϭ͕ϭϴ
ϱϴϳ͘ϱϵϯ͕ϲϴ
4
3
ϭϬ
EŝůĂŝ
:ŵů <ĂƐƵƐ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ
dĞŵĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
dŽƚĂůWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂLJĂŶŐ ĂĚĂĚŝWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
5
:ŵů<ĂƐƵƐ
ϭ
ϴ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ϯϱ
ϯ
Ϯϴ
ϭ
Ϯϲ͕ϵϯ
ϱϭ͘ϱϱϯ͕Ϯϳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϭϳ͘Ϭϴϳ͕Ϯϭ
ϯ͘ϰϮϴ͕ϯϲ
ϮϬ͘ϱϭϱ͕ϱϳ
ϰϰ͕ϲϵ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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12
EŝůĂŝ
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14
EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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19
EŝůĂŝ
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Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
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Buku IV - Lampiran
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5
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9
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4
EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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12
EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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19
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EŝůĂŝ
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IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
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4
EŝůĂŝ 5
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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11
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12
EŝůĂŝ
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14
EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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19
EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
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ϭϬ
Buku IV - Lampiran
2
1
1
2
3
1
2
3
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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12
EŝůĂŝ
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IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
5
4
2
1
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4
EŝůĂŝ
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3
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EŝůĂŝ
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EŝůĂŝ
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11
EŝůĂŝ
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12
EŝůĂŝ
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Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
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Buku IV - Lampiran
5
9
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4
EŝůĂŝ
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2
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11
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EŝůĂŝ
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IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
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11
EŝůĂŝ
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12
EŝůĂŝ
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EŝůĂŝƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
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Buku IV - Lampiran
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5
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WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶ WĞƌŽƌĂŶŐĂŶ>ĂƉĂŶŐĂŶ;<ĂƉŽƌůĂƉͿdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂŝƌĞŬƚŽƌĂƚ WĞƌďĞŬĂůĂŶŶŐŬƵƚĂŶdE/ŶŐŬĂƚĂŶĂƌĂƚ ;ŝƚďĞŬĂŶŐĂĚͿĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
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1
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4
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9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
:ŵů ŬĂƐƵƐ 11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
12
Ͳ
Ͳ
ϭ
ϭ
Ͳ
Ͳ
ϭ
ϭ
Ͳ
Ͳ
:ŵů ŬĂƐƵƐ 13
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ϯϱ͕ϰϱ
Ϯϱ͕ϰϱ
Ͳ
Ͳ
ϮϮ͕Ϯϴ
ϮϮ͕Ϯϴ
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
14
:ŵůŬĂƐƵƐ
Ϯ
ϲ
Ϯ
Ϯ
ϱ
ϱ
ϭ
ϭ
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<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
15
Ͳ
ϭ
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Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϭϬϰ͕ϵϰ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϯϲ͘ϲϲϴ͕ϴϮ
ϯϲ͘ϲϲϴ͕ϴϮ
ϭϲ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
ϭϳ
ϭ
ϭ
ϭ
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Ͳ
Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
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Ͳ
Ͳ
Ϯ͘ϳϭϱ͕ϱϮ
Ϯ͘ϳϭϱ͕ϱϮ
ϭϴ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
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Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϰϳ͕ϲϭ
ϰϳ͕ϲϭ
ϯϴ͕Ϭϲ
ϯϴ͕Ϭϲ
ϲϵ͕ϰϲ
ϲϵ͕ϰϲ
19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
ϮϬ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ϯϲ͕ϰϱ
Ϯϲ͕ϰϱ
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞůĂŵĂ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϱ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
ϴ
ϳ
ϲ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϭ;hƚĂŶŐ EĞŐĂƌĂͿ
ϭϬ ϲ
ϭϭ
ϵϱ
WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ<ĞƉĂďĞĂŶĂŶ͕ ƵŬĂŝĚĂŶWĂũĂŬĂůĂŵZĂŶŐŬĂ/ŵƉŽƌƉĂĚĂ <ĂŶƚŽƌtŝůĂLJĂŚ;<ĂŶǁŝůͿŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂů ĞĂĚĂŶƵŬĂŝ;:Ϳ:ĂŬĂƌƚĂ͕<ĂŶǁŝů: :ĂǁĂdŝŵƵƌ/͕<ĂŶǁŝů:ĂŶƚĞŶ͕<ĂŶǁŝů ::ĂǁĂdĞŶŐĂŚĚĂŶzŽŐLJĂŬĂƌƚĂĚĂŶ<ĂŶǁŝů :ZŝĂƵĚĂŶ^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚĞƐĞƌƚĂ <ĂŶƚŽƌsĞƌƟŬĂůĚŝĂǁĂŚŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕ ^ƵƌĂďĂLJĂ͕WĂƐƵƌƵĂŶ͕'ƌĞƐŝŬ͕dĂŶŐŐĞƌĂŶŐ͕ DĞƌĂŬ͕^ĞŵĂƌĂŶŐ͕<ƵĚƵƐ͕WĞŬĂŶďĂƌƵ͕ƵŵĂŝ ĚĂŶdĞŵďŝůĂŚĂŶ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ
ϵ
ϵ
ϭϬ
ϭϬ
ϳ
ϵϱ
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ
>,WĂƚĂƐĞůĂŶũĂĚĂŶWEWƐĞƌƚĂWĞŶŐĞůŽůĂĂŶ &ƵŶŐƐŝWĞůĂLJĂŶĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶtE/Ěŝ ƵƐƚƌĂůŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<Z/ ĂŶďĞƌƌĂĚŝƵƐƚƌĂůŝĂ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕,ŝďĂŚĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZ/dĂŚƵŶϮϬϭϭʹ^ĞŵĞƐƚĞƌ /ϮϬϭϯĚŝWŽůĚĂ:ĂǁĂĂƌĂƚ
<ĞƉŽůŝƐŝĂŶZ/
ϵ
ϴ
ϳ
WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶƉĂĚĂ<ŽƌƉƐWĂƐƵŬĂŶ<ŚĂƐdE/ ŶŐŬĂƚĂŶhĚĂƌĂdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮĚĂŶ ϮϬϭϯĚŝĂŶĚƵŶŐ
2
1
ϲ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
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Ͳ
Ͳ
ϴϮϵ͕ϱϬ
ϴϮϵ͕ϱϬ
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Ͳ
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ϲ͘Ϭϵϰ͘ϰϬϲ͕ϴϰ
4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů
5
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ϭ
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ϳϲ
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ϭϵ
ϭ
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ϵ
ϵ
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ϴϮϵ͕ϱϬ
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Ͳ
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h^ϮϴϮ͕ϯϱϭ͘ϮϮ
ϲ͘Ϭϵϰ͘ϰϬϲ͕ϴϰ
ϳ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
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ϰ
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ϴ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
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ϲϱϲ͕ϬϬ
9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ
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ϰϰ͕ϲϵ
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ϭ
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11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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:ŵů ŬĂƐƵƐ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
ϲ
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Ϯ
Ϯ
Ͳ
Ͳ
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12
:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
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h^ϮϴϮ͕ϯϱϭ͘ϮϮ
ϱ͘ϰϵϭ͘ϳϳϰ͕Ϭϴ
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13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
14
:ŵůŬĂƐƵƐ
Ͳ
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ϲ
ϲ
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<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
15
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
Ͳ
ϭ
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
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Ͳ
ϭϬϰ͕ϵϰ
ϭϲ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
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Ͳ
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ϭ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
Ͳ
ϭϮ͘ϯϬϬ͕Ϭϯ
ϭϮ͘ϯϬϬ͕Ϭϯ
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EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
Ͳ
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Ͳ
<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
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Ͳ
Ͳ
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ϱ͘ϭϮϱ͘ϬϮϴ͕ϭϵ
ϮϬ
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞůĂŵĂ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϱ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
15
ϭϲ
Buku IV - Lampiran
9
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϰ ;/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚͿ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϱ ;dƌĂŶƐĨĞƌĂĞƌĂŚͿ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϳ ;ĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝͿ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϴ ;ĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶͿ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘ϵϵ ;dƌĂŶƐĂŬƐŝ<ŚƵƐƵƐͿ
ϭϯ
ϭϰ
ϭϱ
ϭϲ
ϭϳ
ϵϵϵ͘Ϭϴ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞƚŶĞŐdĂŚƵŶϮϬϭϯ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϯ ;WĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶͿ
ϭϮ
ϭϴ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘ϬϮ ;,ŝďĂŚͿ
2
1
ϭϭ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
3
Ϯ
Ϯ
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ϴ
ϭϬ
ϲ
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ϲ
:ŵů <ĂƐƵƐ
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Ͳ
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ϲ͘ϬϲϬ͘Ϯϵϭ͕ϰϭ
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ϭϮ͘ϯϬϬ͕Ϭϯ
4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů
5
ϵ
ϲ
Ϯ
Ϯ
ϮϬ
ϲ
ϳ
ϲ
ϭϭ
:ŵů<ĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/
ϲ
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Ͳ
ϳ
Ϯ
ϯ
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ϭ
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:ŵů<ĂƐƵƐ
Ͳ
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Ͳ
Ͳ
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ϲ͘ϬϲϬ͘Ϯϵϭ͕ϰϭ
Ϯ͘Ϯϳϭ͕ϲϲ
ϭϮ͘ϯϬϬ͕Ϭϯ
ϳ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
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Ͳ
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:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
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Ͳ
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9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ
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11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
Ͳ
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Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
12
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϭϴ͕ϵϰ
Ͳ
Ͳ
ϱ͘ϰϳϰ͘ϰϲϮ͕ϲϬ
13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ h^ϮϴϮ͕ϯϱϭ͘ϮϮ
Ϯ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϭ
Ͳ
