7
2012,No.638
LAMPIRAN I Peraturan Menteri PAN dan RB No. 28 Tahun 2012 Tentang Pedoman Telaahan sejawat Hasil Audit Aparat Pengawasan Intern Pemerintah PENILAIAN NO
(1) 1
2
KOMPONEN KENDALI MUTU
(2) Penyusunan rencana dan program kerja audit
Supervisi audit
SASARAN
PERTANYAAN
(3) Tersedianya rencana dan program kerja audit sesuai standar audit.
(4) 1. Apakah penugasan audit telah sesuai dengan rencana dalam Program Kerja Audit Tahunan (PKAT)? 2. Apakah LHA telah didukung dengan Kertas Kerja Audit (KKA)? 3. Apakah rencana dan program kerja audit telah mencantumkan data tim audit, anggaran, waktu, dan biaya? 4. Apakah KKA telah dilengkapi dengan Kartu Penugasan? 5. Apakah sebelum melaksanakan audit (rencana), tim audit telah melakukan koordinasi dengan pihak auditi? 1. Apakah LHA yang ditandatangani olehPimpinan APIP telah mendapat paraf Tim Audit? 2. Apakah KKA yang dibuat oleh
Supervisi audit telah sesuai dengan standar auditdan telah didokumentasikan dengan baik.
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5) KMA 6, 7, dan 9
YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (penjelasan atas penilaian TIDAK)
(8)
KMA 8 dan 10 KMA 7
KMA 6 KMA 11
KMA 12
www.djpp.depkumham.go.id
2012,No.638
8
PENILAIAN NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4) Anggota Tim Audit telahdiparaf/ ditandatanganioleh Ketua Tim Audit? 3. Apakah notulensi supervisi pengendali teknis atas LHA yang disusun Ketua Tim Audit telah diarsip di dalam KKA? 4. Apakah notulensi supervisi pengendali mutu atas LHA yang telah disusun oleh Ketua Tim Audit dan direviu oleh pengendali teknis, telah diarsip di dalam KKA? 1. Apakah LHA telah memuatkesimpulan/rekomend asi yang didukung dengan bukti-bukti di dalam KKA? 2. ApakahKKA telah didokumentasikan secara tertib dan rapi? 3. Apakah di dalam kertas kerja audit telah memuat reviu yang dilakukan secara berjenjang?
3
Pelaksanaan audit
Pengumpulan dan pengujian bukti untuk mendukung penyimpulan temuan hasil audit telah sesuai dengan standar audit
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5)
YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (penjelasan atas penilaian TIDAK)
(8)
KMA 9, 13 dan 14
KMA 14
KMA 14
www.djpp.depkumham.go.id
9
PENILAIAN NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4) 4. Apakah reviu yang dilakukan secara berjenjang telah ditindaklanjuti oleh Tim Audit? 5. Apakah LHA telah memuat evaluasi tentang keandalan sistem pengendalian intern auditi? 6. Apakah simpulan hasil audit telah dibahas dengan auditi? 1. Apakah LHA telah dibuat tepat waktu, lengkap, akurat, obyektif, meyakinkan, jelas dan seringkas mungkin? 2. Apakah LHA sudah mencantumkan persyaratan pelaporan sebagaimana dalam standar audit APIP? 3. Apakah LHA dibuat dalam bentuk dan isi yang mudah dimengerti oleh auditi dan pihak lain yang terkait? 4. Apakah LHA telah disampaikan kepada auditi dan pihak lain yang terkait secara tepat
4
Pelaporan hasil audit
Terwujudnya LHA sesuai standar audit
yang
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5) KMA 14
YA
TIDAK
(6)
(7)
2012,No.638
KETERANGAN (penjelasan atas penilaian TIDAK)
(8)
KMA 14
KMA 14 KMA 15,16, dan 17
KMA 17
KMA 17
KMA 15 dan 17
www.djpp.depkumham.go.id
2012,No.638
10
PENILAIAN NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4) waktu? 5. Apakah LHA telah disusun melalui proses reviu berjenjang? 6. Apakah LHA telah didukung lampiran yang memuat informasi rinci? 7. Apakah LHA telah memuat simpulan/rekomendasi hasil audit? 1. Apakah LHA memuat temuan hasil audit dan telah dibahas dengan auditi? 2. Apakah rekomendasi yang telah dibahas dengan auditi telah ditindaklanjuti? 3. Apakah LHA telah memuat informasi tentang temuan dan rekomendasi hasil audit sebelumnya? 4. Apakah LHA telah memuat informasi tentang pelaksanaan rekomendasi temuan tahun sebelumnya oleh auditi?
