Kontrolní hlášení Praktické aspekty

Kontrolní hlášení Praktické aspekty

Alena Dugová 26. ledna 2016

Agenda

Kontrolní hlášení – úvod

Příprava na kontrolní hlášení

Dotazy a diskuze

© 2016 Deloitte Česká republika

2

Kontrolní hlášení Úvod


3

Kontrolní hlášení Nová příloha k DPH přiznání – novinka 2016 • § 101c – 101i zákona č. 235/2004 Sb., o DPH • “Záznamní evidence“ • Vybrané transakce s místem plnění v tuzemsku • Podání •

Měsíčně (i čtvrtletní plátci PO)

•

Do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce

•

Neplatí 5denní liberace

•

Elektronicky ve stanoveném formátu a struktuře (.xml), způsobem umožňujícím dálkový přístup


4

Kontrolní hlášení Nová příloha k DPH přiznání – novinka 2016 • Základní princip KH

• Vysoké sankce – otázka odpuštění sankcí po dobu půl roku? • Podán návrh na odložení KH, ústavní stížnost

• Pokyny k vyplnění • Stále nejasné oblasti


5

Kontrolní hlášení Podstata a koncept Posun od náhodných kontrol SD od vybraných dokladů ke kontrolám všech daňových dokladů

Křížové kontroly mezi subjekty

Efektivnější, systematická a automatizovaná kontrola

Vyšší pravděpodobnost odhalení pochybností a následné doměření DPH a souvisejících sankcí


6

Nový tiskopis


7

Návrh formuláře A. Plnění, u kterých je plátce povinen přiznat daň a uskutečněná plnění v RPDP • A.1 Uskutečněná plnění s použitým RPDP mechanismem (ř. 25 DP) • A.2 Přijatá zdanitelná plnění – daň přiznává příjemce (NE dovozy zboží); (ř. 3, 4, 5, 6, 9, 12 a 13 DP) • A.3 Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato (ř. 26 DP) • A.4 Uskutečněná zdanitelná plnění s hodnotou nad 10 000 Kč (ř. 1 a 2 DP, NE všechna) • A.5 Ostatní uskutečněná zdanitelná plnění s vystaveným zjednodušeným daňovým dokladem, daňové doklady do 10 000 Kč či bez povinnosti vystavit zjednodušený daňový doklad (ř. 1 a 2 DP, NE všechna) •

Např. prodeje fyzický osobám nepovinným k dani, plnění s místem plnění v tuzemsku pro osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku nebo zahraniční osoby – nemají tuzemské DIČ (bez ohledu na limit), doklady o použití


8

Návrh formuláře B. Přijatá zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku • B.1 Přijatá plnění s použitým RPDP mechanismem (ř. 10 a 11 DP) • B.2 Přijatá zdanitelná plnění s uplatněným nárokem na odpočet DPH s hodnotou nad 10 000 Kč vč. DPH (ř. 40 a 41 DP, NE všechna) • B.3 Přijatá zdanitelná plnění s uplatněným nárokem na odpočet s hodnotou do 10 000 Kč vč. DPH (ř. 40 a 41 DP, NE všechna)


9

Kontrolní hlášení Sankce a výzvy • SD doručuje výzvu související s kontrolním hlášením elektronicky do datové schránky. Lhůta pro odpověď – 5 kalendářních dnů od oznámení výzvy

• Nemá-li plátce datovou schránku, bude doručováno emailem, který za tím účelem sdělí. Okamžik odeslání se považuje za okamžik doručení! 1 000 Kč pokud KH bude podáno po lhůtě, bez výzvy

50 000 Kč pokud KH nebude podáno v náhradní lhůtě

10 000 Kč pokud KH bude podáno po vyzvání SD v náhradní lhůtě

do 50 000 Kč pokud podáním následného KH nebudou opraveny údaje

30 000 Kč pokud následné KH nebude po vyzvání podáno © 2016 Deloitte Česká republika

Sankce

do 500 000 Kč za maření nebo ztížení SD v souvislosti za neplnění povinností ke KH 10

Kontrolní hlášení Proč se na kontrolní hlášení připravit? • Odkrytí karet • Žádná tolerance ani schovívavost FÚ • Šibeniční lhůty • Přísné pokuty • Rozsáhlé systémové a procesní dopady

• Nárůst pracnosti DPH administrativy • Nesourodé informace v kmenových datech – nelogické návaznosti Naše zkušenost je taková, že klienti ani v současné době nemají potřebná data pro správné vytvoření kontrolního hlášení!