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:ŵů ŬĂƐƵƐ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
14
:ŵůŬĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
ϯ
ϭ
Ϯ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
15
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϭϲ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϭϳ
Ͳ
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Ͳ
Ͳ
ϭ
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Ͳ
Ͳ
Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϭϮ͘ϯϬϬ͕Ϭϯ
ϭϴ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
h^ϱϭ͕Ϯϲϱ͘ϳϰ
ϱ͘ϭϮϱ͘ϬϮϴ͕ϭϵ
ϮϬ
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞůĂŵĂ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϱ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
13
12
11
ϭϬ
Ϯϯ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ /ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;ϵϵϵ͘ϬϯͿdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ;<ĞŵĞŶƉĞƌĂͿĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĞůĂŶũĂĂƌĂŶŐ͕ĞůĂŶũĂDŽĚĂů͕ ĚĂŶĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ ĞŶĐĂŶĂzĂŶŐĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶ<ĞƉĂĚĂ DĂƐLJĂƌĂŬĂƚͬWĞŵĚĂĚĂƌŝĂŶŐŐĂƌĂŶEW; ϭϬϯͿĚĂŶĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶ;ϵϵϵ͘ϬϴͿƉĂĚĂ ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ ĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ>ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕͘/͘ zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ͕:ĂǁĂdĞŶŐĂŚĚĂŶ^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ
ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ /ŶƐƚĂŶƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;ϵϵϵ͘ϬϳͿdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵŶĞƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů
Ϯϭ
ϮϮ
WĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂLJĂŶŐĞƌƐƵŵďĞƌĚĂƌŝ ĞůĂŶũĂĂƌĂŶŐ͕ĞůĂŶũĂDŽĚĂů͕ĚĂŶĞůĂŶũĂ ĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;^ĞŵĞƐƚĞƌ /ͿƉĂĚĂŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶƐŽƐŝĂů
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ EĞŐĂƌĂdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;dƌŝǁƵůĂŶ///ͿƉĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚZĂŐĂĚĂŶ /ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ>ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕ĂŶƚĞŶ͕ ĚĂŶ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ
ϮϬ
ϭϵ
2
1
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚƌĂŐĂ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
3
ϱ
ϱ
Ϯϳ
Ϯϳ
ϯ
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Ϯϯ
Ϯϲ
Ϯϲ
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
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ϱ͘ϵϭϲ͕ϱϰ
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ϭϱ͘Ϭϴϯ͕ϵϲ
Ϯϳ͘ϯϴϯ͕ϵϵ
ϲ͘ϮϯϬ͕Ϯϴ
ϲ͘ϮϯϬ͕Ϯϴ
4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů
5
:ŵů<ĂƐƵƐ
ϯ
ϯ
ϳ
ϳ
Ϯ
Ϯ
ϰ
ϯ
ϯ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/
ϲ
Ϯ
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ϮϬ
ϮϬ
ϭ
ϭϴ
ϭϵ
Ϯϯ
Ϯϯ
:ŵů<ĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
ϱ͘ϵϭϲ͕ϱϰ
ϱ͘ϵϭϲ͕ϱϰ
ϭϮ͘ϯϬϬ͕Ϭϯ
ϭϱ͘Ϭϴϯ͕ϵϲ
Ϯϳ͘ϯϴϯ͕ϵϵ
ϲ͘ϮϯϬ͕Ϯϴ
ϲ͘ϮϯϬ͕Ϯϴ
ϳ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
Ͳ
Ͳ
ϱ
ϱ
Ͳ
Ϯ
Ϯ
ϭϮ
ϭϮ
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:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
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ϭ͘ϴϴϬ͕ϭϯ
Ͳ
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ϱ͘ϴϳϯ͕ϰϱ
ϭ͘ϲϱϵ͕ϴϲ
ϭ͘ϲϱϵ͕ϴϲ
9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ
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Ͳ
Ͳ
ϭ
ϭ
Ͳ
ϭ
ϭ
Ͳ
Ͳ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϵϵϲ͕ϵϬ
ϵϵϲ͕ϵϬ
Ͳ
ϯϬϮ͕ϯϲ
ϯϬϮ͕ϯϲ
11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
12
Ͳ
Ͳ
ϱ
ϱ
Ͳ
ϯ
ϯ
ϱ
ϱ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ϯ͘ϲϰϭ͕Ϭϲ
Ϯ͘ϲϰϭ͕Ϭϲ
Ͳ
ϭϲ͕ϲϱ
ϭϲ͕ϲϱ
ϰ͘ϱϳϬ͕ϰϮ
ϰ͘ϱϳϬ͕ϰϮ
13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
14
:ŵůŬĂƐƵƐ
ϭ
ϭ
ϲ
ϲ
Ͳ
ϳ
ϳ
ϲ
ϲ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
15
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϯ
ϯ
Ͳ
Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
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ϯϵϴ͕ϰϱ
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EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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ϯ͕ϰϲ
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EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞůĂŵĂ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϱ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
ϭϳ
ϭϴ
Buku IV - Lampiran
ϭϳ
ϭϲ
15
14
Ϯϰ
2
1
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϴ;ĞůĂŶũĂ >ĂŝŶͲůĂŝŶͿdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ
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WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ:ĞŶĚĞƌĂů<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵ EĞŐĞƌŝĚŝ:ĂŬĂƌƚĂĚĂŶWĂƉƵĂ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ ϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ Ěŝ:ĂŬĂƌƚĂ
Ϯϴ
Ϯϵ
WĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐĚĂŶ:ĂƐĂdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ ϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ^ĞƚũĞŶ͕ŝƚũĞŶWĞŶĚŝƐ͕ ŝƚũĞŶŝŵĂƐ/ƐůĂŵĚĂŶŝƚũĞŶŝŵĂƐƵĚĚŚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
Ϯϳ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϳ;ĞůĂŶũĂ ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶ^ƵďƐŝĚŝĞŶŝŚͿdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ
Ϯϱ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ
WĞŶŐĞůŽůĂĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ϵϵϵ͘ϬϴdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯWĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
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3
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4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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5
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EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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12
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13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
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14
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15
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EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
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EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
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19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
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EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
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;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϱ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
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ϯϳϵ ϯϳϵ
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ϰϬ
ϰϬ
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3
:ŵů <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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:ŵů<ĂƐƵƐ
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5
:ŵů<ĂƐƵƐ
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ϲ͘ϯϭϴ͘Ϯϭϴ͕ϲϴ
ϰϱ͘ϭϭϯ͕ϳϰ
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4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů
<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϰ
ϭϴ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯ ƉĂĚĂĂĚĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶWĞůĂƟŚĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
2
1
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9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
Ͳ
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ϱ
Ϯ
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ϯϱ
12
:ŵů ŬĂƐƵƐ
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ϱ͘ϱϮϰ͘Ϭϰϰ͕ϰϬ
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ϯϳϭ͕ϲϭ
13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
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14
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ϴ
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ϲϲ
:ŵůŬĂƐƵƐ
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15
:ŵů <ĂƐƵƐ
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<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
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Ϯϵ
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EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
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19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ
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<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
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;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϱ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
19
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϲ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
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<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ
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ϴ
Ͳ
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Ͳ
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<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ ϭ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ Ϯ DĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞƌƚĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂĚĂŶ,ŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ϯ WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ ϰ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞWE 5 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ϲ WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ ϳ >ĂŝŶͲůĂŝŶ
///
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϭ ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ Ϯ ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ ϯ ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů
dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
ϮϬ
Buku IV - Lampiran
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ /
<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ
ϯϰϳ͕ϱϳ
Ϯ ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨůĂŝŶŶLJĂ
ϯ
ϯϮϵ͕Ϯϲ
ϯ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ
ϭϱ
ϯ͘ϮϮϵ͕ϲϮ
ϰ <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ
ϭϮ
ϰϯ͘ϬϴϮ͕ϲϳ
5 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;mark upͿ
ϲ
ϭϮ͘ϰϴϯ͕ϱϱ
ϲ WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ
ϭ
Ϯ͘ϬϬϬ͕ϬϬ
ϳ ŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
ϯ
ϴϬϮ͕ϴϲ
ϭϬ
ϰ͘ϴϬϬ͕ϯϭ
ϯ
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ϭϯ
ϰ͘ϳϮϵ͕ϳϭ
ϵ ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ ϭϬ ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
///
ϴϭ͘ϵϴϯ͕ϵϵ
ϭ
ϴ WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
//
ϳϬ
ϭ ĞůĂŶũĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐĮŬƟĨ
ϭϭ WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌŵĂĐĞƚ
ϭ
ϲϵϮ͕ϲϱ
ϭϮ >ĂŝŶͲůĂŝŶ
Ϯ
ϳ͘ϳϴϴ͕ϭϭ
ϭϬ
ϱϴϳ͘ϱϵϯ͕ϲϴ
ϭ <ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ
ϭ
ϰϰ͕ϲϵ
Ϯ ZĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶďĂƌĂŶŐŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ
ϭ
ϭϴϱ͕Ϯϳ
ϯ ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ
ϰ
ϱϴϱ͘ϴϮϴ͕ϴϭ
ϰ >ĂŝŶͲůĂŝŶ
ϰ
ϭ͘ϱϯϰ͕ϵϭ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
ϯϱ
ϱ͘ϱϮϰ͘Ϭϰϰ͕ϰϬ h^ϮϴϮ͕ϯϱϭ͘ϮϮ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ
ϴ͘ϵϬϯ͘ϱϬϲ͕ϭϱ
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Buku IV - Lampiran
21
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ ϳ WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘
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EŝůĂŝ