5
Pemantauan TLHP
Kinerja auditi yang semakin baik
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5)
YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (penjelasan atas penilaian TIDAK)
(8)
KMA 17
KMA 17
KMA 17
KMA 18
KMA 19
KMA 20
KMA 20 dan 21
www.djpp.depkumham.go.id
11
PENILAIAN NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4) 5. Apakah temuan dan rekomendasi dari hasil audit sebelumnya telah ditindaklanjuti seluruhnya oleh auditi? 6. Apakah status temuan telah dilakukan pemutakhiran data yang didukung berita acara pemutakhiran data? TATA USAHA 1. Apakah LHA dan KKA telah memuat jejak (tanda) pengarsipan? 2. Apakah pengendalian pelaksanaan audit telah dilakukan penatausahaan secara tertib? 3. Apakah LHA dan KKA telah diarsip secara tertib dan rapi? 4. Apakah telah dilakukan penatausahaan terhadap rencana objek audit, auditor yang akan melakukan audit, dan anggaran yang
6
Tata Usaha dan SDM
Penatausahaan pelaksanaan audit yang tertib dan SDM yang kompeten
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5) KMA 21
YA
TIDAK
(6)
(7)
2012,No.638
KETERANGAN (penjelasan atas penilaian TIDAK)
(8)
KMA 21
KMA 26
KMA 26 s.d 28
KMA 26 KMA 22 s.d 25
www.djpp.depkumham.go.id
2012,No.638
12
PENILAIAN NO
KOMPONEN KENDALI MUTU
SASARAN
PERTANYAAN
(1)
(2)
(3)
(4) dibutuhkan? SDM 1. Apakah terdapat penilaian kinerja auditor yang dilakukan atasannya secara berjenjang? 2. Apakan penilaian kinerja auditor secara berjenjang dilakukan secara terbuka, jujur, adil, dan obyektif? 3. Apakah penilaian kinerja auditor telah didokumentasikan pada kartu penilaian ? 4. Apakah kartu penilaian kinerja auditor dibuat oleh unit penunjang (TU)? 5. Apakah auditor yang melakukan audit telah memiliki kompetensi yang memadai?
REFERENSI KENDALI MUTU AUDIT (KMA) (5)
YA
TIDAK
(6)
(7)
KETERANGAN (penjelasan atas penilaian TIDAK)
(8)
KMA 29
KMA 29 dan 30
KMA 30
KMA 30
KMA 30
Catatan : 1. Simpulan atas penilaian pertanyaan di atas untuk seluruh komponen kendali mutu adalah : Sangat Baik = 90 – 100 % Baik = 70 – 89 % Cukup Baik = 50 – 69 % Kurang Baik = 0 – 49 %
www.djpp.depkumham.go.id
13
2012,No.638
asil penilaian diperoleh dengan cara membandingkan antara jumlah jawaban “YA” dengan total pertanyaan. 2. Rekomendasi diberikan atas penilaian masing-masing komponen kendali mutu tanpa melihat kriteria penilaian (poin 1). 3. Pertanyaan sebagaimana kolom (4) di atas dapat dikembangkan sesuai dengan kondisi yang ditemukan pada pelaksanaan telaahan sejawat.
MENTERI PENDAYAGUNAAN APARATUR NEGARA DAN REFORMASI BIROKRASI REPUBLIK INDONESIA,
AZWAR ABUBAKAR
www.djpp.depkumham.go.id
www.djpp.depkumham.go.id
15
2012,No.638
LAMPIRAN II Peraturan Menteri PAN dan RB No. 28 Tahun 2012 Tentang Pedoman Telaahan sejawat Hasil Audit Aparat Pengawasan Intern Pemerintah
Kop Surat Tempat ......................, Tanggal …………. Yth. ………..........….(Nama Pimpinan APIP yang Ditelaah) Kami telah melakukan telaah terhadap pelaksanaan audit kinerja/investigasi*) …………… (Nama organisasi APIP yang Ditelaah) untuk periode ……….. Telaah yang kami lakukan didasarkan kepada standar audit APIP sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara Nomor: PER/05/M.PAN/03/2008. Telaah kami lakukan terhadap 6 (enam) komponen Kendali Mutu sebagaimana yang diatur dalam Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara No. 19 Tahun 2009 yang bertujuan untuk mendapatkan keyakinan bahwa ..................... (nama organisasi APIP yang Ditelaah) telah melaksanakan audit kinerja/investigasi*) sesuai dengan standar audit. Menurut hasil telaah kami, Laporan Hasil Audit kinerja/investigasi*) ...................... (nama organisasi APIP yang Ditelaah): Sangat baik / Baik / Cukup baik / Kurang baik*) dalam menerapkan ketentuan tentang standar audit APIP yang berlaku. Secara lebih rinci, hasil telaah kami tersebut didasarkan pada beberapa hal sebagaimana terlampir. Berdasarkan hasil telaah, kami rekomendasikan kepada .............. (Nama pimpinan APIP yang Ditelaah) untuk .......................... Demikian kami sampaikan hasil telaah atas pelaksanaan audit kinerja/investigasi*) di instansi yang Saudara pimpin. Atas perhatian Saudara, kami ucapkan terima kasih. Pimpinan APIP Penelaah, ...................... Tembusan: .................. *)Pilih salah satu MENTERI PENDAYAGUNAAN APARATUR NEGARA DAN REFORMASI BIROKRASI REPUBLIK INDONESIA, AZWAR ABUBAKAR
www.djpp.depkumham.go.id