11

Jste na kontrolní hlášení připraveni? Na co se zaměřit Nastavení účetního systému • Čísla účetních dokladů

Úprava interních postupů • DUZP / DPPD

• Rozlišení oddílu A.4 a A.5

• Dávkové účtování

Vztahy s obchodními partnery • Rychlost reakce na výzvy

• Nepřesné informace od zákazníků


12

Příklady nejčastějších nedostatků Evid. číslo dokladu / Var. symbol (VS) Požadavek na uvedení ev. č. dokladu v KH • Ev. č. dokladu se nemusí shodovat s VS v systému • Chybí pole pro Ev. č. dokladu v systému • Systém nepovoluje počet znaků, písmena, lomítka, vedoucí nuly, atd. (ověřit přímo v systému)


Úprava systému

13

Příklady nejčastějších nedostatků DUZP/DPPD Povinnost uvést DUZP/DPPD v KH • Zadává se při účtování DUZP nebo datum dokladu a datum účtování? • Existuje v systému pole pro DUZP/DPPD?

• Je správně určené DUZP u jednotl. transakcí? • Problematika DUZP/DPPD u • Opravných daň. dokladů • Přijatých daň. dokladů – tuzemských i z JČS


Úprava systému i účetních postupů

14

Příklady nejčastějších nedostatků Self-billing Fakturu vystavuje zákazník nebo zmocněná 3. osoba, ale dodavatel vystaví svoji interní fakturu • Ev. číslo dokladu se nemusí shodovat

• Je-li faktura v cizí měně – neshoduje se • Základ daně • Částka daně • Kurz pro přepočet cizí měny


Úprava účetních postupů a vztahů s odběrateli

15

Dotazy Diskuze


16

Kontakt

Alena Dugová Manažerka Tel.: +420 734 691 493 E-mail: [email protected]


17

Mobilní aplikace Deloitte CZ

Zpravodaje l Studie l Semináře l Novinky l Videa

Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited, britské privátní společnosti s ručením omezeným zárukou („DTTL“), jejích členských firem a jejich spřízněných subjektů. Společnost DTTL a každá z jejích členských firem představuje samostatný a nezávislý právní subjekt. Společnost DTTL (rovněž označovaná jako „Deloitte Global“) služby klientům neposkytuje. Podrobný popis právní struktury společnosti Deloitte Touche Tohmatsu Limited a jejích členských firem je uveden na adrese www.deloitte.com/cz/onas. Společnost Deloitte poskytuje služby v oblasti auditu, daní, poradenství a finančního a právního poradenství klientům v celé řadě odvětví veřejného a soukromého sektoru. Díky globálně propojené síti členských firem ve více než 150 zemích a teritoriích má společnost Deloitte světové možnosti a poskytuje svým klientům vysoce kvalitní služby v oblastech, ve kterých klienti řeší své nejkomplexnější podnikatelské výzvy. Přibližně 225 000 odborníků usiluje o to, aby se společnost Deloitte stala standardem nejvyšší kvality. Společnost Deloitte ve střední Evropě je regionální organizací subjektů sdružených ve společnosti Deloitte Central Europe Holdings Limited, která je členskou firmou sdružení Deloitte Touche Tohmatsu Limited ve střední Evropě. Odborné služby poskytují dceřiné a přidružené podniky společnosti Deloitte Central Europe Holdings Limited, které jsou samostatnými a nezávislými právními subjekty. Dceřiné a přidružené podniky společnosti Deloitte Central Europe Holdings Limited patří ve středoevropském regionu k předním firmám poskytujícím služby prostřednictvím více než 5 000 zaměstnanců ze 41 pracovišť v 17 zemích. © 2016 Deloitte Česká republika

Kontrolní hlášení Praktické aspekty

Recommend Documents