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ϰ
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5 WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƉĂĚĂŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů
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22
Buku IV - Lampiran
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4
3
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1
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WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ Ϯ ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚ dĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶĚƵŶŐ ĂƌĂƚ
5
ϲ ϴ
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WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚ
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WƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĞůĂŶũĂ ĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ ϭ ;dͿϮϬϭϮĚĂŶdϮϬϭϯ;ƵŶƚƵŬƌĞĂůŝƐĂƐŝƐ͘Ě͘ϭϯ EŽǀĞŵďĞƌϮϬϭϯͿƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĐĞŚ
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
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2
1
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EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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6
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7
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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8
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9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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10
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11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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12
:ŵů ŬĂƐƵƐ
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13
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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14
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15
:ŵů <ĂƐƵƐ
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16
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
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ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ
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17
:ŵů <ĂƐƵƐ
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18
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
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20
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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21
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
23
24
Buku IV - Lampiran Ϯϯ
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WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚ dĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵďĂŶŐ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚ dĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŬĂďƵŵŝ
ϲ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ ϳ ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚ dĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ƵŵĞĚĂŶŐ
ĞůĂŶũĂĂĞĂƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶŝĂŵŝƐ
5
ϴ
ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯ ϵ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂĂŶĚƵŶŐ
ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯ ϭϬ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂĂŶũĂƌ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ ϭϭ <ĞƉĂůĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĂĚĂ<ŽŵŝƐŝ WĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵĚĂŶWĂŶŝƟĂWĞŶŐĂǁĂƐ WĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚ
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7
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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:ŵů ŬĂƐƵƐ
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13
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16
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<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
17
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18
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19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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20
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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21
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂĞƌĂŚ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
ϭϴ
ϭϵ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdϮϬϭϭ Ɛ͘Ě^ĞŵĞƐƚĞƌ/ϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂdŝŵƵƌ
Ϯ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ϯ <ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶŐĞƌĂŶŐ
Ϯϯ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŶĚĞŐůĂŶŐ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ϭ WƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ
WƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ
ϭ
WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌ
ϮϮ
Ϯϭ
ϳ
ϮϬ
ϲ
ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶWĂƐĂƌ<ŽƚĂ ϭ ^ƵŬŽŚĂƌũŽĚŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŬŽŚĂƌũŽdϮϬϭϮ
ϲ
ϴ
Ϯϭ
ϰϳ
ϭϮ
ϭϮ
ϭϬ
ϭϬ
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WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ
ϰ
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5
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3
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2
1
:ŵů <ĂƐƵƐ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ ϭϮ <ĞƉĂůĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĂĚĂ<ŽŵŝƐŝ WĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵĚĂŶWĂŶŝƟĂWĞŶŐĂǁĂƐ WĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵĞĚĂŶŐ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
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ϲ͘Ϭϳϲ͕ϴϭ
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ϴ͘ϬϮϳ͕ϱϲ
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4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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5
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ϱ
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ϲ
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6
:ŵů <ĂƐƵƐ
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7
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ
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Ͳ
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8
:ŵů ŬĂƐƵƐ
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Ͳ
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9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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10
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Ͳ
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11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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ϭ
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ϭ
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Ϯ
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12
:ŵů ŬĂƐƵƐ
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Ͳ
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13
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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14
:ŵůŬĂƐƵƐ
Ͳ
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ϭ
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Ͳ
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15
:ŵů <ĂƐƵƐ
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ϮϭϮ͕Ϭϳ
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16
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
17
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Ͳ
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18
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
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Ͳ
Ͳ
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19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ
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Ͳ
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20
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
Ͳ
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21
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂĞƌĂŚ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
25
Ϯϲ
Buku IV - Lampiran
Ϯϴ
ϭϬ
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ϰϭϰ ϭϵϮ ϮϮϮ
:ƵŵůĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ
:ƵŵůĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶͬ<ŽƚĂ
ϭϰ
ϭϰ
ϳ
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ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϯ ϭ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶDĞƌĂƵŬĞ
WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂ
ĞůĂŶũĂ/ŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ;dͿ ϭ ϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;^ĞŵĞƐƚĞƌ/ͿWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂ ^ĂŵĂƌŝŶĚĂ
WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ
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ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮ Ϯ ĚĂŶϮϬϭϯ;Ɛ͘Ě͘dƌŝǁƵůĂŶ///ͿWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŝĂŶLJĂƌ
Ϯϲ
9
ϭϮ
ϯϭ
ϭϮ
WĞŶĚĂƉĂƚĂŶƐůŝĂĞƌĂŚ;WͿdĂŚƵŶ ϭ ŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;Ɛ͘Ě͘KŬƚŽďĞƌ ϮϬϭϯͿWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂďĂŶĂŶ
WƌŽǀŝŶƐŝĂůŝ
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ϯϱ
ϴ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ŽƚĂŝůĞŐŽŶ
2
ϰ
1
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ϵϴ͘ϰϮϳ͕ϮϬ
ϭϴϴ͘ϴϳϰ͕Ϭϲ
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ϭϭ͘ϴϭϯ͕ϴϮ
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4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů
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Ͳ
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:ŵů<ĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶ
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6
:ŵů <ĂƐƵƐ
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7
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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ϰ
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ϳϵ
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8
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ϯϯ͘ϯϯϮ͕ϴϬ
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ϱ͘ϱϬϭ͕ϵϮ
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9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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Ϯ
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10
:ŵů ŬĂƐƵƐ
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ϳϯϮ͕ϰϵ
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11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ
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12
:ŵů ŬĂƐƵƐ
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ϱϬϮ͕Ϭϭ
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ϲϰϲ͕ϳϮ
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13
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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14
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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15
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16
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
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<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
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17
:ŵů <ĂƐƵƐ
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Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
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19
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
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ϰ͘ϭϲϮ͕Ϭϲ
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ϳϬ͘ϰϴϴ͕ϳϵ ϭϭ͘ϵϬϬ͕Ϯϭ
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ϴϳϬ͕ϬϬ
18
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
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ϱϱϱ͕ϭϬ
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ϰ͘ϳϰϲ͕Ϯϱ ϯ͘ϰϱϭ͕ϲϬ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
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21
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
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20
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂĞƌĂŚ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 >ĂŵƉŝƌĂŶϵ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ dŽƚĂů<ĂƐƵƐ EŽ͘
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ϰ
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<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ
Ϯ
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ϯ
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ϭ
Ͳ
ϭ
Ϯϵ
ϯϳ
ϲϲ
ϭϮ
ϭϮ
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ϭ
Ϯ
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WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐ ϯ ƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ
ϲ
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ϰ
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ϵ
ϲ
ϭϱ
5
WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ
Ͳ
ϯ
ϯ
ϭ
Ͳ
ϭ
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ϳ
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ϭ
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ϴ
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ϭϯ
Ϯ
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Ͳ
Ϯ
Ϯ
ϯ
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ϭ
Ͳ
ϭ
ϰϭ
ϰϱ
ϴϲ
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ϭ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ Ϯ
ϲ >ĂŝŶͲůĂŝŶ ///
dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
ϱ
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ϭϵ
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Buku IV - Lampiran
Ϯϳ
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϬ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ WƌŽǀŝŶƐŝ EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
<ĂďƵƉĂƚĞŶͬ<ŽƚĂ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
dŽƚĂů
EŝůĂŝ
:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
ϭϱϴ
ϲϴ͘ϲϵϵ͕Ϯϯ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ /
<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ
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ϱ͘ϴϬϲ͕Ϯϭ
Ϯϯ
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ϰ WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ
ϰ
Ϯ͘ϭϯϱ͕ϵϳ
ϭϭ
ϵ͘ϴϳϳ͕ϯϵ
ϭϱ
ϭϮ͘Ϭϭϯ͕ϯϲ
5 ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ
ϯ
ϳϰϵ͕ϲϰ
ϭ
ϭϵϱ͕ϬϬ
ϰ
ϵϰϰ͕ϲϰ
ϭ ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶĮŬƟĨůĂŝŶŶLJĂ Ϯ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ ϯ
<ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ
ϲ
ŝĂLJĂWĞƌũĂůĂŶĂŶŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
ϯ
ϴϯ͕ϱϯ
ϴ
ϰ͘ϭϱϭ͕ϯϴ
ϭϭ
ϰ͘Ϯϯϰ͕ϵϭ
ϳ
ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ
ϭ
ϯϮϵ͕ϯϵ
Ϯ
ϱϲ͕ϯϱ
ϯ
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ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ
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Buku IV - Lampiran
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϬ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ WƌŽǀŝŶƐŝ
EŽ͘
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EŝůĂŝ
EŝůĂŝ
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5
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Buku IV - Lampiran
29
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Buku IV - Lampiran
4
3
2
1
2
1
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dŽƚĂůWƵƐĂƚ
dŽƚĂůWƌŽǀŝŶƐŝ
dŽƚĂů<ĂďƵƉĂƚĞŶͬ<ŽƚĂ
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dŽƚĂů
ϭϭ
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5 WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƌĂŶŐDŝůŝŬĂĞƌĂŚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂĂůŝŬƉĂƉĂŶ dĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;^ĞŵĞƐƚĞƌ/Ϳ
WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ
ϰ DĂŶĂũĞŵĞŶƐĞƚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝĂůŝ
WƌŽǀŝŶƐŝĂůŝ
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3
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WƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ
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<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
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4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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5
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EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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9
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
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11
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
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12
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13
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14
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EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 >ĂŵƉŝƌĂŶϭϮ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ EŽ͘
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Ͳ
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ϭ
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ϰ
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Ͳ
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5 >ĂŝŶͲůĂŝŶ ///
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵ ϭ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ Ϯ
^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬ ĚŝƚĂĂƟ dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
ϰϬ
ϯϳ
Ϯϯ
ϭϬϬ
Buku IV - Lampiran
31
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϭϯ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ EŽ͘
WƌŽǀŝŶƐŝ
<ĂďƵƉĂƚĞŶͬ<ŽƚĂ
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:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
EŝůĂŝ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ
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ϭϰ ϭϲϭ͘ϭϭϳ͕Ϯϴ ϭϯ ϭϲϬ͘ϲϭϵ͕Ϭϴ
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ϮϬ
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ϲ͘Ϭϳϱ͘Ϯϭϲ͕Ϭϯ
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Ͳ
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ϭ
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ϭϮ
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Ϯ
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ϯ
WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ
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Ͳ
Ͳ
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<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
Ͳ
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32
ϭ
Buku IV - Lampiran
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2
1
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3
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4
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5
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9
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11
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12
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13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
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19
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21
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;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
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34
Buku IV - Lampiran
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3
:ŵů <ĂƐƵƐ
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1
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4
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19
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22
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
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;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
2
1
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4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
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3
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9
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11
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19
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22
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
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;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
35
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϭϱ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ EŽ͘
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ϯ
ϯ
ϯ
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ϯ
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Buku IV - Lampiran
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Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ ^ƵďƐŝĚŝŶĞƌŐŝ EŽ͘
^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬ
^ƵďƐŝĚŝĞƌĂƐ
W^K
dŽƚĂůhDE
<ĞůŽŵƉŽŬ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
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EŝůĂŝ
EŝůĂŝ
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5
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Buku IV - Lampiran
ϯϳ
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐ ^ƵďƐŝĚŝŶĞƌŐŝ
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Buku IV - Lampiran
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2
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3
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5
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9
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11
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12
13
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14
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15
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19
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;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
>ĂŵƉŝƌĂŶϭϳ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
39
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϭϴ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐŬĞƐŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ ŵĞŶũĂĚŝW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ EŽ͘
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Ϯ
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Buku IV - Lampiran
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Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 >ĂŵƉŝƌĂŶϭϵ
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<ĞůŽŵƉŽŬ
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<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ /
ϰ
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ϭ <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ
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Ϯ
ϭ͘ϲϬϭ͕ϰϭ
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ϭ
ϯϲϭ͕ϱϱ
ϯ ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
ϭ
ϭϯϰ͘ϯϴϬ͕ϴϲ
Ϯ
ϰϬϳ͕ϲϭ
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ϰϬϳ͕ϲϭ
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ϭ
ϯ͘ϯϮϮ͕ϭϯ
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ϭ
ϯ͘ϯϮϮ͕ϭϯ
ϭϭ
Ͳ
//
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ <ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ ϭ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ
/// ϭ
/s
<ĞůĞŵĂŚĂŶĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϭ
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Ϯ
Ͳ
ϯ
WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ
ϭ
Ͳ
ϰ
WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘
ϲ
Ͳ
5
WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵ LJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ
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<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶͬƉĞŵďŽƌŽƐĂŶͬŬĞƟĚĂŬĞŬŽŶŽŵŝƐĂŶ
ϭ
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ϭ
ϭ͘ϲϲϯ͕ϯϰ
Ϯ
Ͳ
s
ϭ ƉĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ
s/
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϭ WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƉĂĚĂŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů Ϯ
&ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬ ƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ
ϭ ϭ
Ϯϭ
ϭϰϭ͘ϳϯϲ͕ϵϬ
Buku IV - Lampiran
41
42
Buku IV - Lampiran
2 WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝƉĂĚĂWdWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ 'ĂƐEĞŐĂƌĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘
1
Ϯϭ
ϭϬ
ϳ
ϯϲ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ WĞŶŐĂĚĂĂŶ͕WƌŽĚƵŬƐŝĚĂŶ WĞŶũƵĂůĂŶdĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϮĚĂŶ ϮϬϭϯƉĂĚĂWdW>/ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝ ĚĂŶŝĂLJĂͲŝĂLJĂLJĂŶŐdĞƌŬĂŝƚ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂŶĚĂƌhĚĂƌĂ <ƵĂůĂŶĂŵƵƐĞũĂŬdĂŚƵŶϮϬϬϴ ƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶϮϬϭϯ;d,W/Ϳ ƉĂĚĂWdŶŐŬĂƐĂWƵƌĂ//;WĞƌƐĞƌŽͿ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝ ĚĂŶŝĂLJĂͲŝĂLJĂLJĂŶŐdĞƌŬĂŝƚ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂŶĚĂƌhĚĂƌĂ <ƵĂůĂŶĂŵƵƐĞũĂŬdĂŚƵŶϮϬϬϴ ƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶϮϬϭϯ;d,W //ͿĚĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ<ŽŵĞƌƐŝĂů WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ<ĂƌŐŽƉĂĚĂWd ŶŐŬĂƐĂWƵƌĂ//;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϯ
ϰ
5
ϭϬϰ͘ϭϰϬ͕ϭϯ
ϭϵ͘Ϯϭϱ͕ϴϲ
ϯϴϵ͘Ϭϭϴ͕ϰϳ
ϭϬϱ͘ϲϴϰ͕Ϯϯ
h^Ϯ͕ϱϬϵ͘Ϭϳ
Ͳ
Ϯ
ϴϵ͘ϳϲϭ͕ϬϮ
4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů
Ϯϯ
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶŝĂLJĂĚĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ /ŶǀĞƐƚĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮĚĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂWd WĞůŝŶĚŽ///;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
5
ϴ
ϭ
ϲ
ϱ
ϴ
:ŵů<ĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/
Ϯϴ
ϲ
ϰ
ϭϲ
ϭϱ
ϲ
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϭϬϰ͘ϭϰϬ͕ϭϯ
ϭϵ͘Ϯϭϱ͕ϴϲ
ϯϴϵ͘Ϭϭϴ͕ϰϳ
ϭϬϱ͘ϲϴϰ͕Ϯϯ
h^Ϯ͕ϱϬϵ͘Ϭϳ
ϴϵ͘ϳϲϭ͕ϬϮ
ϳ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE
ϭ
Ͳ
ϭ
Ͳ
ϰ
ϭϱ
ϴ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϰϵ͘ϳϱϱ͕ϰϲ
Ϯ͘ϳϬϯ͕ϴϬ
Ͳ
ϯϮ͕Ϭϯ
h^Ϯϰ͘ϵϳ
ϭϯϯ͕ϭϳ
9
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
Ͳ
Ͳ
ϭ
ϭ
ϳ
ϭϬ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
ϳϳϭ͕ϲϮ
ϳ͘ϱϵϳ͕ϰϳ
ϳϭ͘ϲϬϭ͕ϭϬ
11
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
12
Ͳ
ϭ
Ϯ
Ͳ
Ͳ
ϭ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
ϯ͘ϵϵϰ͕ϭϲ
ϯϴϭ͘ϰϮϭ͕ϬϬ
Ͳ
h^Ϯ͕ϰϴϰ͘ϭϬ
Ϯ͘ϴϲϲ͕Ϭϵ
13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
14
:ŵůŬĂƐƵƐ
ϲ
ϭ
ϭ
ϱ
ϱ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
15
ϲ
ϭ
Ͳ
ϯ
ϭ
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
ϱϰ͘ϯϴϰ͕ϲϳ
ϭϭ͘ϳϰϲ͕Ϯϴ
Ͳ
ϯϰ͘Ϭϱϭ͕ϭϬ
ϭϲ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
ϭϳ
ϭ
ϭ
Ͳ
Ͳ
ϰ
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϴϲ͘ϳϲϭ͕ϳϲ
ϭϴ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϬ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
dŽƚĂůZƵƉŝĂŚ
dŽƚĂů
h^ϴϴ͘Ϭϰ
ϰϴ͘ϵϵϯ͕ϰϱ
4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
ϳϱϲ͘ϴϭϯ͕ϭϲ h^Ϯ͕ϱϵϳ͘ϭϭ ϭϮϭ ϳϴϳ͘ϴϵϳ͕ϵϳ
ϭϮϭ
Ϯϰ
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
dŽƚĂů
5
ϴϱ ϴϱ
ϯϲ
ϭϲ
ϲ
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϳϱϲ͘ϴϭϯ͕ϭϲ h^Ϯ͕ϱϵϳ͘ϭϭ ϳϴϳ͘ϴϵϳ͕ϵϳ
h^ϴϴ͘Ϭϰ
ϰϴ͘ϵϵϯ͕ϰϱ
ϳ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
ϯϲ
ϴ
:ŵů<ĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/
<ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϰ
ϲ
2
1
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ WĞŶŐĂĚĂĂŶ͕WĞŶũƵĂůĂŶĚĂŶŝĂLJĂ dĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϭ͕ϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ ƉĂĚĂWd/ŶĚŽĨĂƌŵĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
ϱ
Ϯϲ
Ϯϲ
ϴ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϱϰ͘ϵϱϮ͕ϴϬ h^ϱϭ͘ϱϳ ϱϱ͘ϱϳϬ͕Ϭϰ
h^Ϯϲ͘ϲϬ
Ϯ͘ϯϮϴ͕ϯϰ
9
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
ϭϯ
ϭϯ
ϰ
ϭϬ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϭϮϬ͘ϯϳϴ͕ϵϲ
ϭϮϬ͘ϯϳϴ͕ϵϲ
ϰϬ͘ϰϬϴ͕ϳϳ
11
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
12
ϴ
ϴ
Ͳ
ϰ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϯϵϬ͘ϭϭϱ͕ϴϮ h^Ϯ͕ϱϰϱ͘ϱϰ ϰϮϬ͘ϱϴϯ͕ϯϵ
h^ϲϭ͘ϰϰ
ϭ͘ϴϯϰ͕ϱϳ
13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
14
Ϯ
ϮϬ
ϮϬ
:ŵůŬĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
ϭ
ϭϮ
ϭϮ
15
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϭϬϰ͘ϲϬϯ͕ϴϮ
ϭϬϰ͘ϲϬϯ͕ϴϮ
ϰ͘ϰϮϭ͕ϳϳ
ϭϲ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
ϭϳ
ϲ
ϲ
Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
Ͳ
ϴϲ͘ϳϲϭ͕ϳϲ
ϴϲ͘ϳϲϭ͕ϳϲ
ϭϴ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϬ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
43
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϮϭ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ
%
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ /
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ
ϯ
Ϯ WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
ϭ
//
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ
44
ϭϵ
ϭ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ
ϯ
WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ Ϯ ŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ
ϳ
WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ
ϵ
ϯ
///
ϰ
ϭ WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
ϭϯ
ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ϭ ƉƌŽƐĞĚƵƌ
ϴ
Ϯ ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ
ϱ
dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
ϯϲ
Buku IV - Lampiran
ϭϭ
ϱϯ
ϯϲ
ϭϬϬ
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϮ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝhDE ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ /
<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
Ϯϲ
ϱϰ͘ϵϱϮ͕ϴϬ h^ϱϭ͘ϱϳ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ ϭ ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ
ϱϱ͘ϱϳϬ͕Ϭϰ Ϯ
ϯϲϳ͕ϴϮ h^Ϯϲ͘ϲϬ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ Ϯ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ ϯ <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ
ϲϴϲ͕ϮϬ Ϯ
Ϯϰ͘Ϭϴϵ͕ϰϯ
ϭϳ
Ϯϭ͘ϮϮϲ͕Ϯϭ h^Ϯϰ͘ϵϳ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ
Ϯϭ͘ϱϮϱ͕Ϭϳ
ϰ ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ
ϯ
ϳ͘ϴϮϮ͕ϳϭ
5 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
Ϯ
ϭ͘ϰϰϲ͕ϲϯ
13
ϭϮϬ͘ϯϳϴ͕ϵϲ
//
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ϭ
<ĞƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƚĞƚĂƉŝƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ
5
ϱϭ͘ϭϭϴ͕ϳϯ
Ϯ
ZĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶďĂƌĂŶŐŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ
ϭ
ϭϴ͘ϱϮϵ͕ϴϳ
ϯ
WĞŵďĞƌŝĂŶũĂŵŝŶĂŶĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
ϭ
ϲ͘Ϯϳϯ͕ϳϵ
ϰ WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ
Ϯ
ϯϰ͘ϲϯϮ͕ϰϰ
5 >ĂŝŶͲůĂŝŶ
ϰ
ϵ͘ϴϮϰ͕ϭϯ
///
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
ϴ
ϯϵϬ͘ϭϭϱ͕ϴϮ h^Ϯ͕ϱϰϱ͘ϱϰ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ ϭ
ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬ ĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
ϰϮϬ͘ϱϴϯ͕ϯϵ ϲ
ϴ͘ϲϵϰ͕ϴϮ h^Ϯ͕ϱϰϱ͘ϱϰ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ Ϯ
/s
WĞŶĞƌŝŵĂĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
ϭ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ Ϯ
WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ
ϯϵ͘ϭϲϮ͕ϯϵ Ϯ
ϯϴϭ͘ϰϮϭ͕ϬϬ
ϮϬ
Ͳ
ϭ Ϯ
Ͳ
ϯ WĞŬĞƌũĂĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶĚĂŚƵůƵŝŬŽŶƚƌĂŬĂƚĂƵƉĞŶĞƚĂƉĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ
ϭ
WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶ ϰ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿ
ϵ
Ͳ
WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘
ϳ
Ͳ
5
Buku IV - Lampiran
45
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϮ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
EŽ͘ s
<ĞůŽŵƉŽŬ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
ϭ WĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ Ϯ WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ s/
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
:ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
12
ϭϬϰ͘ϲϬϯ͕ϴϮ
ϭ
Ͳ
ϭϭ
ϭϬϰ͘ϲϬϯ͕ϴϮ
ϲ
ϴϲ͘ϳϲϭ͕ϳϲ
ϭ ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ
ϯ
ϳϭ͘ϬϬϵ͕Ϯϳ
Ϯ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬďĞƌĚĂŵƉĂŬƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ
ϭ
ϭϱ͘ϳϱϮ͕ϰϵ
Ϯ
Ͳ
ϯ
WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ
ϴϱ
ϳϱϲ͘ϴϭϯ͕ϭϲ h^Ϯ͕ϱϵϳ͘ϭϭ
dŽƚĂ>ZƵƉŝĂŚ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϰ
ϰϲ
Buku IV - Lampiran
ϴϱ
ϳϴϳ͘ϴϵϳ͕ϵϳ
2
2
ϯ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƵďƵŬůŝŶŐŐĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ͕WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ
ϱ
ĂŶƚƵĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚLJĂŶŐĞůƵŵ ŝƚĞŶƚƵŬĂŶ^ƚĂƚƵƐŶLJĂ;Wz^ͿdĂŚƵŶ ϯ ϮϬϭϬƐ͘ĚdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂWd͘W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
Ϯ
ϰ
ϲ
WĞŵďĞůŝĂŶĚĂŶ^ĞǁĂdĞŶĂŐĂ>ŝƐƚƌŝŬdĂŚƵŶ Ϯ ϮϬϭϬƐ͘ĚϮϬϭϯƉĂĚĂWd͘W>E;WĞƌƐĞƌŽͿ
WdĂŶŬEĞŐĂƌĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͘
ϭϰ
ĂƚƵďĂƌĂĚĂŶĂŚĂŶĂŬĂƌDŝŶLJĂŬdĂŚƵŶ ϮϬϭϬƐ͘Ě͘ϮϬϭϮƉĂĚĂWdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϭ
WdWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ>ŝƐƚƌŝŬEĞŐĂƌĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ
1
1
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EK͘
ϲϳ͘ϴϴϯ͕ϯϵ
Ͳ
ϮϬ
ϯ
Ͳ
Ͳ
h^ϭ͕ϮϬϴ͘ϴϴ ϲϱ͘ϵϰϴ͕ϱϮ
ϰ
5
:ŵů<ĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/
ϲϳϬ͘ϰϴϲ͕ϵϯ
4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhDE>ĂŝŶŶLJĂ
Ϯϭ
Ϯ
ϲ
Ͳ
ϭϬ
ϲ
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϲϳ͘ϴϴϯ͕ϯϵ
Ͳ
ϲϱ͘ϵϰϴ͕ϱϮ
h^ϭ͕ϮϬϴ͘ϴϴ
ϲϳϬ͘ϰϴϲ͕ϵϯ
ϳ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
Ͳ
Ϯ
ϱ
ϭϯ
ϴ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϲϲ͘ϲϯϭ͕ϳϲ
Ͳ
ϱ͘ϯϵϬ͕Ϯϱ
ϭ͘Ϯϴϴ͕ϬϮ
9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
ϭϬ
Ϯ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
ϭ͘Ϯϱϭ͕ϲϯ
11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
12
ϭϮ͘ϱϲϮ͕Ϭϲ
13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
Ͳ
Ͳ
ϯ
Ͳ
Ͳ
ϲϬ͘ϱϱϴ͕Ϯϳ
Ͳ h^ϭ͕ϮϬϴ͘ϴϴ
ϭ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
14
:ŵůŬĂƐƵƐ
ϲ
ϭ
ϭ
Ͳ
Ϯ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
15
ϭϲ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
Ͳ
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:ŵů <ĂƐƵƐ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
ϭϳ
Ͳ
ϭ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϭϴ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
Ͳ
Ͳ
Ͳ
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Ͳ
19
Ͳ
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Ͳ
Ͳ
ϰ͘Ϭϳϲ͕ϯϴ
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚ ĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϯ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
ϰϳ
ϰϴ
Buku IV - Lampiran
dŽƚĂů
WĞŶũĂŵŝŶĂŶ<ƌĞĚŝƚWƌŽŐƌĂŵĚĂŶEŽŶ WƌŽŐƌĂŵ͕WĞŶũĂŵŝŶĂŶĞƌƐĂŵĂ;ŽͲ 'ƵĂƌĂŶƚĞĞͿĚĂŶWĞŶŐĞůŽůĂĂŶŝĂLJĂ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůƉĂĚĂWĞƌƵŵ:ĂŵŬƌŝŶĚŽ ϭ dĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂ/ŶƐƚĂŶƐŝ dĞƌŬĂŝƚ>ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕WŽŶƟĂŶĂŬ͕ ĞŶƉĂƐĂƌ͕WĂůĞŵďĂŶŐ͕^ƵƌĂďĂLJĂ͕ĚĂŶ :ĂLJĂƉƵƌĂ ϵ
ϳϱ
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
h^ϭ͕ϮϬϴ͘ϴϴ
ϴϵϲ͘ϱϱϭ͕Ϭϰ
ϵϮ͘ϮϯϮ͕ϮϬ
4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ 5
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Ϯ
:ŵů<ĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/
dŽƚĂůZƵƉŝĂŚ ϳϱ ϵϭϭ͘ϬϮϬ͕ϭϮ Ϯϵ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝƚĞŶŐĂŚŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϰ
5
2
WĞƌƵŵ:ĂŵŬƌŝŶĚŽ
1
3
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
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dŽƚĂů
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ϰϲ
ϰϲ
ϲ
:ŵů <ĂƐƵƐ
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ϴϵϲ͘ϱϱϭ͕Ϭϰ
ϵϮ͘ϮϯϮ͕ϮϬ
ϳ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
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Ϯϯ
Ϯϯ
ϴ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϳϳ͘ϰϲϴ͕ϭϯ
ϳϳ͘ϰϲϴ͕ϭϯ
ϰ͘ϭϱϴ͕ϭϬ
9
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
ϭϬ
ϲ
ϲ
ϰ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϴϵ͘ϯϮϱ͕ϳϯ
ϴϵ͘ϯϮϱ͕ϳϯ
ϴϴ͘Ϭϳϰ͕ϭϬ
11
EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
12
ϰ
ϰ
Ͳ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
Ͳ
ϴϳ͘ϱϴϵ͕ϰϭ
h^ϭ͕ϮϬϴ͘ϴϴ
ϳϯ͘ϭϮϬ͕ϯϯ
13
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
14
Ͳ
ϭϬ
ϭϬ
:ŵůŬĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
15
ϭϲ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
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Ϯ ϲϱϲ͘ϲϯϲ͕ϴϱ
Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
<ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
ϭϳ
ϭ
ϭ
Ͳ
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϭϴ
EŝůĂŝ dĞŵƵĂŶ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
Ͳ
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Ͳ
19
Ͳ
ϰ͘Ϭϳϲ͕ϯϴ
ϰ͘Ϭϳϲ͕ϯϴ
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚ ĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ
,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϯ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 >ĂŵƉŝƌĂŶϮϰ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhDE>ĂŝŶŶLJĂ EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
dŽƚĂů<ĂƐƵƐ
%
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ /
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ
ϭ
Ϯ WƌŽƐĞƐWĞŶLJƵƐƵŶĂŶ>ĂƉŽƌĂŶdŝĚĂŬ^ĞƐƵĂŝ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ
Ϯ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ
//
ϭ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ Ϯ
///
ϯ
ϭ WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ
WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
ϭ ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ
dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
ϴ
ϭϬ
Ϯϴ
ϭ ϳ
ϭϴ
ϲϮ
ϭϴ
Ϯϵ
ϭϬϬ
Buku IV - Lampiran
49
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϮϱ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĂĚĂWddĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶhDE>ĂŝŶŶLJĂ EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ /
Ϯϯ
ϳϳ͘ϰϲϴ͕ϭϯ
ϭ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ
<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
ϭ
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ϳ
ϭϬ͘ϳϱϰ͕ϲϱ
ϯ WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ
ϭ
ϭ͘Ϭϱϵ͕ϳϭ
ϰ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ
ϰ
ϱϮ͘ϱϳϰ͕ϲϴ
5 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
ϯ
ϰ͘ϭϱϴ͕ϭϬ
ϲ WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌŵĂĐĞƚ
ϭ
ϯϯϲ͕ϴϳ
ϳ >ĂŝŶͲůĂŝŶ
ϲ
ϴ͘ϱϴϰ͕ϭϮ
//
ϲ
ϴϵ͘ϯϮϱ͕ϳϯ
WĞŵďĞƌŝĂŶũĂŵŝŶĂŶĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶ ϭ ƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
Ϯ
ϭ͘Ϯϱϭ͕ϲϯ
Ϯ WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ
Ϯ
ϴϲ͘ϵϱϰ͕Ϭϵ
ϯ >ĂŝŶͲůĂŝŶ
Ϯ
ϭ͘ϭϮϬ͕Ϭϭ
///
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
ϰ
ϳϯ͘ϭϮϬ͕ϯϯ h^ϭ͕ϮϬϴ͘ϴϴ
:ƵŵůĂŚƌƵƉŝĂŚ
ϴϳ͘ϱϴϵ͕ϰϭ
ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ϭ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ
Ϯ
ϭϯ͘ϯϰϲ͕ϳϳ h^ϭ͕ϮϬϴ͘ϴϴ
:ƵŵůĂŚZƵƉŝĂŚ
Ϯϳ͘ϴϭϱ͕ϴϱ
WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿ Ϯ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂĂƚĂƵ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ /s
<ĞůĞŵĂŚĂŶĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ϭ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ Ϯ
s
WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ
ϭ WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ s/
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
Ϯ
ϱϵ͘ϳϳϯ͕ϱϲ
ϭϬ
Ͳ
ϳ
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ϯ
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ϲϱϲ͘ϲϯϲ͕ϴϱ
Ϯ
ϲϱϲ͘ϲϯϲ͕ϴϱ
ϭ
Ͳ
WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ϭ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ
ϭ
Ͳ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ
ϰϲ
ϴϵϲ͘ϱϱϭ͕Ϭϰ h^ϭ͕ϮϬϴ͘ϴϴ
dŽƚĂůZƵƉŝĂŚ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ EŝůĂŝǀĂůĂƐƚĞůĂŚĚŝŬŽŶǀĞƌƐŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŶŝůĂŝƚĞŶŐĂŚŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚ/ƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϰ
ϱϬ
Buku IV - Lampiran
ϰϲ
ϵϭϭ͘ϬϮϬ͕ϭϮ
2
1
2
1
dŽƚĂů
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ ŝĂLJĂ͕ ĚĂŶ ϭ <ĞŐŝĂƚĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ĂŶŬ : dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ĚĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/ϮϬϭϯ
WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚ
WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂů Wd ĂŶŬ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĂĞƌĂŚ ^ƵŵĂƚĞƌĂ ^ĞůĂƚĂŶ ϭ ĚĂŶ ĂŶŐŬĂ ĞůŝƚƵŶŐ dĂŚƵŶ ƵŬƵ ϮϬϭϮ ĚĂŶϮϬϭϯ;Ɛ͘Ě͘^ĞŵĞƐƚĞƌ/ͿĚŝWĂůĞŵďĂŶŐ͕ WĂŶŐŬĂůƉŝŶĂŶŐ͕ĚĂŶ:ĂŬĂƌƚĂͿ
WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
EŽ͘
ϲϰ
ϯϳ
Ϯϳ
3
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϰϵϵ͘ϱϲϱ͕ϵϰ
ϭϵϮ͘ϵϵϬ͕ϯϮ
ϯϬϲ͘ϱϳϱ͕ϲϮ
4
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ WĂĚĂWddĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂŶŬWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚ
5
Ϯϭ
ϳ
ϭϰ
:ŵů<ĂƐƵƐ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/
ϰϯ
ϯϬ
ϭϯ
ϲ
:ŵů <ĂƐƵƐ
ϰϵϵ͘ϱϲϱ͕ϵϰ
ϭϵϮ͘ϵϵϬ͕ϯϮ
ϯϬϲ͘ϱϳϱ͕ϲϮ
ϳ
EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ dĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶ WĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
ϰ
ϯϮ
Ϯϴ
ϴ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϯϱϭ͘ϬϱϮ͕ϯϴ
ϭϳϴ͘ϰϱϰ͕ϭϵ
ϭϳϮ͘ϱϵϴ͕ϭϵ
9
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
ϭϬ
ϰ
Ϯ
Ϯ
:ŵů ŬĂƐƵƐ
ϭϲ͘ϲϲϰ͕ϳϴ
ϭϰ͘ϱϯϲ͕ϭϯ
Ϯ͘ϭϮϴ͕ϲϱ
11
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
12
:ŵůŬĂƐƵƐ
ϲ
Ͳ
ϲ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ
13
ϭ
Ͳ
ϭ
ϭϯϭ͘ϴϰϴ͕ϳϴ
Ͳ
ϭϯϭ͘ϴϰϴ͕ϳϴ
14
:ŵů EŝůĂŝdĞŵƵĂŶ <ĂƐƵƐ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ
15
ϭ͕ϳϴ
Ͳ
ϭ͕ϳϴ
EŝůĂŝƚĞŵƵĂŶ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
EŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƟĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
>ĂŵƉŝƌĂŶϮϲ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
51
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϮϳ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĂĚĂWddĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂŶŬWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚ EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
:ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ
%
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ
/
ĞůĂŶũĂ ϭ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ Ϯ
WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵ
29
ϭ ϭ
Ͳ
ϰ
Ͳ
ϭϱ
ϳϭ
ϳ
Ͳ
Ϯ ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ
ϳ
Ͳ
ϯ dŝĚĂŬĂĚĂƉĞŵŝƐĂŚĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶĨƵŶŐƐŝLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ
ϭ
ϯ
//
ĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ
<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϭ
ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ
dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
52
ϲ
Buku IV - Lampiran
21
ϭϬϬ
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 >ĂŵƉŝƌĂŶϮϴ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĂĚĂWddĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂŶŬWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ EŽ͘
<ĞůŽŵƉŽŬ
dŽƚĂů :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ
EŝůĂŝ
<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ͗ /
WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ
ϯϮ
ϯϱϭ͘ϬϱϮ͕ϯϴ
ϯϮ
ϯϱϭ͘ϬϱϮ͕ϯϴ
<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ
ϰ
ϭϲ͘ϲϲϰ͕ϳϴ
ĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ
ϭ
ϮϮ͕ϱϰ
WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂ;ƐĞůĂŝŶĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶͿďĞůƵŵͬ Ϯ ƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ
ϯ
ϭϲ͘ϲϰϮ͕Ϯϰ
ϲ
Ͳ
ϭ
Ͳ
ϭ WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ // ϭ
///
<ĞůĞŵĂŚĂŶĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬ ϭ ƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ
/s
Ϯ
WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿůĂŝŶŶLJĂ ;ƐĞůĂŝŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐͿ
ϯ
Ͳ
ϯ
WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘
Ϯ
Ͳ
<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ
ϭ
ϭϯϭ͘ϴϰϴ͕ϳϴ
ϭ
ϭϯϭ͘ϴϰϴ͕ϳϴ
ϰϯ
ϰϵϵ͘ϱϲϱ͕ϵϰ
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3
2
1
2
1
dŽƚĂů
WĞŶĐĞƚĂŬĂŶĚĂŶWĞŵƵƐŶĂŚĂŶZƵƉŝĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĂĚĂ ϭ ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ>ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ ĚĂŶϭϴ<ĂŶƚŽƌWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂĂůĂŵEĞŐĞƌŝ
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WĞŶĂŵďĂŚĂŶWĞŶLJĞƌƚĂĂŶDŽĚĂů^ĞŵĞŶƚĂƌĂŽůĞŚ >ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ<ĞƉĂĚĂWdĂŶŬDƵƟĂƌĂ͕ ϭ dďŬdĂŶŐŐĂůϮϯĞƐĞŵďĞƌϮϬϭϯƉĂĚĂ>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ ^ŝŵƉĂŶĂŶ͕WdĂŶŬDƵƟĂƌĂ͕dďŬ͕ĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ >ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
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<ĞƉĂƚƵŚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ /ŵƉŽƌ ĞƌĂƐ dĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ϮϬϭϯ ŝƚũĞŶ ĞĂ ƵŬĂŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ͕ ŝƚũĞŶ ϭ WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶĚĂŶ /ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚůĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
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>ĂŵƉŝƌĂŶϮϵ
IHPS I Tahun 2014 Badan Pemeriksa Keuangan
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 >ĂŵƉŝƌĂŶϯϬ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WddůĂŝŶŶLJĂĂƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ EŽ͘
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dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ
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IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϯϭ
ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WddůĂŝŶŶLJĂĂƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ EŽ͘
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//
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dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶ WĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ
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12
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14
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15
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;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ
>ĂŵƉŝƌĂŶϯϮ
Badan Pemeriksa Keuangan IHPS I Tahun 2014
Buku IV - Lampiran
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IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan >ĂŵƉŝƌĂŶϯϯ
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Buku IV - Lampiran
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Badan Pemeriksa Keuangan
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EŝůĂŝ
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ϴϭϯ͕ϳϳ ϭϳϭ͕ϴϭ ϱϰ͕ϳϳ
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ϯ ϭ ϭ
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ϰ ϮϬϭ͘Ϯϴϱ͕ϯϬ Ϯ ϭϵϮ͘Ϯϵϰ͕ϲϰ Ͳ Ͳ
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WĞŬĞƌũĂĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶĚĂŚƵůƵŝŬŽŶƚƌĂŬĂƚĂƵƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ
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ϭ
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Ϯ
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ϭ
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ϭ
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ϭϬ͕ϳϯ
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<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϭ ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ
ϭ ϭ
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s
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WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐ ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ
dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ
Ͳ
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59
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ
ĂŌĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϰ
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ĂŌĂƌ>,W :ŵů
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WDZ/<^EE'Edh:hEdZdEdh /
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĞůĂŶũĂ 1
ϭ
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ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶϵϵϵ͘ϬϴƉĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞƚсŬƌĞƚĂƌŝĂƚEĞŐĂƌĂdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯ
2
Ϯ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ
ϭ
ĞůĂŶũĂĚĂŶWEWƐĞƌƚĂWĞŶŐĞůŽůĂĂŶ&ƵŶŐƐŝWĞůĂLJĂŶĂŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶtE/Ěŝ ƵƐƚƌĂůŝĂdĂŚƵŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<Z/ĂŶďĞƌƌĂĚŝƵƐƚƌĂůŝĂ
3
ϯ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶ
ϭ
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4
ϰ
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ϭ
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5
5
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ϭ
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ϲ
ϲ
dE/>
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶWĞƌŽƌĂŶŐĂŶ >ĂƉĂŶŐĂŶ;<ĂƉŽƌůĂƉͿdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂŝŶĂƐ WĞŵďĞŬĂůĂŶdE/>;ŝƐďĞŬĂůͿĚĂŶƐĂƚƵĂŶƚĞƌŬĂŝƚĚŝ:ĂŬĂƌƚĂĚĂŶ^ƵƌĂďĂLJĂ
ϳ
ϳ
dE/h
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶWĞƌŽƌĂŶŐĂŶ >ĂƉĂŶŐĂŶ;<ĂƉŽƌůĂƉͿƉĂĚĂŝŶĂƐWĞƌĂǁĂƚĂŶWĞƌƐŽŶŝůŶŐŬĂƚĂŶhĚĂƌĂdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭ
WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶĚĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶƉĂĚĂ<ŽƌƉƐWĂƐƵŬĂŶ<ŚĂƐdE/ ŶŐŬĂƚĂŶhĚĂƌĂdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯĚŝĂŶĚƵŶŐ
ϭ
WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ<ĞƉĂďĞĂŶĂŶ͕ƵŬĂŝĚĂŶWĂũĂŬĂůĂŵZĂŶŐŬĂ /ŵƉŽƌƉĂĚĂ<ĂŶƚŽƌtŝůĂLJĂŚ;<ĂŶǁŝůͿŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůĞĂĚĂŶƵŬĂŝ ;:Ϳ:ĂŬĂƌƚĂ͕<ĂŶǁŝů::ĂǁĂdŝŵƵƌ/͕<ĂŶǁŝů:ĂŶƚĞŶ͕<ĂŶǁŝů: :ĂǁĂdĞŶŐĂŚĚĂŶzŽŐLJĂŬĂƌƚĂĚĂŶ<ĂŶǁŝů:ZŝĂƵĚĂŶ^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ ĞƐĞƌƚĂ<ĂŶƚŽƌsĞƌƟŬĂůĚŝĂǁĂŚŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕^ƵƌĂďĂLJĂ͕WĂƐƵƌƵĂŶ͕'ƌĞƐŝŬ͕ dĂŶŐŐĞƌĂŶŐ͕DĞƌĂŬ͕^ĞŵĂƌĂŶŐ͕<ƵĚƵƐ͕WĞŬĂŶďĂƌƵ͕ƵŵĂŝĚĂŶdĞŵďŝůĂŚĂŶ
ϭϬ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶhƚĂŶŐ;ϵϵϵ͘ϬϭͿdĂŚƵŶϮϬϭϯĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>< hEdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭϭ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ,ŝďĂŚ;ϵϵϵ͘ϬϮͿdĂŚƵŶϮϬϭϯĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>< hEdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭϮ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;ϵϵϵ͘ϬϯͿdĂŚƵŶϮϬϭϯĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><hE dĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭϯ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶĞƌƵƐĂŶWŝŶũĂŵĂŶ;ϵϵϵ͘ϬϰͿdĂŚƵŶϮϬϭϯĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ><hEdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭϰ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶdƌĂŶƐĨĞƌ ŬĞĂĞƌĂŚ;ϵϵϵ͘ϬϱͿdĂŚƵŶϮϬϭϯĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><hE dĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭϱ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶ ϵϵϵ͘ϬϳdĂŚƵŶϮϬϭϯĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><hEdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭϲ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶ ϵϵϵ͘ϬϴdĂŚƵŶϮϬϭϯĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><hEdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϴ
ϴ
ϲϬ
ϵ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ
Buku IV - Lampiran
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ
EŽ
ŶƟƚĂƐ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶ ϵϵϵ͘ϵϵ;dƌĂŶƐĂŬƐŝ<ŚƵƐƵƐͿĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><hEdĂŚƵŶϮϬϭϯ ƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶ^<<DŝŐĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŶĞƌŐŝĚĂŶ ^ƵŵďĞƌĂLJĂDŝŶĞƌĂůdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϳ ;ĞůĂŶũĂ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶĞŶŝŚͿdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌƚĂŶŝĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘Ϭϴ ;ĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶͿdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ
ϭ
WĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐĚĂŶ:ĂƐĂdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ^ĞƚũĞŶ͕ ŝƚũĞŶWĞŶĚŝƐ͕ŝƚũĞŶŝŵĂƐ/ƐůĂŵĚĂŶŝƚũĞŶŝŵĂƐƵĚĚŚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ŐĂŵĂ;Ɛ͘Ě͘ϯϬEŽǀĞŵďĞƌϮϬϭϯͿĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
Ϯϭ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĞůĂŶũĂDŽĚĂůdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ ϮϬϭϯƉĂĚĂ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ:ĞŶĚĞƌĂů<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝĚŝ:ĂŬĂƌƚĂĚĂŶ WĂƉƵĂ
ϮϮ
ϭ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂĂĚĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶWĞůĂƟŚĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĚĂůĂŵEĞŐĞƌŝĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
Ϯϯ
ϭ
<ĞƉĂƚƵŚĂŶŬĞƉĂĚĂWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϮĚĂŶ ϮϬϭϯ;Ɛ͘Ě͘ϯϬEŽǀĞŵďĞƌϮϬϭϯͿƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;ϵϵϵ͘ϬϳͿ dĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů
ϭ
WĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐͬ:ĂƐĂLJĂŶŐĞƌƐƵŵďĞƌĚĂƌŝĞůĂŶũĂĂƌĂŶŐ͕ĞůĂŶũĂ DŽĚĂů͕ĚĂŶĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;^ĞŵĞƐƚĞƌ/ͿƉĂĚĂ ŝƚũĞŶWĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶĚĂŶ<ĞĂŵĂŶĂŶ^ŽƐŝĂů<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů
ϭϳ
9
ϭϴ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ
ϭϵ
ϭϬ
11
ĂŌĂƌ>,W :ŵů
ϮϬ
Ϯϰ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů
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12
Ϯϲ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŐŝĂŶŶŐŐĂƌĂŶϵϵϵ͘ϬϴdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯWĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
13
Ϯϳ
<ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZĞƉƵďůŝŬ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕,ŝďĂŚĚĂŶĞůĂŶũĂ<ĞƉŽůŝƐŝĂŶEĞŐĂƌĂZ/dĂŚƵŶ ϮϬϭϭʹ^ĞŵĞƐƚĞƌ/ϮϬϭϯĚŝWŽůĚĂ:ĂǁĂĂƌĂƚ
14
Ϯϴ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶ ƌĂŬLJĂƚ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;ϵϵϵ͘ϬϯͿ dĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ;<ĞŵĞŶƉĞƌĂͿ Ěŝ:ĂŬĂƌƚĂ
15
Ϯϵ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶ KůĂŚƌĂŐĂ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶEĞŐĂƌĂdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ ;dƌŝǁƵůĂŶ///ͿƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚZĂŐĂĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ >ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕ĂŶƚĞŶ͕ĚĂŶ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ
ϭϲ
ϯϬ
ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂů WĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĞůĂŶũĂĂƌĂŶŐ͕ĞůĂŶũĂ DŽĚĂů͕ĚĂŶĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂzĂŶŐ ĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶ<ĞƉĂĚĂDĂƐLJĂƌĂŬĂƚͬWĞŵĚĂĚĂƌŝĂŶŐŐĂƌĂŶEW;ϭϬϯͿ ĚĂŶĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶ;ϵϵϵ͘ϬϴͿƉĂĚĂĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶ ĞŶĐĂŶĂĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ>ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕͘/͘zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ͕:ĂǁĂ dĞŶŐĂŚĚĂŶ^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ
ϭϳ
ϯϭ
WƌŽǀŝŶƐŝĐĞŚ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚ dĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶdϮϬϭϯ;ƵŶƚƵŬƌĞĂůŝƐĂƐŝƐ͘Ě͘ϭϯEŽǀĞŵďĞƌ ϮϬϭϯͿƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĐĞŚ
ϭϴ
ϯϮ
WƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵ
ϭ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůŝĚĂŶŐ<ĞďŝŶĂŵĂƌŐĂĂŶ͕<ĞĐŝƉƚĂŬĂƌLJĂĂŶ͕WĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶ <ĞƐĞŚĂƚĂŶdϮϬϭϮΘϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵ
19
ϯϯ
WƌŽǀŝŶƐŝ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂŶĂŝĂLJĂKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWĞŶĚŝĚŝŬĂŶ;KWͿĚĂŶĂŶƚƵĂŶ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂů^ĞŬŽůĂŚ;K^ͿdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂŶĂŵ^ĞŬŽůĂŚEĞŐĞƌŝĚŝ >ŝŶŐŬƵŶŐĂŶŝŶĂƐWĞŶĚŝĚŝŬĂŶWƌŽǀŝŶƐŝ
ϭ
WĞŶĚĂƉĂƚĂŶWĂũĂŬ<ĞŶĚĂƌĂĂŶĞƌŵŽƚŽƌ;W<Ϳ͕ĞĂĂůŝŬEĂŵĂ<ĞŶĚĂƌĂĂŶ ĞƌŵŽƚŽƌ;E<Ϳ͕ĚĂŶWĂũĂŬĂŚĂŶĂŬĂƌ<ĞŶĚĂƌĂĂŶĞƌŵŽƚŽƌ;WͲ<Ϳ dϮϬϭϯƉĂĚĂŝŶĂƐWĞůĂLJĂŶĂŶWĂũĂŬWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ
ϯϰ
Buku IV - Lampiran
ϲϭ
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ
EŽ ϮϬ
ŶƟƚĂƐ
ĂŌĂƌ>,W :ŵů ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚ
ϯϲ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ WĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ<ĞƉĂůĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ ĚĂŶWĂŶŝƟĂWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚ
ϯϳ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶĂŶĚƵŶŐĂƌĂƚ
ϯϴ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶŽŐŽƌ
ϯϵ
ϭ
ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶŝĂŵŝƐ
ϰϬ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶWƵƌǁĂŬĂƌƚĂ
ϰϭ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵďĂŶŐ
ϰϮ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŬĂďƵŵŝ
ϰϯ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵĞĚĂŶŐ
ϰϰ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ WĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ<ĞƉĂůĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ ĚĂŶWĂŶŝƟĂWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ<ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵŵĞĚĂŶŐ
ϰϱ
ϭ
ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂĂŶĚƵŶŐ
ϰϲ
ϭ
ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂĂŶũĂƌ
ϰϳ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ WĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ<ĞƉĂůĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ ĚĂŶWĂŶŝƟĂWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ<ŽƚĂŝƌĞďŽŶ
ϰϴ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ WĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ<ĞƉĂůĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂ<ŽŵŝƐŝWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ ĚĂŶWĂŶŝƟĂWĞŶŐĂǁĂƐWĞŵŝůŝŚĂŶhŵƵŵ<ŽƚĂ^ƵŬĂďƵŵŝ
ϯϱ
WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂďĂƌĂƚ
21
ϰϵ
WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ
ϭ
ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶWĂƐĂƌ<ŽƚĂ^ƵŬŽŚĂƌũŽĚŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ƵŬŽŚĂƌũŽdϮϬϭϮ
22
ϱϬ
WƌŽǀŝŶƐŝũĂǁĂdŝŵƵƌ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĞůĂŶũĂĂŶƚƵĂŶ^ŽƐŝĂůĚĂŶ,ŝďĂŚd ϮϬϭϭƐ͘Ě^ĞŵĞƐƚĞƌ/ϮϬϭϯƉĂĚĂWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂdŝŵƵƌ
23
ϱϭ
WƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ
ϭ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯWĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ
ϱϮ
ϭ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯWĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂďƵƉĂƚĞŶ WĂŶĚĞŐůĂŶŐ
ϱϯ
ϭ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯWĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂŶŐĞƌĂŶŐ
ϱϰ
ϭ
ĞůĂŶũĂDŽĚĂůdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯWĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂŝůĞŐŽŶ
ϭ
ĞůĂŶũĂĂĞƌĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;Ɛ͘Ě͘dƌŝǁƵůĂŶ///Ϳ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶ'ŝĂŶLJĂƌ
ϭ
WĞŶĚĂƉĂƚĂŶƐůŝĂĞƌĂŚ;WͿdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶ;dͿϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;Ɛ͘Ě͘ KŬƚŽďĞƌϮϬϭϯͿWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶdĂďĂŶĂŶ ĞůĂŶũĂ/ŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌ<ŽƚĂ^ĂŵĂƌŝŶĚĂdϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;^ĞŵĞƐƚĞƌ/Ϳ
24
55
WƌŽǀŝŶƐŝĂůŝ
ϱϲ Ϯϲ
ϱϳ
WƌŽǀŝŶƐŝŬĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ
ϭ
Ϯϳ
ϱϴ
WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂ
ϭ
ĞůĂŶũĂĂƌĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶDĞƌĂƵŬĞdϮϬϭϯ
ϭ
WEW͕WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉĚĂŶĞůĂŶũĂDŽĚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϭĚĂŶϮϬϭϮ ƉĂĚĂhŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ>ĂŵƉƵŶŐ
Ϯϴ
ϱϵ
hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ>ĂŵƉƵŶŐ
59
ϲϮ
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
Buku IV - Lampiran
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 ,ĂůĂŵĂŶϰͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ
EŽ //
ŶƟƚĂƐ
ĂŌĂƌ>,W :ŵů
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉ
1
ϲϬ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚŬƐĂĚĂŶWĞŶLJĞŚĂƚĂŶWĞƌďĂŶŬĂŶEĂƐŝŽŶĂůĚĂŶĂŶŬ ĂůĂŵ>ŝŬƵŝĚĂƐŝWĞƌŝŽĚĞϮϬϬϴƐ͘ĚϮϬϭϮƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶ /ŶƐƚĂŶƐŝƚĞƌŬĂŝƚ>ĂŝŶŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕DĞĚĂŶ͕ĂƚĂŵ͕>ĂŵƉƵŶŐ͕^ĞƌĂŶŐ͕ ĂŶĚƵŶŐ͕^ĞŵĂƌĂŶŐĚĂŶ^ƵƌĂďĂLJĂ
2
ϲϭ
WƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ
ϭ
DĂŶĂũĞŵĞŶƐĞƚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝĂŶƚĞŶ
ϭ
DĂŶĂũĞŵĞŶƐĞƚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂdĂŶŐĞƌĂŶŐ^ĞůĂƚĂŶ
ϲϮ 3 4
ϲϯ ϲϰ
WƌŽǀŝŶƐŝĂůŝ WƌŽǀŝŶƐŝŬĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ
ϲϱ
ϭ
DĂŶĂũĞŵĞŶƐĞƚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝĂůŝ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƌĂŶŐDŝůŝŬĂĞƌĂŚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂĂůŝŬƉĂƉĂŶdϮϬϭϮĚĂŶ ϮϬϭϯ;^ĞŵĞƐƚĞƌ/Ϳ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƌĂŶŐDŝůŝŬĂĞƌĂŚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂdĂƌĂŬĂŶdϮϬϭϮĚĂŶ ϮϬϭϯ;^ĞŵĞƐƚĞƌ/Ϳ
ϲ ///
ĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ A
^ƵďƐŝĚŝͬW^K
1
ϲϲ
WdWƵƉƵŬWĞƚƌŽŬŝŵŝĂ'ƌĞƐŝŬ
ϭ
WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶWĞŶLJĂůƵƌĂŶWƵƉƵŬĞƌƐƵďƐŝĚŝdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdWƵƉƵŬWĞƚƌŽŬŝŵŝĂ'ƌĞƐŝŬĚŝ'ƌĞƐŝŬ͕ĂůŝĚĂŶ DĂƚĂƌĂŵ
2
ϲϳ
WdWƵƉƵŬ/ƐŬĂŶĚĂƌDƵĚĂ
ϭ
WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶWĞŶLJĂůƵƌĂŶWƵƉƵŬĞƌƐƵďƐŝĚŝdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdWƵƉƵŬ/ƐŬĂŶĚĂƌDƵĚĂĚŝ>ŚŽŬƐĞƵŵĂǁĞ͕WĂĚĂŶŐ ĚĂŶ:ĂŬĂƌƚĂ
3
ϲϴ
WdWƵƉƵŬ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ
ϭ
WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶWĞŶLJĂůƵƌĂŶWƵƉƵŬĞƌƐƵďƐŝĚŝdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdWƵƉƵŬ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌĚŝŽŶƚĂŶŐ͕DĂƚĂƌĂŵĚĂŶ ĞŶƉĂƐĂƌ
4
ϲϵ
WdWƵƉƵŬ^ƌŝǁŝĚũĂũĂ WĂůĞŵďĂŶŐ
ϭ
WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶWĞŶLJĂůƵƌĂŶWƵƉƵŬĞƌƐƵďƐŝĚŝdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdWƵƉƵŬ^ƌŝǁŝĚũĂũĂWĂůĞŵďĂŶŐĚŝWĂůĞŵďĂŶŐ͕ ^ĞŵĂƌĂŶŐĚĂŶ͘/͘zŽŐLJĂŬĂƌƚĂ
5
ϳϬ
WdWƵƉƵŬ<ƵũĂŶŐ
ϭ
WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶWĞŶLJĂůƵƌĂŶWƵƉƵŬĞƌƐƵďƐŝĚŝdĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdWƵƉƵŬ<ƵũĂŶŐĚŝŝŬĂŵƉĞŬĚĂŶ:ĂŬĂƌƚĂ
ϲ
ϳϭ
WdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
^ƵďƐŝĚŝ>ŝƐƚƌŝŬdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
^ƵďƐŝĚŝĞƌĂƐĂŐŝDĂƐLJĂƌĂŬĂƚĞƌƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶZĞŶĚĂŚĚĂŶĂĚĂŶŐĂŶĞƌĂƐ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWĞƌƵŵƵůŽŐĚŝ:ĂŬĂƌƚĂĚĂŶĂĞƌĂŚ
ϳ
ϳϮ
WĞƌƵŵƵůŽŐ
ϴ
ϳϯ
WdWĞƌƚĂŵŝŶĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
WĞŶĚŝƐƚƌŝďƵƐŝĂŶĚĂŶWĞŶŐŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝ:ĞŶŝƐDdĞƌƚĞŶƚƵĚĂŶ>W' dĂďƵŶŐϯ<ŐdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdWĞƌƚĂŵŝŶĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WdĂŝŶŶLJĂĚŝDĞĚĂŶ͕WĂůĞŵďĂŶŐ͕:ĂŬĂƌƚĂ͕^ĞŵĂƌĂŶŐ͕^ƵƌĂďĂLJĂ͕ĂůŝŬƉĂƉĂŶ͕ DĂŬĂƐƐĂƌ͕ĚĂŶ:ĂLJĂƉƵƌĂ
9
ϳϰ
Wd</;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕/ŶǀĞƐƚĂƐŝĚĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ<ĞǁĂũŝďĂŶWĞůĂLJĂŶĂŶ hŵƵŵ;WƵďůŝĐ^ĞƌǀŝĐĞKďůŝŐĂƟŽŶͬW^KͿŝĚĂŶŐŶŐŬƵƚĂŶ<ĞƌĞƚĂƉŝ WĞůĂLJĂŶĂŶ<ĞůĂƐŬŽŶŽŵŝdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWd</;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭϬ
ϳϱ
WdWĞůŶŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
<ĞǁĂũŝďĂŶWĞůĂLJĂŶĂŶhŵƵŵŝĚĂŶŐŶŐŬƵƚĂŶ>ĂƵƚWĞŶƵŵƉĂŶŐ<ĞůĂƐ ŬŽŶŽŵŝĂůĂŵEĞŐĞƌŝdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdWĞůŶŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ
ĂĚĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ:ĂŵŝŶĂŶ ^ŽƐŝĂů
ϭϬ
1
ϳϲ
W:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶ
ϭ
,ĂƐŝů/ŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝƐĞƚĚĂŶ>ŝĂďŝůŝƚĂƐ͕WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƚĂWĞƐĞƌƚĂĚĂŶ ŝĂLJĂͲŝĂLJĂhŵƵŵdĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϯdĞƌŬĂŝƚWĞŶŐĂůŝŚĂŶWdƐŬĞƐ;WĞƌƐĞƌŽͿ DĞŶũĂĚŝW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶƉĂĚĂW:^<ĞƐĞŚĂƚĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕DĞĚĂŶ͕ĂŶĚƵŶŐ͕ ĚĂŶĂůŝ
Buku IV - Lampiran
ϲϯ
IHPS I Tahun 2014
Badan Pemeriksa Keuangan ,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ
EŽ
2
ŶƟƚĂƐ
ϳϳ
W:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶ
ĂŌĂƌ>,W :ŵů
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
ϭ
WĞŶŐĂůŝŚĂŶƐĞƚWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŶũĂĚŝƐĞƚWƌŽŐƌĂŵĚĂŶƐĞƚ W:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶƐĞƌƚĂ<ĞŐŝĂƚĂŶWĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶĂŶĂ:ĂŵŝŶĂŶ,Ăƌŝ dƵĂ;:,dͿ͕EŽŶ:,d͕ĚĂŶŝĂLJĂWd:ĂŵƐŽƐƚĞŬdĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ ƉĂĚĂW:^<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕:ĂǁĂdŝŵƵƌ͕DĞĚĂŶ͕:ĂǁĂĂƌĂƚĚĂŶ Ăůŝ
2 C
WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝ
1
ϳϴ
WdWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ'ĂƐEĞŐĂƌĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂ͕ĚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝƉĂĚĂWdWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ'ĂƐ EĞŐĂƌĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕dĂŶŐĞƌĂŶŐ͕ĞŬĂƐŝ͕^ƵƌĂďĂLJĂ͕>ĂŵƉƵŶŐĚĂŶ DĞĚĂŶ
2
ϳϵ
WdWĞůŝŶĚŽ///;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶŝĂLJĂĚĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϮĚĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶ ϮϬϭϯƉĂĚĂWdWĞůŝŶĚŽ///;WĞƌƐĞƌŽͿ
3
ϴϬ
WdŶŐŬĂƐĂWƵƌĂ//;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝĚĂŶŝĂLJĂͲŝĂLJĂLJĂŶŐdĞƌŬĂŝƚWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĂŶĚĂƌhĚĂƌĂ<ƵĂůĂŶĂŵƵƐĞũĂŬdĂŚƵŶϮϬϬϴƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶϮϬϭϯ;d,W/Ϳ ƉĂĚĂWdŶŐŬĂƐĂWƵƌĂ//;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝĚĂŶŝĂLJĂͲŝĂLJĂLJĂŶŐdĞƌŬĂŝƚWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ĂŶĚĂƌhĚĂƌĂ<ƵĂůĂŶĂŵƵƐĞũĂŬdĂŚƵŶϮϬϬϴƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶϮϬϭϯ;d,W //ͿĚĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ<ŽŵĞƌƐŝĂůWĞŶŐĞůŽůĂĂŶ<ĂƌŐŽƉĂĚĂWdŶŐŬĂƐĂWƵƌĂ// ;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϴϭ
4
ϴϮ
WdW>/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶ͕WƌŽĚƵŬƐŝĚĂŶ WĞŶũƵĂůĂŶdĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWdW>/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ
5
ϴϯ
Wd/ŶĚŽĨĂƌŵĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͘
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶ͕WĞŶũƵĂůĂŶĚĂŶ ŝĂLJĂdĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϭ͕ϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƉĂĚĂWd/ŶĚŽĨĂƌŵĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͘
ϲ D
hDE>ĂŝŶŶLJĂ
1
ϴϰ
2
3
WdWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ>ŝƐƚƌŝŬEĞŐĂƌĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϭ
ĂƚƵďĂƌĂĚĂŶĂŚĂŶĂŬĂƌDŝŶLJĂŬdĂŚƵŶϮϬϭϬƐ͘Ě͘ϮϬϭϮƉĂĚĂWdW>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϴϱ
ϭ
WĞŵďĞůŝĂŶĚĂŶ^ĞǁĂdĞŶĂŐĂ>ŝƐƚƌŝŬdĂŚƵŶϮϬϭϬƐ͘ĚϮϬϭϯƉĂĚĂWd͘W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ
ϴϲ
ϭ
ĂŶƚƵĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚLJĂŶŐĞůƵŵŝƚĞŶƚƵŬĂŶ^ƚĂƚƵƐŶLJĂ;Wz^ͿdĂŚƵŶ ϮϬϭϬƐ͘ĚdĂŚƵŶϮϬϭϯƉĂĚĂWd͘W>E;WĞƌƐĞƌŽͿĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
ϭ
WĞŶũĂŵŝŶĂŶ<ƌĞĚŝƚWƌŽŐƌĂŵĚĂŶEŽŶWƌŽŐƌĂŵ͕WĞŶũĂŵŝŶĂŶĞƌƐĂŵĂ;ŽͲ 'ƵĂƌĂŶƚĞĞͿĚĂŶWĞŶŐĞůŽůĂĂŶŝĂLJĂKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůƉĂĚĂWĞƌƵŵ:ĂŵŬƌŝŶĚŽ dĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯƐĞƌƚĂ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ>ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͕ WŽŶƟĂŶĂŬ͕ĞŶƉĂƐĂƌ͕WĂůĞŵďĂŶŐ͕^ƵƌĂďĂLJĂ͕ĚĂŶ:ĂLJĂƉƵƌĂ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƵďƵŬůŝŶŐŐĂƵdĂŚƵŶϮϬϭϮ͕ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ
ϴϳ
WĞƌƵŵ:ĂŵŬƌŝŶĚŽ
ϴϴ
WdĂŶŬEĞŐĂƌĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͘
5 /s
KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůW 1
ϴϵ
WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ
ϭ
KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWdĂŶŬWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶĚĂŶĂŶŐŬĂ ĞůŝƚƵŶŐdĂŚƵŶƵŬƵϮϬϭϮĚĂŶϮϬϭϯ;Ɛ͘Ě^ĞŵĞƐƚĞƌ/ͿĚŝWĂůĞŵďĂŶŐ͕ WĂŶŐŬĂůƉŝŶĂŶŐ͕ĚĂŶ:ĂŬĂƌƚĂ
2
ϵϬ
WƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚ
ϭ
WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ŝĂLJĂĚĂŶ<ĞŐŝĂƚĂŶ/ŶǀĞƐƚĂƐŝ:dĂŚƵŶϮϬϭϮĚĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ/ϮϬϭϯ
2 s
ϲϰ
Wdd>ĂŝŶŶLJĂ A
WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ
1
ϵϭ
<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ
Buku IV - Lampiran
ϭ
<ĞƉĂƚƵŚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ/ŵƉŽƌĞƌĂƐdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶϮϬϭϯŝƚũĞŶ ĞĂƵŬĂŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ͕ŝƚũĞŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚůĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ
Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014 ,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ
EŽ
ŶƟƚĂƐ
ĂŌĂƌ>,W :ŵů
KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ
2
ϵϮ
>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ
ϭ
WĞŶĂŵďĂŚĂŶWĞŶLJĞƌƚĂĂŶDŽĚĂů^ĞŵĞŶƚĂƌĂKůĞŚ>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ ^ŝŵƉĂŶĂŶ<ĞƉĂĚĂWdĂŶŬDƵƟĂƌĂ͕d<dĂŶŐŐĂůϮϯĞƐĞŵďĞƌϮϬϭϯƉĂĚĂ >ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ͕WdĂŶŬDƵƟĂƌĂ͕d<ĚĂŶ/ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ >ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͘
3
ϵϯ
ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ
ϭ
WĞŶĐĞƚĂŬĂŶĚĂŶWĞŵƵƐŶĂŚĂŶZƵƉŝĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϯWĂĚĂĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂĚĂŶ /ŶƐƚĂŶƐŝdĞƌŬĂŝƚ>ĂŝŶŶLJĂĚŝ:ĂŬĂƌƚĂĚĂŶϭϴ<ĂŶƚŽƌWĞƌǁĂŬŝůĂŶĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ ĂůĂŵEĞŐĞƌŝ
B
,DEĚĂŶ>h
1
ϵϰ
WƌŽǀŝŶƐŝĐĞŚ
ϭ
WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂZ^hĂŝŶŽĞůďŝĚŝŶdϮϬϭϮĚĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/d ϮϬϭϯ
2
ϵϱ
hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐŝƌůĂŶŐŐĂ
ϭ
WEW͕WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĞƚdĞƚĂƉĚĂŶĞůĂŶũĂDŽĚĂůdĂŚƵŶϮϬϭϭĚĂŶϮϬϭϮ ƉĂĚĂhŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐŝƌůĂŶŐŐĂ
3
2 95
Buku IV - Lampiran
ϲϱ
IHPS I Tahun 2014
ϲϲ
Buku IV - Lampiran
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IHPS I Tahun 2014
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ϲϳ